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注會：每日一練《稅法》（2008.3.22）
計算題
◎某食品加工企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種罐頭制品。2007年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
?。?）向小規(guī)模納稅人購買自產(chǎn)水果，取得稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款150萬元；
（2）購進(jìn)免稅廢舊物資50萬元，取得廢舊物資經(jīng)營單位開具的普通發(fā)票；
?。?）銷售菠蘿罐頭10000箱，每箱不含稅價格500元，支付運費10萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；
?。?）當(dāng)年5月12日委托某商場代銷蘋果罐頭1500箱，協(xié)議規(guī)定，商場按每箱含稅售價351元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算。產(chǎn)品已發(fā)給商場，到本月末尚未收到代銷清單；
?。?）本月新研制的什錦罐頭100箱，作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工，什錦罐頭每箱成本300元。
（假設(shè)該企業(yè)上期無留抵稅款，成本利潤率是10%）
請根據(jù)上述資料，計算本月應(yīng)納增值稅額。
正保會計網(wǎng)校
2008年3月22日
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