05注稅復(fù)習(xí)攻略和技巧

　　一、《稅法（I）》復(fù)習(xí)技巧 ：

　　1、提前備戰(zhàn)，合理安排時間《稅法（I）》的內(nèi)容雖然不是很多，但有些內(nèi)容需要有消費的時間，如果在考前幾天將《稅法（I）》攻下來，成功的概率很小。因此，最好是通讀新教材把知識學(xué)習(xí)一遍，合理安排時間的安排，要將有限的時間合理的分布于各章，做到重點章節(jié)多安排時間，細致的學(xué)習(xí)，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。

　　2、認真通讀教材，并將知識體系化，做到點面結(jié)合，重點問題一定要吃透《稅法（I）》各章內(nèi)容具有一定的聯(lián)系，如果孤立地學(xué)學(xué)習(xí)每一章的知識，掌握的只能是支離破碎的稅收原理和稅收制度，很難應(yīng)付綜合性越來越強的考試，一定要把知識系統(tǒng)化、形成網(wǎng)絡(luò)化、立體化知識體系，要做到這一點并不容易，其前提是牢固地掌握基礎(chǔ)知識，在此基礎(chǔ)上，對知識進行橫向比較，找出各稅種的差異和共同點，這樣才能事半功倍。

　　3、深化記憶，多做習(xí)題由于大多數(shù)考生都是在職人員，沒有太多時間學(xué)習(xí)、消化、理解教材中的內(nèi)容。因此，在閱讀教材基礎(chǔ)上，多做習(xí)題是非常必要的，它可以檢查對知識的掌握程度，并找出自己的薄弱環(huán)節(jié)，起到拾遺補缺的作用。

　　4、潛心研究各年試題，將會受益菲淺可以說，各年試題都具有代表性，既能反映《稅法（I）》的重點，也能體現(xiàn)各個稅種的難點。通過研究各年試題，可以從中找出《稅法（I）》考試的規(guī)律，發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)《稅法（I）》的捷徑。

　　二、稅法二的復(fù)習(xí)策略：注冊稅務(wù)師考試是一種能力考試，因此復(fù)習(xí)時，應(yīng)注意對稅收法規(guī)的理解和運用。從教材的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)而言，稅法（II）是稅法（I）的續(xù)篇，主要介紹了我國目前實施的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等稅種。從教材篇幅看，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅3個稅稅種應(yīng)是考試和復(fù)習(xí)的重點。由于所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，流轉(zhuǎn)稅的計稅依據(jù)為銷售額或營業(yè)額，因此，稅法（II）的復(fù)習(xí)方法與稅法（I）有所不同?？忌鷱?fù)習(xí)時應(yīng)著重把握以下幾點：

　　1、掌握每個稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應(yīng)納稅額的計算方法，同時也指明了復(fù)習(xí)和掌握主要內(nèi)容的基本思路。如企業(yè)所得稅的計算公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率；應(yīng)納稅所得額－收入總額－準予扣除項目金額。從公式可以得出，要計算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，首先要求出應(yīng)納稅所得額，而應(yīng)納稅所得額又是由收入總額和扣除項目金額兩個要素決定的。

　　2、掌握各稅種的特點，可以把繁雜的內(nèi)容簡化，使復(fù)習(xí)產(chǎn)生事半功倍的效果。如個人所得稅，征稅范圍有11項，每項都有不同規(guī)定和計算方法。如果按順序一項一項去把握困難較大，若按照一定方法把握其特點就容易多了。在11個征稅項目中，以征稅期限為標(biāo)準，把握哪幾項所得按年征稅，哪幾項所得按月征稅，哪幾項所得按次征稅；以費用扣除為標(biāo)準，把握哪些項目按定額扣除，哪些項目在什么情況下按比例扣除，哪些項目按會計核算進行扣除，哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法，個人所得稅的復(fù)習(xí)就容易了。

　　3、復(fù)習(xí)時要認真理解教材的基本內(nèi)容，再輔之于練習(xí)。正常情況下，閱讀、理解教材的時間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時間的70％－80％，做練習(xí)的時間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時間的20％－30％。在熟悉教材的基礎(chǔ)上，通過做配套練習(xí)來驗證自己對教材理解的正確程度以及對法規(guī)的具體運用能力。不能把大部分復(fù)習(xí)時間用在做練習(xí)題上，以做練習(xí)來碰試題，這是不可取的。教材每年都新增內(nèi)容。一般情況下，新增內(nèi)容都是當(dāng)年重點考試內(nèi)容。

　　4、要加強綜合能力訓(xùn)練。某條規(guī)定在教材中是獨立的。但在運用時既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式：一是多個稅種在一個題目中同時涉及，如計算企業(yè)所得稅時，可能涉及到流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)行為稅的計算；二是一個納稅人同時涉及諸多業(yè)務(wù)內(nèi)容，如某納稅人有自營業(yè)務(wù)、聯(lián)營業(yè)務(wù)、對外投資等，計算其應(yīng)納稅額時要考慮到各方面規(guī)定。

　　三、財務(wù)會計應(yīng)考策略：考生在準備注冊稅分師《財務(wù)與會計》科目時應(yīng)注意以下幾點： 1、思想上要高度重視對財會知識的掌握。首先從注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的對象和內(nèi)容來看，注冊稅務(wù)師提供的服務(wù)對象主要是企事單位無論是協(xié)助企業(yè)辦理申報納稅。還是開展稅收籌劃等工作。都需要注冊稅務(wù)師有全面的財會知識，并符造企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理。其次從考試。角度看，五個科目都很重要，缺一不可。把財務(wù)與會計科目作為副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分錯誤的。雖然近兩年本科目考試的合格率不是很高，甚至偏低，但預(yù)計2005年本科目考試的總體要求并不會因此而降低。

　　2、由于本科目全部試題均屬于客觀題型，具有出題點分布廣泛、不容易把握等特點：因此要求者生在復(fù)習(xí)備考時，首先應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地研讀《財務(wù)與會計》考試大綱知指定教材，區(qū)分掌握。熟悉和了解三個層次內(nèi)容的不同要求。領(lǐng)會教材中的知識內(nèi)容，適當(dāng)記憶應(yīng)當(dāng)掌握的這本概念深入理解基本理論、弄懂基本方法的內(nèi)涵、其次要掌握各章之間的聯(lián)系，注意區(qū)分相近的概念和相類似的問題。再次在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上掌握重點。有目的地深入學(xué)習(xí)重點章節(jié)。這里所謂的重文章節(jié)，主要是指考試大綱中明確應(yīng)掌握的內(nèi)容；這些內(nèi)容往往是本科目試題命制中計算報和綜合題的出題點。從歷年試題專，雖像每年均有所變化，但總體上是以本科目中那些實務(wù)性強、有一定計算或處理速度以及屬于各五指定教材中新出現(xiàn)的或變動較大的內(nèi)容為重點：從 2005年指定教材的內(nèi)容可以為看到，財務(wù)部分有了較多的修改。也壓縮了一些內(nèi)容。會計部分。主要是按照最新的會計制度和具體會計準則，對個別地方作了修正；除增加關(guān)稅方關(guān)系及其交易的會計處理外。與 2004年教材比較，基本內(nèi)容沒有作大的調(diào)整。就財務(wù)部分來說，除了全面掌握各章的基本原理外，重點應(yīng)當(dāng)掌握諸如貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值的計算。各項財務(wù)比率指標(biāo)的計算、資金需要量和利潤的預(yù)測、資金成本的計算、固定資產(chǎn)投資決策方會涉及的有關(guān)計算內(nèi)容；會計部分的重點基本可以參照歷年考試的主要出題章節(jié)?？忌鷱?fù)習(xí)時應(yīng)注意，一定在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上把握重點，而不能采取“猜題”“模擬題”的方式學(xué)習(xí)。

　　3、在系統(tǒng)學(xué)習(xí)指定教材的同時、還可以閱讀一些有關(guān)財務(wù)在會計方面的參考書。因為注冊稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》教材涵蓋內(nèi)容多、特別是會計部分的很多內(nèi)容在介紹了基本的處理方法后。由于篇幅有限未能對其會計處理實務(wù)舉例進行詳細說明。如教材中借款費用的會計處理沒有具體的舉例說明。會計政策、會計估計變更和會計差錯更正、資產(chǎn)負債表日后事項等會計調(diào)整的有關(guān)內(nèi)容尚未全面展開介紹，建議考上閱讀和企業(yè)會計制度講解和企業(yè)具體會計準則講解等有關(guān)參考書。加深理解，領(lǐng)全教材內(nèi)容，提高知識更新能力。

　　4、要將所學(xué)的財務(wù)與會計知識運用于實務(wù)，活學(xué)活用，這樣才能適應(yīng)試題變化。對基礎(chǔ)知識和基礎(chǔ)理論應(yīng)在理解的基礎(chǔ)上掌握，不能死記硬背。要善于利用所學(xué)知識。以不斷提高專業(yè)判斷能力。

　　5、在閱讀教材和有關(guān)參考書的同時，應(yīng)做一些必要的練習(xí)，《財務(wù)與會外》科目是一門技術(shù)性和實務(wù)性很強的課程有一套完整的業(yè)務(wù)技術(shù)處理方法。因此本科目的復(fù)習(xí)備考應(yīng)當(dāng)注意將所學(xué)基本理論和方法，適用于企業(yè)財務(wù)與會計業(yè)務(wù)的處理上。如何學(xué)會運用？我認為、除閱讀教材外。動手做一些練習(xí)題是切實可行的辦法。這樣可為考試提供實戰(zhàn)經(jīng)驗，做練習(xí)題時、考生應(yīng)注重培養(yǎng)自己分析問題和解答問題的能力，做到舉一反三。這是特別需要指出的是，指定教材中的例題是考生首先要弄清楚的實務(wù)統(tǒng)習(xí)題、做練習(xí)題時，先要看清和理解題意，明確每個題目的要求；然后注意題目給出的資料和限定條件。弄清題目所給資料在題目中的用途。哪些是有用的、哪些屬于干擾項；最后，所給內(nèi)容不要遺漏。順序不要顛倒，有關(guān)如會計科目或報表的項目名稱要準確無誤。數(shù)字計算要仔細、以確保解題準確無誤。

　　6、要注意把握答策略；本科目試題的題量和計算工作量較大，因此。考試時，一定要先易后難，注意輕重緩急和答題時間的分布。應(yīng)先做容易的題；后做較難的題，以合格為目標(biāo)、遇到較難且沒有把握的題，應(yīng)暫時擱置，千萬不要為了求解1分的單項選擇題而化費較多時間，從本科目歷年試題中可以看到，至少有 50的分值并不需要計算屬于文字性質(zhì)的。因此，考生可以先做文字性質(zhì)的選擇題。后做計算性質(zhì)的選擇題：在把握各個知識點的基礎(chǔ)上，考試時如果能把握正確的答題策略、將有助于取得良好的考試成績。

　　四、《稅務(wù)代理實務(wù)》應(yīng)試指引 ：

　　1、緊扣大綱，精讀教材《稅務(wù)代理實務(wù)考試大綱》是教材編寫的基礎(chǔ)、命題的依據(jù)，也是應(yīng)試人員的復(fù)習(xí)范圍。指定教材是考試命題和答案的來源，試題都可以從教材中獲得答案或根據(jù)。所謂精讀是指對定教材的內(nèi)容，反復(fù)研讀、細讀、深刻理解內(nèi)容實質(zhì)，弄懂弄通、學(xué)深學(xué)透。在理解的基礎(chǔ)上才能記得住、記得牢、會運用。

　　2、全面學(xué)習(xí)、把握重點、突破難點由于注冊稅務(wù)師資格考試題量大，考核點多，因此全面學(xué)習(xí)是必要的，需要在復(fù)習(xí)時把握重點。因為試卷中重點內(nèi)容分值都較大。如2003試卷中，流轉(zhuǎn)稅、所得稅、征收管理制度的分數(shù)比重在70％以上。只有掌握了重點內(nèi)容，才能有把握過關(guān)。要注重突破難點，學(xué)習(xí)中的難點一般包括兩個方面；一是教材的內(nèi)容較難理解，二是知識運用的靈活性較大，即所謂“題目難”，難點是應(yīng)試人員的薄弱環(huán)節(jié)和全面系統(tǒng)掌握知識體系的障礙。難點是相對的，也容易突破，只要考生肯下功夫，掌握正確的學(xué)習(xí)方法，就可以逐步消滅難點。況且，難點內(nèi)容往往與重點內(nèi)容交織在一起，突破了難點，即掌握了重點。

　　3、其他需要注意的問題（1）要準確把握稅收法規(guī)的具體規(guī)定，這樣遇到實際問題時才能做出正確判斷，掌握稅法I，稅法II，尤其對流轉(zhuǎn)稅和所得稅要準確把握。

　　（2）注意各稅種應(yīng)交稅金的計算方法，特別是有關(guān)計算公式要熟練掌握。只有在正確判斷的基礎(chǔ)上掌握好計算方法，才能正確計算應(yīng)納稅款。

　?。?）要注意學(xué)以致用。各種稅收法規(guī)都是為了處理實際問題而制定的，如果只是簡單、機械記憶，而不能用以解決實際問題，顯然達不到稅務(wù)代理實務(wù)考試側(cè)重實務(wù)操作的要求。因此要熟練掌握稅收征管程序，注意實際操作能力的提高。

　　（4）要注意學(xué)習(xí)和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。實際工作中，一個企業(yè)不可能只交一種稅，各稅種應(yīng)納稅金都產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營活動中，如果只知道某個單個稅種，而對其他稅種不熟悉或沒有掌握，將很難解決一個納稅主體的稅款繳納問題，這顯然不符合一個合格注冊稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)的要求。同時還要注意結(jié)合其他科目的學(xué)習(xí)，不斷提高綜合分析與判斷能力。

　　五、《稅收相關(guān)法律》應(yīng)試策略：《稅收相關(guān)法律》內(nèi)容廣泛，涉及的部門法和法律、法規(guī)及司法解釋很多，考生在備考復(fù)習(xí)中要采取適當(dāng)?shù)姆椒ê图记?。考生要重點掌握教材各章節(jié)的基本內(nèi)容，尤其是新修改、增加的內(nèi)容。從近幾年的試卷內(nèi)容看，教材是復(fù)習(xí)應(yīng)考的基礎(chǔ)，考試內(nèi)容基本上源于教材，從未超出教材范圍?？忌趶?fù)習(xí)時應(yīng)先通讀大綱，了解考試要求，明確復(fù)習(xí)重點，并對教材中新修改、增加的內(nèi)容予以高度關(guān)注。在歷年試卷中，這部分內(nèi)容所占分值比重在增加。此外，還需提醒考生注意的是，今年的考試教材變化較大，根據(jù)以往經(jīng)驗，復(fù)習(xí)時應(yīng)以新教材為準。

　　除教材外，考生還應(yīng)關(guān)注相關(guān)法規(guī)的有關(guān)內(nèi)容，對新增加的法規(guī)、司法解釋的部分條款，考生應(yīng)有所了解和掌握。其他一些重要的法律、法規(guī)中具有實用性的條款考生也應(yīng)掌握。通過對厲年試卷內(nèi)容分析，我們可以看出，考試正在逐步增加一些相關(guān)法規(guī)的試題內(nèi)容，只是所占分值比例相對較小而已?！　】忌€應(yīng)注重理論與實務(wù)的聯(lián)系。稅收相關(guān)法律科目落腳點是相關(guān)法律與稅收的結(jié)合。這種結(jié)合不僅包括法學(xué)理論與法律實務(wù)的聯(lián)系，而且也包括法律規(guī)定與稅收征管行為的聯(lián)系。分析歷年試卷，我們可以看到試題內(nèi)容有向此方面靠攏的跡象，純理論性試題和教材語言式試題正在逐漸減少，實務(wù)性試題正在逐步增多?！　⒅R點系統(tǒng)化是考生備考復(fù)習(xí)中要著重解決的一個問題。將知識系統(tǒng)化的前提是通讀教材，掌握基礎(chǔ)知識和要點。考生在復(fù)習(xí)時應(yīng)把各章節(jié)重點內(nèi)容縱向串聯(lián)起來，并對各部門法中相近、相似的知識點進行橫向比較，在此基礎(chǔ)上，對特殊的、易混淆的知識點進行歸納總結(jié)，理清各部門法的單行法條與司法解釋法條的對應(yīng)關(guān)系。

　　考生還要注重做題。大多數(shù)考生復(fù)習(xí)時間和應(yīng)試經(jīng)驗有限，需要選擇數(shù)量適當(dāng)且質(zhì)量好、層次高的習(xí)題、模擬題輔助復(fù)習(xí)?？忌鲱}不僅可以深化記憶，培養(yǎng)解題思路和方法，而且也可達到檢驗復(fù)習(xí)效果的目的。