2007年CIA沖刺試題庫：第一部分（1）

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　　1、在審計(jì)資源有限的情況下，以下哪項(xiàng)有關(guān)與兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的評(píng)論是正確的？

　?、瘛徲?jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理當(dāng)局要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。

　?、?、預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。

　?、蟆L(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在數(shù)額或?qū)M織的不利影響來衡量

　　a.僅有Ⅰ

　　b.僅有Ⅱ

　　c.僅有Ⅲ

　　d.僅有Ⅰ和Ⅲ

　　答案：c（僅有Ⅲ）

　?、?、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)于管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的要求都應(yīng)該考慮。盡管審計(jì)委員會(huì)的要求很重要，但它并不總是更重要，也不總是意味著更高的風(fēng)險(xiǎn)。

　?、?、不正確。風(fēng)險(xiǎn)可以由對(duì)組織的可能的不利影響來衡量。盡管，部門預(yù)算的規(guī)模是一個(gè)重要的影響因素，但它不是決定因素。

　　Ⅲ、正確。實(shí)務(wù)公告2010-2建議，不利影響的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。

　　2、內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)提供了至少的有用信息？

　　a、審查用于清點(diǎn)手頭存貨的實(shí)物盤點(diǎn)指令

　　b、向管理當(dāng)局進(jìn)行內(nèi)部控制問卷調(diào)查

　　c、繪制存貨收發(fā)程序流程圖

　　d、實(shí)地觀察，保存存貨的倉庫

　　答案：a

　　a、正確。存貨盤點(diǎn)指令的審核可以向?qū)徲?jì)師提供存貨記錄準(zhǔn)確性方面的信息，卻提供不了多少有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性或控制工作有效運(yùn)行的信息。

　　b、不正確。內(nèi)部控制問卷向?qū)徲?jì)師提供了某項(xiàng)業(yè)務(wù)中是否存在或缺乏內(nèi)部控制的信息。

　　c、不正確。流程圖將更為突出某個(gè)系統(tǒng)中控制的強(qiáng)項(xiàng)和薄弱環(huán)節(jié)。

　　d、不正確。通過實(shí)地觀察，審計(jì)師能夠觀察到經(jīng)營中內(nèi)部控制的程序，或識(shí)別出其中的缺陷。

　　3、在初步調(diào)查過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供貨商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明？

　　a、有必要進(jìn)行額外測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供貨商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

　　b、有可能對(duì)于多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債

　　c、驗(yàn)收部門用以確保及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全

　　d、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此不需要再進(jìn)行審計(jì)

　　答案：a

　　a、正確。初步調(diào)查的信息應(yīng)該向?qū)徲?jì)師提示確定這種重復(fù)付款的重大程度。

　　b、不正確。不可能產(chǎn)生未登記負(fù)債的后果。

　　c、不正確。重復(fù)付款與驗(yàn)收部門存在的問題無關(guān)。

　　d、不正確。重復(fù)付款并非多付價(jià)款，前者屬于例外情況，應(yīng)按題中方法解決。

　　4、某經(jīng)理已提議要對(duì)工作場(chǎng)所之間的危險(xiǎn)材料的搬運(yùn)擴(kuò)大控制及校驗(yàn)表（checklist）的系統(tǒng)，也提議將上述系統(tǒng)應(yīng)用于工作場(chǎng)所內(nèi)的材料搬運(yùn)。由于直線監(jiān)督員認(rèn)為工作場(chǎng)所內(nèi)的材料搬運(yùn)通常不存在問題，為此他們不支持上述提議。這種情況表明？

　　a、僅有控制力度

　　b、僅有控制薄弱環(huán)節(jié)

　　c、控制力度和控制薄弱環(huán)節(jié)都有

　　d、既沒有控制力度，也沒有控制薄弱環(huán)節(jié)

　　答案：c

　　a、不正確。見答案“c”。

　　b、不正確。見答案“c”。

　　c、正確。對(duì)工作場(chǎng)所之間危險(xiǎn)材料搬運(yùn)的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)是控制力度。但在工作場(chǎng)所內(nèi)缺乏對(duì)危險(xiǎn)材料搬運(yùn)的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)則是控制的薄弱環(huán)節(jié)。

　　d、不正確。見答案“c”。

　　5、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的至佳證據(jù)？

　　a、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序

　　b、審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢(shì)

　　c、向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性

　　d、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)

　　答案b

　　a、不正確。實(shí)地觀察只能證實(shí)在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法工作。

　　b、正確。信用批準(zhǔn)部門的目的是使壞賬損失至小，同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞賬趨勢(shì)對(duì)于審查壞賬損失至小化可提供一些參考。

　　c、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性。

　　d、不正確。信用額度可能過高、或未及時(shí)進(jìn)行正確修訂，批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。

　　6、在面臨強(qiáng)加的范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）應(yīng)該？

　　a、將約定業(yè)務(wù)推遲到范圍限制消失后進(jìn)行

　　b、將范圍限制可能造成的潛在影響與董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)溝通

　　c、增加對(duì)有問題的活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率

　　d、為該約定業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的工作人員

　　答案：b

　　a、不正確。在范圍受限制的情況下，約定業(yè)務(wù)仍可能進(jìn)行。

　　b、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3說明，應(yīng)當(dāng)將范圍的限制和其潛在影響與董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)溝通。

　　c、不正確。范圍受限制并不一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　d、不正確。范圍受限制并不一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　7、某家主要的零售公司的新任首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）對(duì)審計(jì)活動(dòng)中大量的對(duì)倉庫的合規(guī)性進(jìn)行測(cè)試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒有反應(yīng)重要性概念。以下哪項(xiàng)對(duì)于CAE的見解而言是有效的：

　?、瘛⒅匾圆粌H以個(gè)別倉庫的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)

　　Ⅱ、通過定義，任何對(duì)已指定的控制程序的偏離都是重要的

　?、?、確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的唯一方法是全面地審計(jì)所有倉庫

　　a、僅有Ⅰ

　　b、僅有Ⅲ

　　c、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　d、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　答案：a

　　Ⅰ、正確。重要性可定義為某個(gè)項(xiàng)目對(duì)組織的潛在影響，而且項(xiàng)目不一定僅限于用數(shù)量的語言來評(píng)估。

　?、?、不正確。某些被認(rèn)為不重要的小項(xiàng)目，有可能會(huì)存在控制上的失敗。

　　Ⅲ、不正確。抽樣方法可能會(huì)全面地涵蓋組織的控制結(jié)構(gòu)

　　8、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的分部經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)情況至不重要？

　　a、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)

　　b、與合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的舞弊的可能性

　　c、過去一年中該分部費(fèi)用水平的增長

　　d、與合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

　　答案：a

　　a、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序時(shí)至不相關(guān)的因素。

　　b、不正確。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的主要因素之一。

　　c、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織將遭到不利影響或損失的先兆。

　　d、不正確。被法規(guī)部門罰款可能代表一項(xiàng)較大風(fēng)險(xiǎn)。