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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》——第六章 稅收征收管理法律制度
知識點、賬簿、憑證管理
?。ㄒ唬┵~簿的設(shè)置管理
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定沒置賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。
2.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。
3.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
?。ǘ{稅人財務(wù)會計制度及其處理辦法的管理
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
納稅人使用計算機記賬的,應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
?。ㄈ┵~簿、憑證等涉稅資料的保存和管理
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
?。ㄋ模┌l(fā)票管理
發(fā)票,是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。
發(fā)票可以劃分為不同的種類,通常按照行業(yè)特點和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目劃分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。
稅法對發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、使用和保管等都作出了明確的規(guī)定。
【例題·單選題】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【正確答案】C
【答案解析】本題考核設(shè)置賬簿的管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),設(shè)置賬簿。
【例題·單選題】關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿,下列說法中正確的是( )。
A.辦理工商登記后,15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳,代收代繳稅款賬簿
B.自辦理扣繳稅款登記后,10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳,代收代繳稅款賬簿
C.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳,代收代繳稅款賬簿
D.扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳,代收代繳稅款賬簿
【正確答案】D
【例題·單選題】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。
A.7日
B.15日
C.30日
D.45日
【正確答案】B
【正保會計網(wǎng)校答案解析】本題考核稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
【例題·多選題】下列財務(wù)資料中,除另有規(guī)定者外,至少要保存10年的有( )。
A.賬簿 B.發(fā)票的存根聯(lián) C.收支憑證的粘貼簿 D.發(fā)票登記簿
【正確答案】AC
【例題·單選題】下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中,正確的是( )。
A.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的單位和個人,設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)賬
B.賬簿、會計憑證和報表,應(yīng)當(dāng)使用中文,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以僅使用外國文字記賬
C.賬簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存l0年,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外
D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料,企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀
【正確答案】C
【正保會計網(wǎng)校答案解析】本題考核稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定。選項A應(yīng)為扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項B應(yīng)為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。選項D有關(guān)涉稅資料有保存期限,并不可以根據(jù)需要自行銷毀。
【例題·多選題】(2007年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的有( )。
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人身份證明
C.工商營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請,提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明,以及財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。
【例題·判斷題】(2007年)稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的,可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。( )
【正確答案】√
【例題·判斷題】(2006年)臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人,憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明,可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。( )
【正確答案】√
【例題·多選題】(2006年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和資料
D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
【正確答案】ABCD
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