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2006年注會教材主要變化部分《稅法》
| 章 目 | 名 稱 | 新增內(nèi)容提要 | |
| 第一章 | 稅法概論 | 無大變化 | |
| 第二章 | 增值稅法 | 1.對廢舊物資回收經(jīng)營單位進(jìn)行免稅資格的認(rèn)定 2.對從事公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用的征稅規(guī)定 3.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取費(fèi)用的征稅規(guī)定 4.納稅人銷售貨物和銷售汽車時代為收取的費(fèi)用的征稅規(guī)定 5.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售所收取費(fèi)用的征稅規(guī)定 6.印刷單位接受出版單位委托行為的征稅規(guī)定 7.增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入免稅規(guī)定 8.債轉(zhuǎn)股協(xié)議下的貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司活動的免稅規(guī)定 9.預(yù)繳增值稅抵減應(yīng)納稅額時的有關(guān)規(guī)定 10.在進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致時的征稅規(guī)定 11.購進(jìn)或銷售貨物取得的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定 12.一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營中支付的運(yùn)輸費(fèi)用、取得的國際貨物代理業(yè)等的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有關(guān)規(guī)定 13.納稅人兼營免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額的劃分 14.一般納稅人注銷進(jìn)項(xiàng)稅額時的處理 15.金融機(jī)構(gòu)開展個人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅的處理 16.出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物的處理 17.將貨物交付代銷行為下的納稅義務(wù)發(fā)生時間的有關(guān)規(guī)定 18.出口貨物退（免）稅的認(rèn)定管理和申報(bào)及受理、審核和審批 19.期貨交易專用發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定第三章 消費(fèi)稅法 果啤屬于啤酒，按規(guī)定征稅 | |
| 第四章 | 營業(yè)稅法 | 1.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)減按3%的稅率征稅 2.有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“租賃”項(xiàng)目征稅營業(yè)稅 3.國航和貨航開展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時各自營業(yè)額的確定 4.電腦福利彩票投注點(diǎn)任何形式的手續(xù)費(fèi)收入均照章征稅 5.為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，征收營業(yè)稅 6.對從事個體經(jīng)營的軍轉(zhuǎn)干部等的營業(yè)稅免征規(guī)定 7.QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入免征營業(yè)稅的規(guī)定 8.單位和個人處置垃圾的垃圾處置費(fèi)不征收營業(yè)稅 9.在京外國商會按財(cái)政部門或民政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)不征收營業(yè)稅 | |
| 第五章 | 城市維護(hù)建設(shè)稅法 | 1.當(dāng)期抵免的增值稅稅額納入城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)征范圍的規(guī)定 2.除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還 | |
| 第六章 | 關(guān)稅法 | 無大變化 | |
| 第七章 | 資源稅法 | 無大變化 | |
| 第八章 | 土地增值稅法 | 無大變化 | |
| 第九章 | 城鎮(zhèn)土地使用稅 | 向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收土地使用稅等的規(guī)定 | |
| 第十章 | 房產(chǎn)稅法 | 1.房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的計(jì)稅規(guī)定 2.向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅的規(guī)定 | |
| 第十一章 | 車船使用稅法 | 無大變化 | |
| 第十二章 | 印花稅法 | 股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅 | |
| 第十三章 | 契稅法 | 1.承受國有土地使用權(quán)不得因減免土地出讓金而減免契稅 2.對拆遷居民因拆遷重新購置住房成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅 | |
| 第十四章 | 企業(yè)所得稅法 | 1.自2005年9月1日起，企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失在所得稅前扣除的有關(guān)規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后；已申報(bào)扣除的損失又獲得價值恢復(fù)和補(bǔ)償，應(yīng)在價值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補(bǔ)償年度并入應(yīng)納稅所得；發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能申報(bào)所得稅前扣除；財(cái)產(chǎn)損失的認(rèn)定證據(jù)等規(guī)定 2.關(guān)于總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)的有關(guān)規(guī)定：須報(bào)送的有關(guān)資料；本年度管理費(fèi)用增減情況和原因說明；管理費(fèi)用的提取方法、額度的審批等規(guī)定 3.2005年度起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)支出 | |
| 第十四章 | 企業(yè)所得稅法 | 4.總機(jī)構(gòu)集中支付廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)和方法 5.保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金在稅前扣除的規(guī)定 6.中國石油天然氣股份有限公司和中國石油化工股份有限公司提取的職工教育經(jīng)費(fèi)，從2005年度起，按照計(jì)稅工資總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)所得稅前扣除 7.對納稅人向中國高級檢察官教育基金會、民政部緊急救援促進(jìn)中心的捐贈，捐贈額在企業(yè)所得稅年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分和在申報(bào)的個人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；對企業(yè)以提供免費(fèi)服務(wù)的形式，通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向與農(nóng)村義務(wù)教育相關(guān)的“寄宿制學(xué)校建設(shè)工程”進(jìn)行的捐贈，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除 8.企業(yè)虛報(bào)虧損的處罰 9.債轉(zhuǎn)股企業(yè)的計(jì)稅辦法 10.關(guān)于支持環(huán)保事業(yè)的有關(guān)所得稅免稅規(guī)定 11.股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征稅流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 12.鑄鍛、模具和數(shù)控機(jī)床企業(yè)的增值稅返還收入的征免稅規(guī)定 13.以期貨經(jīng)紀(jì)公司為企業(yè)所得稅納稅人的有關(guān)規(guī)定 14.企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法：匯算清繳的時間、方法等的規(guī)定；實(shí)行核定定額征收的納稅人不進(jìn)行匯算清繳、申報(bào)時應(yīng)報(bào)送的資料、延期納稅申報(bào)的辦理等有關(guān)規(guī)定 | |
| 第十五章 | 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 | 1.從事貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和規(guī)定 2.外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅的處理：內(nèi)部資產(chǎn)處置的范圍及非內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為 3.技術(shù)進(jìn)口企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠 4.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅和相關(guān)利潤再投資退還企業(yè)所得稅涉及的有關(guān)政策問題 5.以受讓方式取得外商投資企業(yè)股權(quán)的外國投資者，在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分配的在其受讓股權(quán)之前實(shí)現(xiàn)的利潤，在中國境內(nèi)再投資的利潤，不得享受再投資退稅優(yōu)惠 6.外國投資者其他的再投資行為的稅收處理辦法和規(guī)定 7.抵免企業(yè)所得稅的有關(guān)具體問題：生產(chǎn)線、集成設(shè)備抵免企業(yè)所得稅問題；進(jìn)口料件簡單組裝后銷售的設(shè)備抵免企業(yè)所得稅問題；追加投資項(xiàng)目所購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅問題；合并、分立企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅問題 | |
| 第十六章 | 個人所得稅法 | 1.股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征稅流通股股東應(yīng)繳納的個人所得稅 2.對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅 3.自2005年6月13日起，個人從上市公司取得的股息紅利所得的處理規(guī)定：個人投資者和證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額 4.從2006年1月1日起，工資、薪金所得費(fèi)用扣除額為1600元 5.取得不含稅全年一次性獎金收入的計(jì)稅方法 6.關(guān)于支付各種免稅之外的保險(xiǎn)金的征稅辦法 7.個人因解除勞動合同取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的征稅方法 8.個人因購買和處置債權(quán)取得所得的征稅辦法 9.辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)退保和提供擔(dān)保的征稅辦法 10.個人兼職和退休人員再任職取得收入的征稅辦法 11.企業(yè)為股東個人購買汽車的征稅辦法 12.個人股票期權(quán)所得個人所得稅的征稅辦法 13.企業(yè)高管人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得的征稅辦法 14.個人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定 15.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征稅辦法 16.個人所得稅的管理：個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人和扣繳義務(wù)人雙向申報(bào)制度、與社會各部門配合的協(xié)稅制度等 17.關(guān)于承包承租人、外出經(jīng)營的納稅人、境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的，其稅務(wù)登記的辦理 18.關(guān)于外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定 19.被定為非正常戶的納稅人的稅務(wù)處理 | |
| 第十七章 | 稅收征收管理法 | 1.納稅評估管理辦法：納稅評估的指標(biāo)、對象、方法、結(jié)果處理、評估工作管理、評估分析指標(biāo)及其使用方法等 2.納稅擔(dān)保試行辦法：納稅保證人、擔(dān)保范圍、保證責(zé)任、納稅抵押、納稅質(zhì)押、法律責(zé)任 | |
| 第十八章 | 稅務(wù)行政法規(guī) | 無大變化 | |
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