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05注稅復(fù)習(xí)攻略和技巧

來源: 編輯: 2006/05/08 17:53:25 字體:

  一、《稅法(I)》復(fù)習(xí)技巧 :

  1、提前備戰(zhàn),合理安排時(shí)間《稅法(I)》的內(nèi)容雖然不是很多,但有些內(nèi)容需要有消費(fèi)的時(shí)間,如果在考前幾天將《稅法(I)》攻下來,成功的概率很小。因此,最好是通讀新教材把知識(shí)學(xué)習(xí)一遍,合理安排時(shí)間的安排,要將有限的時(shí)間合理的分布于各章,做到重點(diǎn)章節(jié)多安排時(shí)間,細(xì)致的學(xué)習(xí),避免面面俱到,眉毛胡子一把抓。

  2、認(rèn)真通讀教材,并將知識(shí)體系化,做到點(diǎn)面結(jié)合,重點(diǎn)問題一定要吃透《稅法(I)》各章內(nèi)容具有一定的聯(lián)系,如果孤立地學(xué)學(xué)習(xí)每一章的知識(shí),掌握的只能是支離破碎的稅收原理和稅收制度,很難應(yīng)付綜合性越來越強(qiáng)的考試,一定要把知識(shí)系統(tǒng)化、形成網(wǎng)絡(luò)化、立體化知識(shí)體系,要做到這一點(diǎn)并不容易,其前提是牢固地掌握基礎(chǔ)知識(shí),在此基礎(chǔ)上,對(duì)知識(shí)進(jìn)行橫向比較,找出各稅種的差異和共同點(diǎn),這樣才能事半功倍。

  3、深化記憶,多做習(xí)題由于大多數(shù)考生都是在職人員,沒有太多時(shí)間學(xué)習(xí)、消化、理解教材中的內(nèi)容。因此,在閱讀教材基礎(chǔ)上,多做習(xí)題是非常必要的,它可以檢查對(duì)知識(shí)的掌握程度,并找出自己的薄弱環(huán)節(jié),起到拾遺補(bǔ)缺的作用。

  4、潛心研究各年試題,將會(huì)受益菲淺可以說,各年試題都具有代表性,既能反映《稅法(I)》的重點(diǎn),也能體現(xiàn)各個(gè)稅種的難點(diǎn)。通過研究各年試題,可以從中找出《稅法(I)》考試的規(guī)律,發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)《稅法(I)》的捷徑。

  二、稅法二的復(fù)習(xí)策略:注冊稅務(wù)師考試是一種能力考試,因此復(fù)習(xí)時(shí),應(yīng)注意對(duì)稅收法規(guī)的理解和運(yùn)用。從教材的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)而言,稅法(II)是稅法(I)的續(xù)篇,主要介紹了我國目前實(shí)施的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等稅種。從教材篇幅看,企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅3個(gè)稅稅種應(yīng)是考試和復(fù)習(xí)的重點(diǎn)。由于所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額,流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額或營業(yè)額,因此,稅法(II)的復(fù)習(xí)方法與稅法(I)有所不同。考生復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)著重把握以下幾點(diǎn):

  1、掌握每個(gè)稅種的計(jì)算公式。計(jì)算公式不僅明確了應(yīng)納稅額的計(jì)算方法,同時(shí)也指明了復(fù)習(xí)和掌握主要內(nèi)容的基本思路。如企業(yè)所得稅的計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;應(yīng)納稅所得額-收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。從公式可以得出,要計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,首先要求出應(yīng)納稅所得額,而應(yīng)納稅所得額又是由收入總額和扣除項(xiàng)目金額兩個(gè)要素決定的。

  2、掌握各稅種的特點(diǎn),可以把繁雜的內(nèi)容簡化,使復(fù)習(xí)產(chǎn)生事半功倍的效果。如個(gè)人所得稅,征稅范圍有11項(xiàng),每項(xiàng)都有不同規(guī)定和計(jì)算方法。如果按順序一項(xiàng)一項(xiàng)去把握困難較大,若按照一定方法把握其特點(diǎn)就容易多了。在11個(gè)征稅項(xiàng)目中,以征稅期限為標(biāo)準(zhǔn),把握哪幾項(xiàng)所得按年征稅,哪幾項(xiàng)所得按月征稅,哪幾項(xiàng)所得按次征稅;以費(fèi)用扣除為標(biāo)準(zhǔn),把握哪些項(xiàng)目按定額扣除,哪些項(xiàng)目在什么情況下按比例扣除,哪些項(xiàng)目按會(huì)計(jì)核算進(jìn)行扣除,哪些項(xiàng)目不扣除費(fèi)用。然后再把握其基本計(jì)算方法,個(gè)人所得稅的復(fù)習(xí)就容易了。

  3、復(fù)習(xí)時(shí)要認(rèn)真理解教材的基本內(nèi)容,再輔之于練習(xí)。正常情況下,閱讀、理解教材的時(shí)間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時(shí)間的70%-80%,做練習(xí)的時(shí)間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時(shí)間的20%-30%。在熟悉教材的基礎(chǔ)上,通過做配套練習(xí)來驗(yàn)證自己對(duì)教材理解的正確程度以及對(duì)法規(guī)的具體運(yùn)用能力。不能把大部分復(fù)習(xí)時(shí)間用在做練習(xí)題上,以做練習(xí)來碰試題,這是不可取的。教材每年都新增內(nèi)容。一般情況下,新增內(nèi)容都是當(dāng)年重點(diǎn)考試內(nèi)容。

  4、要加強(qiáng)綜合能力訓(xùn)練。某條規(guī)定在教材中是獨(dú)立的。但在運(yùn)用時(shí)既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式:一是多個(gè)稅種在一個(gè)題目中同時(shí)涉及,如計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可能涉及到流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)行為稅的計(jì)算;二是一個(gè)納稅人同時(shí)涉及諸多業(yè)務(wù)內(nèi)容,如某納稅人有自營業(yè)務(wù)、聯(lián)營業(yè)務(wù)、對(duì)外投資等,計(jì)算其應(yīng)納稅額時(shí)要考慮到各方面規(guī)定。

  三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)考策略:考生在準(zhǔn)備注冊稅分師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn): 1、思想上要高度重視對(duì)財(cái)會(huì)知識(shí)的掌握。首先從注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的對(duì)象和內(nèi)容來看,注冊稅務(wù)師提供的服務(wù)對(duì)象主要是企事單位無論是協(xié)助企業(yè)辦理申報(bào)納稅。還是開展稅收籌劃等工作。都需要注冊稅務(wù)師有全面的財(cái)會(huì)知識(shí),并符造企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。其次從考試。角度看,五個(gè)科目都很重要,缺一不可。把財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目作為副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分錯(cuò)誤的。雖然近兩年本科目考試的合格率不是很高,甚至偏低,但預(yù)計(jì)2005年本科目考試的總體要求并不會(huì)因此而降低。

  2、由于本科目全部試題均屬于客觀題型,具有出題點(diǎn)分布廣泛、不容易把握等特點(diǎn):因此要求者生在復(fù)習(xí)備考時(shí),首先應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地研讀《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱知指定教材,區(qū)分掌握。熟悉和了解三個(gè)層次內(nèi)容的不同要求。領(lǐng)會(huì)教材中的知識(shí)內(nèi)容,適當(dāng)記憶應(yīng)當(dāng)掌握的這本概念深入理解基本理論、弄懂基本方法的內(nèi)涵、其次要掌握各章之間的聯(lián)系,注意區(qū)分相近的概念和相類似的問題。再次在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上掌握重點(diǎn)。有目的地深入學(xué)習(xí)重點(diǎn)章節(jié)。這里所謂的重文章節(jié),主要是指考試大綱中明確應(yīng)掌握的內(nèi)容;這些內(nèi)容往往是本科目試題命制中計(jì)算報(bào)和綜合題的出題點(diǎn)。從歷年試題專,雖像每年均有所變化,但總體上是以本科目中那些實(shí)務(wù)性強(qiáng)、有一定計(jì)算或處理速度以及屬于各五指定教材中新出現(xiàn)的或變動(dòng)較大的內(nèi)容為重點(diǎn):從 2005年指定教材的內(nèi)容可以為看到,財(cái)務(wù)部分有了較多的修改。也壓縮了一些內(nèi)容。會(huì)計(jì)部分。主要是按照最新的會(huì)計(jì)制度和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)個(gè)別地方作了修正;除增加關(guān)稅方關(guān)系及其交易的會(huì)計(jì)處理外。與 2004年教材比較,基本內(nèi)容沒有作大的調(diào)整。就財(cái)務(wù)部分來說,除了全面掌握各章的基本原理外,重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)掌握諸如貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算。各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的計(jì)算、資金需要量和利潤的預(yù)測、資金成本的計(jì)算、固定資產(chǎn)投資決策方會(huì)涉及的有關(guān)計(jì)算內(nèi)容;會(huì)計(jì)部分的重點(diǎn)基本可以參照歷年考試的主要出題章節(jié)??忌鷱?fù)習(xí)時(shí)應(yīng)注意,一定在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上把握重點(diǎn),而不能采取“猜題”“模擬題”的方式學(xué)習(xí)。

  3、在系統(tǒng)學(xué)習(xí)指定教材的同時(shí)、還可以閱讀一些有關(guān)財(cái)務(wù)在會(huì)計(jì)方面的參考書。因?yàn)樽远悇?wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》教材涵蓋內(nèi)容多、特別是會(huì)計(jì)部分的很多內(nèi)容在介紹了基本的處理方法后。由于篇幅有限未能對(duì)其會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)舉例進(jìn)行詳細(xì)說明。如教材中借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理沒有具體的舉例說明。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等會(huì)計(jì)調(diào)整的有關(guān)內(nèi)容尚未全面展開介紹,建議考上閱讀和企業(yè)會(huì)計(jì)制度講解和企業(yè)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解等有關(guān)參考書。加深理解,領(lǐng)全教材內(nèi)容,提高知識(shí)更新能力。

  4、要將所學(xué)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)運(yùn)用于實(shí)務(wù),活學(xué)活用,這樣才能適應(yīng)試題變化。對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)和基礎(chǔ)理論應(yīng)在理解的基礎(chǔ)上掌握,不能死記硬背。要善于利用所學(xué)知識(shí)。以不斷提高專業(yè)判斷能力。

  5、在閱讀教材和有關(guān)參考書的同時(shí),應(yīng)做一些必要的練習(xí),《財(cái)務(wù)與會(huì)外》科目是一門技術(shù)性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的課程有一套完整的業(yè)務(wù)技術(shù)處理方法。因此本科目的復(fù)習(xí)備考應(yīng)當(dāng)注意將所學(xué)基本理論和方法,適用于企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理上。如何學(xué)會(huì)運(yùn)用?我認(rèn)為、除閱讀教材外。動(dòng)手做一些練習(xí)題是切實(shí)可行的辦法。這樣可為考試提供實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),做練習(xí)題時(shí)、考生應(yīng)注重培養(yǎng)自己分析問題和解答問題的能力,做到舉一反三。這是特別需要指出的是,指定教材中的例題是考生首先要弄清楚的實(shí)務(wù)統(tǒng)習(xí)題、做練習(xí)題時(shí),先要看清和理解題意,明確每個(gè)題目的要求;然后注意題目給出的資料和限定條件。弄清題目所給資料在題目中的用途。哪些是有用的、哪些屬于干擾項(xiàng);最后,所給內(nèi)容不要遺漏。順序不要顛倒,有關(guān)如會(huì)計(jì)科目或報(bào)表的項(xiàng)目名稱要準(zhǔn)確無誤。數(shù)字計(jì)算要仔細(xì)、以確保解題準(zhǔn)確無誤。

  6、要注意把握答策略;本科目試題的題量和計(jì)算工作量較大,因此??荚嚂r(shí),一定要先易后難,注意輕重緩急和答題時(shí)間的分布。應(yīng)先做容易的題;后做較難的題,以合格為目標(biāo)、遇到較難且沒有把握的題,應(yīng)暫時(shí)擱置,千萬不要為了求解1分的單項(xiàng)選擇題而化費(fèi)較多時(shí)間,從本科目歷年試題中可以看到,至少有 50的分值并不需要計(jì)算屬于文字性質(zhì)的。因此,考生可以先做文字性質(zhì)的選擇題。后做計(jì)算性質(zhì)的選擇題:在把握各個(gè)知識(shí)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,考試時(shí)如果能把握正確的答題策略、將有助于取得良好的考試成績。

  四、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》應(yīng)試指引 :

  1、緊扣大綱,精讀教材《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試大綱》是教材編寫的基礎(chǔ)、命題的依據(jù),也是應(yīng)試人員的復(fù)習(xí)范圍。指定教材是考試命題和答案的來源,試題都可以從教材中獲得答案或根據(jù)。所謂精讀是指對(duì)定教材的內(nèi)容,反復(fù)研讀、細(xì)讀、深刻理解內(nèi)容實(shí)質(zhì),弄懂弄通、學(xué)深學(xué)透。在理解的基礎(chǔ)上才能記得住、記得牢、會(huì)運(yùn)用。

  2、全面學(xué)習(xí)、把握重點(diǎn)、突破難點(diǎn)由于注冊稅務(wù)師資格考試題量大,考核點(diǎn)多,因此全面學(xué)習(xí)是必要的,需要在復(fù)習(xí)時(shí)把握重點(diǎn)。因?yàn)樵嚲碇兄攸c(diǎn)內(nèi)容分值都較大。如2003試卷中,流轉(zhuǎn)稅、所得稅、征收管理制度的分?jǐn)?shù)比重在70%以上。只有掌握了重點(diǎn)內(nèi)容,才能有把握過關(guān)。要注重突破難點(diǎn),學(xué)習(xí)中的難點(diǎn)一般包括兩個(gè)方面;一是教材的內(nèi)容較難理解,二是知識(shí)運(yùn)用的靈活性較大,即所謂“題目難”,難點(diǎn)是應(yīng)試人員的薄弱環(huán)節(jié)和全面系統(tǒng)掌握知識(shí)體系的障礙。難點(diǎn)是相對(duì)的,也容易突破,只要考生肯下功夫,掌握正確的學(xué)習(xí)方法,就可以逐步消滅難點(diǎn)。況且,難點(diǎn)內(nèi)容往往與重點(diǎn)內(nèi)容交織在一起,突破了難點(diǎn),即掌握了重點(diǎn)。

  3、其他需要注意的問題(1)要準(zhǔn)確把握稅收法規(guī)的具體規(guī)定,這樣遇到實(shí)際問題時(shí)才能做出正確判斷,掌握稅法I,稅法II,尤其對(duì)流轉(zhuǎn)稅和所得稅要準(zhǔn)確把握。

 ?。?)注意各稅種應(yīng)交稅金的計(jì)算方法,特別是有關(guān)計(jì)算公式要熟練掌握。只有在正確判斷的基礎(chǔ)上掌握好計(jì)算方法,才能正確計(jì)算應(yīng)納稅款。

 ?。?)要注意學(xué)以致用。各種稅收法規(guī)都是為了處理實(shí)際問題而制定的,如果只是簡單、機(jī)械記憶,而不能用以解決實(shí)際問題,顯然達(dá)不到稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試側(cè)重實(shí)務(wù)操作的要求。因此要熟練掌握稅收征管程序,注意實(shí)際操作能力的提高。

 ?。?)要注意學(xué)習(xí)和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。實(shí)際工作中,一個(gè)企業(yè)不可能只交一種稅,各稅種應(yīng)納稅金都產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中,如果只知道某個(gè)單個(gè)稅種,而對(duì)其他稅種不熟悉或沒有掌握,將很難解決一個(gè)納稅主體的稅款繳納問題,這顯然不符合一個(gè)合格注冊稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)的要求。同時(shí)還要注意結(jié)合其他科目的學(xué)習(xí),不斷提高綜合分析與判斷能力。

  五、《稅收相關(guān)法律》應(yīng)試策略:《稅收相關(guān)法律》內(nèi)容廣泛,涉及的部門法和法律、法規(guī)及司法解釋很多,考生在備考復(fù)習(xí)中要采取適當(dāng)?shù)姆椒ê图记???忌攸c(diǎn)掌握教材各章節(jié)的基本內(nèi)容,尤其是新修改、增加的內(nèi)容。從近幾年的試卷內(nèi)容看,教材是復(fù)習(xí)應(yīng)考的基礎(chǔ),考試內(nèi)容基本上源于教材,從未超出教材范圍。考生在復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)先通讀大綱,了解考試要求,明確復(fù)習(xí)重點(diǎn),并對(duì)教材中新修改、增加的內(nèi)容予以高度關(guān)注。在歷年試卷中,這部分內(nèi)容所占分值比重在增加。此外,還需提醒考生注意的是,今年的考試教材變化較大,根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)以新教材為準(zhǔn)。

  除教材外,考生還應(yīng)關(guān)注相關(guān)法規(guī)的有關(guān)內(nèi)容,對(duì)新增加的法規(guī)、司法解釋的部分條款,考生應(yīng)有所了解和掌握。其他一些重要的法律、法規(guī)中具有實(shí)用性的條款考生也應(yīng)掌握。通過對(duì)厲年試卷內(nèi)容分析,我們可以看出,考試正在逐步增加一些相關(guān)法規(guī)的試題內(nèi)容,只是所占分值比例相對(duì)較小而已?! 】忌€應(yīng)注重理論與實(shí)務(wù)的聯(lián)系。稅收相關(guān)法律科目落腳點(diǎn)是相關(guān)法律與稅收的結(jié)合。這種結(jié)合不僅包括法學(xué)理論與法律實(shí)務(wù)的聯(lián)系,而且也包括法律規(guī)定與稅收征管行為的聯(lián)系。分析歷年試卷,我們可以看到試題內(nèi)容有向此方面靠攏的跡象,純理論性試題和教材語言式試題正在逐漸減少,實(shí)務(wù)性試題正在逐步增多?! ⒅R(shí)點(diǎn)系統(tǒng)化是考生備考復(fù)習(xí)中要著重解決的一個(gè)問題。將知識(shí)系統(tǒng)化的前提是通讀教材,掌握基礎(chǔ)知識(shí)和要點(diǎn)??忌趶?fù)習(xí)時(shí)應(yīng)把各章節(jié)重點(diǎn)內(nèi)容縱向串聯(lián)起來,并對(duì)各部門法中相近、相似的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行橫向比較,在此基礎(chǔ)上,對(duì)特殊的、易混淆的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行歸納總結(jié),理清各部門法的單行法條與司法解釋法條的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

  考生還要注重做題。大多數(shù)考生復(fù)習(xí)時(shí)間和應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)有限,需要選擇數(shù)量適當(dāng)且質(zhì)量好、層次高的習(xí)題、模擬題輔助復(fù)習(xí)??忌鲱}不僅可以深化記憶,培養(yǎng)解題思路和方法,而且也可達(dá)到檢驗(yàn)復(fù)習(xí)效果的目的。

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