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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》知識點講解：銀行卡
2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》第七章 支付結算法律制度
知識點三、銀行卡
一、銀行卡的分類
?。ㄒ唬┿y行卡的分類
1.按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡
| 信用卡（可以透支） | 貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。 |
| 準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支的信用卡。 | |
| 借記卡（不能透支） | 轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金和消費功能。 |
| 專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金功能。 | |
| 儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付錢包式借記卡。 |
2.按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。
3.按發(fā)行對象不同分為單位卡（商務卡）、個人卡。
4.按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。
二、銀行卡賬戶和交易
（一）銀行卡申領、注銷和喪失
1.單位人民幣卡賬戶
（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
?。?）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。
（3）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。
（4）嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。
2.單位外幣卡賬戶
（1）單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。
?。?）銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。
（二）銀行卡交易的基本規(guī)定
1.發(fā)卡銀行應當對持卡人在自動柜員機取款設定：每卡每日累計提款不得超過2000元人民幣。
2.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%.
3.追償透支款項和詐騙款項的途徑：（1）扣減持卡人保證金；（2）依法處理抵押物和質物；（3）向保證人追索透支款項；（4）訴訟。
三、銀行卡計息和收費
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準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。
1.免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。
2.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇；貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。
3.貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。
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1.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按照下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%，其他行業(yè)不得低于交易金額的1%.
2.持卡人在他行自動取款機取款應向發(fā)卡行按規(guī)定標準繳納手續(xù)費：
?。?）持卡人在其領卡城市內取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣；
?。?）持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2元加取款金額的0.5%～1%（由發(fā)卡銀行確定）。
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