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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)：各類銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用
2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)第七章：支付結(jié)算法律制度
知識(shí)點(diǎn)、各類銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用
銀行結(jié)算賬戶的基本種類（4種）：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。
其他（3種）：臨時(shí)存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。
賬戶的基本種類 | 開(kāi)戶審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
（一）基本存款賬戶 | 核準(zhǔn)制 | ①資金收付；②存款人的工資、獎(jiǎng)金支取；③現(xiàn)金的支取 | 一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 |
（二）一般存款賬戶 | 備案制 | ①存款人借款轉(zhuǎn)存；②借款歸還；③其他結(jié)算的資金收付；④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
（三）專用存款賬戶（存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶） | 預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開(kāi)戶核準(zhǔn)制；其他開(kāi)戶備案制 | 共15項(xiàng)，關(guān)注以下項(xiàng)目： ①基本建設(shè)資金； ②住房基金、社會(huì)保障基金； ③財(cái)政預(yù)算外資金； ④單位銀行卡備用金； ⑤證券交易結(jié)算資金； ⑥黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶等 | （1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付； （2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。 |
（四）預(yù)算單位零余額賬戶 | 屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的 | ①財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等； ②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 | （1）一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶； （2）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。 |
?。ㄎ澹┡R時(shí)存款賬戶（除注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資臨時(shí)賬戶外，其他核準(zhǔn)制開(kāi)戶）
1.用途：指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶。可用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
2.適用范圍：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如建筑施工及安裝活動(dòng)）；③注冊(cè)驗(yàn)資、增資。
3.特別提示：
?。?）有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
?。?）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。
?。?）除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)。
?。﹤€(gè)人銀行結(jié)算賬戶
1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
【提示】區(qū)別于儲(chǔ)蓄賬戶：儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元），應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。
?。ㄆ撸┊惖劂y行結(jié)算賬戶（了解）
?。?）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的；
?。?）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的；
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