中注協(xié)2007年工作總結(jié)和2008年工作要點(diǎn)
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2007年工作總結(jié)和2008年工作要點(diǎn)
2007年,在財(cái)政部黨組和理事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各方面的大力支持下,中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)深入實(shí)施行業(yè)發(fā)展三大戰(zhàn)略,全面推進(jìn)行業(yè)發(fā)展和協(xié)會(huì)建設(shè),取得積極成效,得到社會(huì)各界的積極評(píng)價(jià)。2008年1月,謝旭人部長和王軍副部長分別在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2007年工作總結(jié)和2008年工作要點(diǎn)》上作出批示。
1月4日,王軍副部長在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2007年工作總結(jié)和2008年工作要點(diǎn)》上批示:請(qǐng)謝部長閱示。在過去的一年里,中注協(xié)圍繞深入實(shí)施行業(yè)發(fā)展三大戰(zhàn)略,做大做強(qiáng)做出去全面啟動(dòng),準(zhǔn)則等效工作取得突破,人才培養(yǎng)有聲有色;行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、事務(wù)所內(nèi)部治理規(guī)范建設(shè)、行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè)等方面也都取得了突破成效。望再接再厲,更加團(tuán)結(jié)向上,更加積極主動(dòng),更加扎實(shí)進(jìn)取,朝著將中注協(xié)建設(shè)成為中介行業(yè)組織的一面先進(jìn)旗幟的方向不斷邁進(jìn)。感謝協(xié)會(huì)的同志們,感謝部內(nèi)各單位對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)工作的大力支持!另,請(qǐng)協(xié)會(huì)注意切實(shí)加強(qiáng)對(duì)小事務(wù)所的管理和對(duì)事務(wù)所黨建工作的支持和指導(dǎo)。
1月8日,謝部長圈閱。
部領(lǐng)導(dǎo)的批示既充分肯定了中注協(xié)2007年所做的工作和取得的成績,又對(duì)中注協(xié)2008年的工作提出了希望和要求。2008年,中注協(xié)將以十七大精神為指導(dǎo),認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹全國財(cái)政工作會(huì)議精神,認(rèn)真領(lǐng)會(huì)落實(shí)部領(lǐng)導(dǎo)要求和理事會(huì)第四次會(huì)議精神,立足全局,突出重點(diǎn),狠抓落實(shí),大力加強(qiáng)協(xié)會(huì)干部隊(duì)伍建設(shè)和作風(fēng)建設(shè),提高協(xié)會(huì)管理水平和執(zhí)行能力,積極做好2008年各項(xiàng)工作。
現(xiàn)將《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2007年工作總結(jié)和2008年工作要點(diǎn)》予以編發(fā),并借此機(jī)會(huì)向長期以來關(guān)心和支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和同志們表示感謝。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2007年工作總結(jié)
2007年,在財(cái)政部黨組的關(guān)懷指導(dǎo)下,在理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各方面大力支持下,中注協(xié)積極落實(shí)第四屆理事會(huì)第三次會(huì)議精神,積極啟動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略,深入研究行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè),扎實(shí)推進(jìn)新審計(jì)準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施,不斷深化行業(yè)人才戰(zhàn)略,全面推進(jìn)行業(yè)發(fā)展和協(xié)會(huì)建設(shè)各項(xiàng)工作,取得積極成效。
一、全面啟動(dòng)和積極推進(jìn)行業(yè)做大做強(qiáng)戰(zhàn)略
為貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展服務(wù)貿(mào)易,提升對(duì)外開放水平,更好地服務(wù)中國企業(yè)“走出去”的戰(zhàn)略部署,中注協(xié)積極引導(dǎo)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè),大力推進(jìn)事務(wù)所做大做強(qiáng),走向國際。
。ㄒ唬 制定發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的意見》和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》。經(jīng)過一年多的努力,在廣泛征求執(zhí)業(yè)界、學(xué)術(shù)界、企業(yè)界、地方協(xié)會(huì)、理事會(huì)和相關(guān)政府部門意見,反復(fù)研究和修改完善的基礎(chǔ)上,5月26日,中注協(xié)舉行發(fā)布會(huì),隆重發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的意見》和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》。兩份文件的發(fā)布,標(biāo)志著注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在深入實(shí)施行業(yè)人才戰(zhàn)略、準(zhǔn)則國際趨同戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上,全面啟動(dòng)了行業(yè)發(fā)展的第三大戰(zhàn)略——事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略。
《意見》從內(nèi)涵發(fā)展與外延擴(kuò)展并舉、提升事務(wù)所內(nèi)部治理水平、推進(jìn)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際等效認(rèn)同、加快行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)、推動(dòng)改善執(zhí)業(yè)環(huán)境、提高協(xié)會(huì)服務(wù)水平等六個(gè)方面,系統(tǒng)闡述了做大做強(qiáng)的核心內(nèi)容和具體途徑。同時(shí)指出,用5至10年時(shí)間,發(fā)展培育100家左右具有一定規(guī)模、能夠?yàn)榇笮推髽I(yè)和企業(yè)集團(tuán)提供綜合服務(wù)的事務(wù)所,在此基礎(chǔ)上,發(fā)展培育10家左右能夠服務(wù)于中國企業(yè)走出去戰(zhàn)略、提供跨國經(jīng)營綜合服務(wù)的國際化事務(wù)所。
《指南》重點(diǎn)對(duì)事務(wù)所的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制、事務(wù)所質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、合伙文化建設(shè),以及信息披露等作出規(guī)范,全面指導(dǎo)事務(wù)所建立風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效、公開透明、相互制衡的事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制。
王軍副部長、劉仲藜會(huì)長出席發(fā)布會(huì)并發(fā)表重要講話,充分肯定了加強(qiáng)內(nèi)部治理、全面推進(jìn)事務(wù)所做大做強(qiáng)的重大意義。商務(wù)部、國資委、證監(jiān)會(huì)、有關(guān)“走出去”大型國有企業(yè)、事務(wù)所和學(xué)術(shù)界代表在發(fā)布會(huì)上作了主題發(fā)言,對(duì)兩份文件的發(fā)布,給予高度評(píng)價(jià)。證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所、地方協(xié)會(huì)、地方財(cái)政部門會(huì)計(jì)處、財(cái)政專員辦、證監(jiān)局、有關(guān)政府部門、企業(yè)界和新聞界的代表,共400多人出席了發(fā)布會(huì)。
。ǘ┮浴白叱鋈ァ睘樽ナ,推動(dòng)做大做強(qiáng)意見的落實(shí)。根據(jù)《意見》精神,在充分調(diào)動(dòng)和依靠事務(wù)所及廣大注冊(cè)會(huì)計(jì)師的首創(chuàng)精神和進(jìn)取精神,積極發(fā)揮各級(jí)協(xié)會(huì)組織和推動(dòng)作用的同時(shí),中注協(xié)積極研究企業(yè)“走出去”與行業(yè)“走出去”的相關(guān)性,以推動(dòng)事務(wù)所“走出去”為抓手,深入貫徹落實(shí)做大做強(qiáng)的意見。
一是研究制定推動(dòng)行業(yè)“走出去”的工作方案。積極走訪相關(guān)部門、企業(yè)和事務(wù)所,對(duì)“走出去”現(xiàn)狀和政策進(jìn)行廣泛調(diào)研,專門制定工作方案,全面規(guī)劃和指導(dǎo)推動(dòng)事務(wù)所“走出去”工作。方案提出了事務(wù)所“走出去”應(yīng)實(shí)現(xiàn)的兩個(gè)目標(biāo),即經(jīng)過5-10年努力,建立起中國本土事務(wù)所主導(dǎo)的國際執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò);中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告為國際資本市場(chǎng)認(rèn)同。同時(shí)明確了協(xié)會(huì)所應(yīng)承擔(dān)的四項(xiàng)任務(wù),即戰(zhàn)略規(guī)劃、政策協(xié)調(diào)、信息服務(wù)和國際聯(lián)絡(luò)。
二是積極提供“走出去”信息服務(wù)。開展事務(wù)所“走出去”情況和信息需求調(diào)查,在中注協(xié)網(wǎng)站建立行業(yè)“走出去”信息平臺(tái),為事務(wù)所“走出去”提供宏觀信息、相關(guān)政策信息、“走出去”企業(yè)信息和走出去常用數(shù)據(jù)庫等服務(wù);重點(diǎn)調(diào)查和跟蹤前百家事務(wù)所“走出去”的情況,有針對(duì)性地提供各類服務(wù);開展相關(guān)課題研究,編發(fā)行業(yè)“做大做強(qiáng)做出去”工作簡報(bào)10期。
三是協(xié)調(diào)制定“走出去”扶持政策。在劉仲藜會(huì)長的直接指導(dǎo)下,組織召開有商務(wù)部、外交部、證監(jiān)會(huì)、國資委和國家開發(fā)銀行等部門和“走出去”大型企業(yè)參加的座談會(huì),研究和商討事務(wù)所“走出去”的政策措施、戰(zhàn)略步驟和方式途徑。與會(huì)代表對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在中介行業(yè)率先制定“走出去”戰(zhàn)略給予高度評(píng)價(jià),并就積極協(xié)調(diào)解決事務(wù)所“走出去”中的財(cái)稅、金融、外匯、市場(chǎng)準(zhǔn)入、出入境簽證等方面的政策問題,以及密切事務(wù)所和“走出去”企業(yè)的聯(lián)系與合作,加快有關(guān)新型業(yè)務(wù)領(lǐng)域的研究和開發(fā)等達(dá)成廣泛共識(shí)。經(jīng)多方溝通協(xié)調(diào),由商務(wù)部牽頭,十部委將聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所擴(kuò)大服務(wù)出口若干意見》。目前,中注協(xié)已經(jīng)起草完成征求意見稿,并逐一征求了有關(guān)部委意見,商務(wù)部正在組織相關(guān)部委的會(huì)簽工作。
四是為事務(wù)所“走出去”提供技術(shù)條件。完成中國審計(jì)準(zhǔn)則英漢對(duì)照和國際比較,大力推進(jìn)中國審計(jì)準(zhǔn)則與發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家和地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則的等效認(rèn)同。其中,經(jīng)過五輪談判和技術(shù)磋商,與香港會(huì)計(jì)師公會(huì)就審計(jì)準(zhǔn)則等效認(rèn)同達(dá)成一致意見,雙方認(rèn)為內(nèi)地48項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則與香港審計(jì)準(zhǔn)則在所有重大方面不存在任何差異,完全等效。12月6日,王軍副部長將代表中國審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)與香港會(huì)計(jì)師公會(huì)簽署聯(lián)合聲明,宣布內(nèi)地與香港實(shí)現(xiàn)審計(jì)準(zhǔn)則等效。
五是組織推動(dòng)相關(guān)事務(wù)所赴境外考察,開拓“走出去”通道。深入研究中國企業(yè)對(duì)外投資較為密集的地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和社會(huì)現(xiàn)狀,積極籌劃組織事務(wù)所赴非洲地區(qū)考察,研究探索事務(wù)所“走出去”的目的地和國際渠道,取得豐碩成果。
。ㄈ╅_展內(nèi)部治理指南的培訓(xùn)和配套措施建設(shè)。加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部治理,提高質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力,是實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)的基礎(chǔ)工程。以《指南》為核心,進(jìn)一步組織開展事務(wù)所內(nèi)部治理相關(guān)課題研究,開發(fā)事務(wù)所內(nèi)部治理案例,研究設(shè)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部治理綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,修訂事務(wù)所章程(協(xié)議)范本,豐富和完善內(nèi)部治理規(guī)范體系的建設(shè)工作。同時(shí)舉辦多期主任會(huì)計(jì)師和合伙人培訓(xùn)班,大力開展事務(wù)所內(nèi)部治理的培訓(xùn)工作。
。ㄋ模┌l(fā)布2007年度事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家信息,引導(dǎo)做大做強(qiáng)。2007年事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中,除總收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、培訓(xùn)完成率、行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選人數(shù)、處罰和懲戒情況等五項(xiàng)指標(biāo)之外,新增加了分所數(shù)量和從業(yè)人員人數(shù)兩項(xiàng)輔助指標(biāo),進(jìn)一步豐富了綜合評(píng)價(jià)信息,為社會(huì)公眾和行業(yè)服務(wù)對(duì)象全面認(rèn)識(shí)和判斷事務(wù)所的綜合實(shí)力,科學(xué)選擇事務(wù)所服務(wù),提供了更全面、更有價(jià)值的信息。
為更好發(fā)揮事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息的市場(chǎng)引導(dǎo)作用,促進(jìn)事務(wù)所強(qiáng)化規(guī)模與質(zhì)量并重的發(fā)展理念,中注協(xié)向財(cái)政部、人民銀行總行、國稅總局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)及國資委等7個(gè)國家部委的26位司局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送信函及宣傳冊(cè),介紹注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)情況,擴(kuò)大事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的社會(huì)影響,取得廣泛認(rèn)同。
做大做強(qiáng)戰(zhàn)略的實(shí)施和推進(jìn),在全行業(yè)引起強(qiáng)烈反響。地方協(xié)會(huì)積極組織召開多種形式的論壇、研討會(huì)、工作會(huì)議,出臺(tái)相應(yīng)配套措施,指導(dǎo)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè),鼓勵(lì)事務(wù)所探索和實(shí)踐做大做強(qiáng)的具體方式和途徑,幫助事務(wù)所解決合并聯(lián)合中的具體問題。事務(wù)所合并聯(lián)合做大做強(qiáng)的熱情高漲,在實(shí)踐中探索出強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、吸收合并、聯(lián)合成立管理公司等多種形式的做大做強(qiáng)具體途徑。
二、研究建立以“注冊(cè)”為樞紐的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息監(jiān)控體系
根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于“豐富注冊(cè)內(nèi)涵,深化會(huì)員管理”的批示精神,組織開展廣泛、深入的調(diào)研活動(dòng),組織召開全國秘書長座談會(huì)和全國注冊(cè)工作會(huì)議,全面研究制定以“注冊(cè)”為樞紐的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息監(jiān)控體系(簡稱“行業(yè)信息監(jiān)控體系”)建設(shè)方案,確立了“以監(jiān)控體系的功能為靈魂,以行業(yè)管理信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐,以各項(xiàng)制度為保障”的行業(yè)信息監(jiān)控體系的建設(shè)思路,全面推進(jìn)行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè),取得重大進(jìn)展。
。ㄒ唬┭芯看_定行業(yè)信息監(jiān)控體系目標(biāo)功能。深入研究和挖掘“注冊(cè)”的內(nèi)涵、本質(zhì)和機(jī)制,確立了系統(tǒng)全面記錄、實(shí)時(shí)監(jiān)控和有效披露的三大功能,即全面搜集、記錄能夠反映事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師資質(zhì)、能力和品行行為的信息;密切監(jiān)控信息系統(tǒng)中相關(guān)信息的變化以及信息反映出的問題,及時(shí)監(jiān)管到位,作出處理;將信息向社會(huì)公開,做到?jīng)]有應(yīng)披露而沒有披露的信息,增進(jìn)社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)的了解和監(jiān)督,形成行業(yè)的社會(huì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制,進(jìn)一步提升協(xié)會(huì)的管理效率、監(jiān)管效果和行業(yè)信息的透明度,進(jìn)而有效引導(dǎo)事務(wù)所加強(qiáng)誠信建設(shè)、重視人才培養(yǎng)、提高內(nèi)部治理水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
。ǘ┘涌煨袠I(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。行業(yè)監(jiān)控體系功能的實(shí)現(xiàn),離不開強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支撐。根據(jù)行業(yè)監(jiān)控體系功能要求,對(duì)行業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的思路、框架、功能等進(jìn)行全面梳理、整合,研究起草行業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)需求分析報(bào)告,全面推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè),為行業(yè)監(jiān)控體系建設(shè)提供全面、強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。
。ㄈ┙M織開展行業(yè)監(jiān)控體系信息采集。研究確定行業(yè)信息監(jiān)控體系中事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)控信息結(jié)構(gòu),并具體細(xì)化為兩大類24小類200多個(gè)信息點(diǎn)。在依托財(cái)政會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,全面動(dòng)員和布置各級(jí)協(xié)會(huì)、事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師填報(bào)相關(guān)補(bǔ)充信息;組織和指導(dǎo)地方協(xié)會(huì)開展2007年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作,及時(shí)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)備案和非執(zhí)業(yè)會(huì)員的審核工作,進(jìn)一步夯實(shí)行業(yè)監(jiān)控體系的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
。ㄋ模┭芯科鸩菪袠I(yè)監(jiān)控體系信息披露及相關(guān)制度。研究擬定系統(tǒng)運(yùn)行管理和各業(yè)務(wù)模塊應(yīng)用管理辦法,研究制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度,起草注冊(cè)管理委員會(huì)工作規(guī)則等相關(guān)制度規(guī)范,籌劃成立注冊(cè)管理委員會(huì)。
截至2007年底,行業(yè)監(jiān)控體系建設(shè)按計(jì)劃推進(jìn),完成了68家證券資格事務(wù)所(含分所)及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師信息采集錄入工作,并將陸續(xù)啟動(dòng)監(jiān)控體系的各項(xiàng)功能。
三、扎實(shí)推進(jìn)新準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施
繼續(xù)加強(qiáng)新準(zhǔn)則的培訓(xùn)和指導(dǎo),圍繞新準(zhǔn)則的實(shí)施,加強(qiáng)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管,開展事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,確保新準(zhǔn)則貫徹實(shí)施到位,實(shí)現(xiàn)新舊準(zhǔn)則的平穩(wěn)過渡。
。ㄒ唬┘訌(qiáng)對(duì)新準(zhǔn)則實(shí)施的指導(dǎo)。一是組織審計(jì)準(zhǔn)則起草組成員和相關(guān)方面的專家,成立中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則咨詢指導(dǎo)組,并相應(yīng)修訂專業(yè)技術(shù)咨詢工作流程,建立協(xié)會(huì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部預(yù)先處理制度,指定專人接聽、記錄和答復(fù)技術(shù)咨詢問題,提高咨詢反應(yīng)速度,提供及時(shí)、權(quán)威的專業(yè)咨詢和指導(dǎo)。
二是在審計(jì)準(zhǔn)則及指南的基礎(chǔ)上,編寫審計(jì)工作底稿編制指南,并組織專門培訓(xùn),幫助事務(wù)所將準(zhǔn)則體系的各項(xiàng)規(guī)定轉(zhuǎn)換為審計(jì)工作具體流程和可操作程序。
三是繼續(xù)將新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則作為行業(yè)培訓(xùn)的重要內(nèi)容,就準(zhǔn)則重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行專門培訓(xùn)和宣傳,確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師吃透準(zhǔn)則精髓,掌握準(zhǔn)則要領(lǐng),提高執(zhí)業(yè)水平。
四是組織實(shí)地調(diào)研,深入掌握新準(zhǔn)則執(zhí)行情況。先后實(shí)地走訪、電話訪談多家事務(wù)所,在北京、上海、深圳組織會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況座談會(huì),切實(shí)了解新準(zhǔn)則貫徹實(shí)施情況,并根據(jù)調(diào)研掌握情況編寫簡報(bào),指導(dǎo)新準(zhǔn)則實(shí)施工作。與此同時(shí),參與組織財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合召開的新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則貫徹實(shí)施階段性總結(jié)大會(huì),全面總結(jié)新準(zhǔn)則實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和存在的問題。
(二)圍繞新準(zhǔn)則實(shí)施,加強(qiáng)上市公司年報(bào)審計(jì)指導(dǎo)與監(jiān)管。在上市公司年報(bào)審計(jì)開始前發(fā)出通知,要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所切實(shí)把握新準(zhǔn)則對(duì)執(zhí)業(yè)理念和專業(yè)技術(shù)的新要求,修改審計(jì)規(guī)程,嚴(yán)格質(zhì)量控制,強(qiáng)化質(zhì)量監(jiān)督和復(fù)核,切實(shí)把審計(jì)準(zhǔn)則體系貫徹落實(shí)到位;同時(shí)對(duì)上市公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)7大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作出提示,要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)謹(jǐn)慎,警惕部分上市公司可能利用新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)軌之機(jī)操縱會(huì)計(jì)報(bào)表行為。
在年報(bào)審計(jì)過程中,密切追蹤審計(jì)進(jìn)展情況,編發(fā)《年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)》16期;繼續(xù)關(guān)注“炒魷魚,接下家”情況,對(duì)13家“接下家”的事務(wù)所發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示函,將其中審計(jì)意見類型出現(xiàn)變化的事務(wù)所,列為年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象,實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。
2006年上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)備資料分析顯示,經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),共調(diào)整利潤總額462億元,資產(chǎn)總額2371億元,應(yīng)交稅金88億元。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的大額審計(jì)調(diào)整,充分體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)貢獻(xiàn)。
。ㄈ┮允聞(wù)所執(zhí)行新準(zhǔn)則情況為重點(diǎn),開展事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。根據(jù)新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,對(duì)檢查工作手冊(cè)進(jìn)行了全面修訂;召開全國監(jiān)管工作會(huì)議,對(duì)檢查人員進(jìn)行專門培訓(xùn),統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn),將事務(wù)所是否按新準(zhǔn)則要求及時(shí)修訂審計(jì)規(guī)程,是否實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序,是否修訂并貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度,是否采取必要的措施保證事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性等四大類問題,列為重點(diǎn)檢查內(nèi)容。
根據(jù)全國監(jiān)管工作會(huì)議統(tǒng)一部署,各級(jí)協(xié)會(huì)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,對(duì)1337家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查,占全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所總數(shù)的20.54%.其中,中注協(xié)直接組織12個(gè)檢查組對(duì)37家證券資格事務(wù)所進(jìn)行重點(diǎn)檢查。在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過程中,中注協(xié)采取一系列新措施,切實(shí)發(fā)揮執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)貫徹落實(shí)新準(zhǔn)則的推動(dòng)作用,并呈現(xiàn)出四大特色。
一是加強(qiáng)對(duì)檢查工作的指導(dǎo)。檢查期間,設(shè)立聯(lián)絡(luò)員,并通過電話會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)巡視、座談?wù){(diào)研、編寫檢查工作動(dòng)態(tài)等方式,全面加強(qiáng)對(duì)檢查工作的指導(dǎo)。
二是對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行充分論證。多次組織專家論證會(huì),對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)事務(wù)所存在的問題進(jìn)行充分論證;聘請(qǐng)專家對(duì)37家證券資格事務(wù)所檢查工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核,并組織復(fù)查組對(duì)部分事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查。
三是依“法”懲戒,程序到位。10月中旬,懲戒委員會(huì)召開會(huì)議,對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)存在問題的7家事務(wù)所和36名注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出擬懲戒告知書;11月下旬,懲戒委員會(huì)在審議注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所申辯意見后,向有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所發(fā)出懲戒決定書;申訴委員會(huì)將根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所申訴情況,召開會(huì)議審議,并向有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所發(fā)出審議決定書。
四是更加鮮明體現(xiàn)了幫助、教育、督促、提高的行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)。根據(jù)專家組意見,整理并向37家事務(wù)所發(fā)出整改意見書;根據(jù)各檢查組的檢查結(jié)果,編寫檢查案例,為事務(wù)所以案例為鑒,改進(jìn)和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量提供支持和輔導(dǎo)。
目前,各地方協(xié)會(huì)2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作已全面完成,并向中注協(xié)上報(bào)檢查工作總結(jié)。對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)立條件、存在重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的事務(wù)所將移交有關(guān)部門予以撤銷或延伸檢查。
從行業(yè)檢查掌握的情況看,新審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施工作進(jìn)展順利,新舊審計(jì)準(zhǔn)則平穩(wěn)過渡。事務(wù)所普遍反映,實(shí)施新審計(jì)準(zhǔn)則有效推動(dòng)了事務(wù)所質(zhì)量控制體系和內(nèi)部操作規(guī)程的全面升級(jí),提升了審計(jì)質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的核心價(jià)值,得到服務(wù)對(duì)象的認(rèn)可,也為事務(wù)所 “做大做強(qiáng)”提供了重要的支持條件。
。ㄋ模┙M織第三屆全國會(huì)計(jì)知識(shí)大賽行業(yè)選拔賽,進(jìn)一步宣傳、學(xué)習(xí)和貫徹新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系。在全國會(huì)計(jì)知識(shí)大賽籌備階段,將審計(jì)準(zhǔn)則編入第三屆全國會(huì)計(jì)師知識(shí)大賽培訓(xùn)教材和競(jìng)賽內(nèi)容。7月初,中注協(xié)發(fā)出通知,全面部署注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)參加第三屆全國會(huì)計(jì)知識(shí)大賽的相關(guān)工作,得到行業(yè)廣大從業(yè)人員和事務(wù)所積極響應(yīng)。11月3-5日,來自全國地方協(xié)會(huì)和事務(wù)所的38支代表隊(duì)、150名選手參加了行業(yè)選拔賽,從中選拔出5支行業(yè)代表隊(duì)參加全國會(huì)計(jì)知識(shí)大賽第二賽程比賽。王軍副部長、劉仲藜會(huì)長,審計(jì)署、統(tǒng)戰(zhàn)部和部內(nèi)相關(guān)司局領(lǐng)導(dǎo)出席觀看了決賽。
在行業(yè)選拔賽的帶動(dòng)下,各地方協(xié)會(huì)組織事務(wù)所開展了形式多樣的比賽,行業(yè)代表隊(duì)在參加本地區(qū)財(cái)政部門舉辦的比賽中,表現(xiàn)突出。會(huì)計(jì)知識(shí)大賽和行業(yè)選拔賽的舉辦,在行業(yè)內(nèi)掀起了學(xué)習(xí)、宣傳和貫徹新準(zhǔn)則的新高潮,同時(shí)也宣傳和擴(kuò)大了行業(yè)的社會(huì)影響。
四、深入推進(jìn)行業(yè)人才戰(zhàn)略
2007年,中注協(xié)繼續(xù)圍繞貫徹落實(shí)行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”,積極開展制度創(chuàng)新,豐富培訓(xùn)渠道,著力培養(yǎng)行業(yè)領(lǐng)軍人才和國際化人才,行業(yè)人才培養(yǎng)工作取得新的進(jìn)展。
(一)以行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)為重點(diǎn),行業(yè)高層次、國際化人才隊(duì)伍建設(shè)取得新進(jìn)展。一是完成第三批行業(yè)領(lǐng)軍后備人才選拔工作,從262名考生中選拔出31名行業(yè)后備領(lǐng)軍人才。
二是對(duì)行業(yè)領(lǐng)軍人才進(jìn)行跟蹤強(qiáng)化培訓(xùn)。舉辦行業(yè)領(lǐng)軍人才第四期培訓(xùn)班,對(duì)行業(yè)領(lǐng)軍人才第二、第三批56名學(xué)員進(jìn)行集中培訓(xùn),重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)員創(chuàng)新意識(shí)、復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)能力。同時(shí)組織行業(yè)領(lǐng)軍班學(xué)員參加“全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍后備人才第二期聯(lián)合集中培訓(xùn)”,與企業(yè)類、行政事業(yè)類和學(xué)術(shù)類領(lǐng)軍后備人才集中培訓(xùn),推動(dòng)學(xué)員之間互動(dòng)交流,碰撞升華。
三是進(jìn)一步開拓和豐富國際化人才培養(yǎng)渠道。在與英格蘭及威爾士會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(ICAEW)合作開展的ACA項(xiàng)目框架下,舉辦“首期行業(yè)領(lǐng)軍人才境外培訓(xùn)班”,第一批行業(yè)領(lǐng)軍人才班的24名學(xué)員赴英國接受為期20天的培訓(xùn);在QP項(xiàng)目的基礎(chǔ)上,與香港會(huì)計(jì)師公會(huì)簽署合作協(xié)議,設(shè)立資助中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加QP項(xiàng)目獎(jiǎng)學(xué)金;與澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)合作開展“國際伙伴合作(IPP)項(xiàng)目”,選拔出15名領(lǐng)軍班學(xué)員赴澳進(jìn)行為期4個(gè)月的培訓(xùn),并得到澳大利亞政府全額資助。
四是完善和豐富領(lǐng)軍學(xué)員培養(yǎng)平臺(tái),引導(dǎo)學(xué)員參與行業(yè)建設(shè)。優(yōu)先吸引領(lǐng)軍班學(xué)員參與事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及其他專項(xiàng)工作,資助學(xué)員開展行業(yè)課題研究,并向勞動(dòng)和社會(huì)保障部、證監(jiān)會(huì)、國資委、銀監(jiān)會(huì)等部門推薦優(yōu)秀學(xué)員。
通過系統(tǒng)性、多樣化的跟蹤培養(yǎng),領(lǐng)軍班學(xué)員各方面素質(zhì)和能力都得到了較大提升,越來越多地得到所在事務(wù)所、社會(huì)以及國際職業(yè)組織的認(rèn)可。比如,前兩批領(lǐng)軍班學(xué)員中,已經(jīng)有17人職級(jí)得到提升,其中9人晉升為合伙人;6名學(xué)員申請(qǐng)了中注協(xié)課題,一些學(xué)員先后入選中注協(xié)相關(guān)委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)發(fā)審委等頂尖專家隊(duì)伍;6名學(xué)員參加了ACA項(xiàng)目,并全部順利通過前兩科考試,1名學(xué)員通過考試取得香港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)員資格,15名學(xué)員取得澳洲注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。
。ǘ┤尕瀼芈鋵(shí)《繼續(xù)教育制度》,推動(dòng)培訓(xùn)機(jī)制創(chuàng)新。一是全面落實(shí)培訓(xùn)考勤、考核和考試制度。對(duì)違反考勤制度或者未通過考試、考核的,不予確認(rèn)培訓(xùn)學(xué)時(shí)并作出相應(yīng)記錄,同時(shí)向所在事務(wù)所進(jìn)行通報(bào)。二是改進(jìn)培訓(xùn)形式。根據(jù)不同的培訓(xùn)對(duì)象,開展分層次、多領(lǐng)域的培訓(xùn),提高培訓(xùn)針對(duì)性和吸引力。三是加強(qiáng)培訓(xùn)組織管理。結(jié)合行業(yè)管理信息系統(tǒng),進(jìn)一步完善從培訓(xùn)報(bào)名、考勤記錄、考試考核、學(xué)時(shí)確認(rèn)與登記等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理,以信息化手段提升行業(yè)培訓(xùn)管理水平。嚴(yán)格的管理,促進(jìn)了行業(yè)培訓(xùn)激勵(lì)約束機(jī)制、監(jiān)督考核機(jī)制的形成,強(qiáng)化了從“要我學(xué)”向“我要學(xué)”的機(jī)制轉(zhuǎn)變。
(三)進(jìn)一步提升行業(yè)后備人才培養(yǎng)機(jī)制和水平。一是擴(kuò)大CPA專業(yè)方向?qū)W生境外實(shí)習(xí)項(xiàng)目規(guī)模,2007年共選派92名學(xué)生赴境外實(shí)習(xí),較2006年翻了一番。二是修訂CPA專業(yè)方向教學(xué)質(zhì)量評(píng)估方案,形成末位淘汰、有進(jìn)有出、差額資助的工作機(jī)制,促進(jìn)CPA專業(yè)方向辦學(xué)質(zhì)量的全面提升。三是與ACCA聯(lián)合舉辦第二期“CPA專業(yè)方向師資培訓(xùn)班”,由ACCA組織專家對(duì)CPA專業(yè)方向院校的中青年教師進(jìn)行為期10天的培訓(xùn)。四是舉辦CPA專業(yè)方向核心課程教學(xué)研討班,來自CPA專業(yè)方向院校的教師,研討分析了CPA專業(yè)方向建設(shè)的現(xiàn)狀以及存在的問題,并就教案開發(fā)、師資隊(duì)伍建設(shè)、案例庫建設(shè)等提出了意見和建議,為做好CPA專業(yè)方向核心課程建設(shè)提供了良好的借鑒。
(四)制定發(fā)布注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南。在研究借鑒國際組織和境外職業(yè)組織經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,制定發(fā)布《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》。《指南》構(gòu)建了注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的總框架,明確了注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)素質(zhì)的基本要素及核心內(nèi)容,建立了學(xué)歷教育與職業(yè)教育在培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力中的有機(jī)聯(lián)系,強(qiáng)調(diào)了實(shí)務(wù)經(jīng)歷在培養(yǎng)、保持和提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力中的地位與作用,為全面指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師教育、考試、培訓(xùn)等人才建設(shè)工作,加強(qiáng)行業(yè)人才培養(yǎng)、選拔和繼續(xù)教育,以及實(shí)施會(huì)員分級(jí)管理,提供了有力的理論基礎(chǔ)和實(shí)踐指導(dǎo)。
此外,編發(fā)人才培養(yǎng)“三十條”簡報(bào)27期,指導(dǎo)全國的培訓(xùn)工作;委托“三院”舉辦培訓(xùn)班30期,累計(jì)培訓(xùn)學(xué)員7025人;舉辦遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)班6期,累計(jì)培訓(xùn)學(xué)員約1.7萬人次。
五、積極開展立法和政策協(xié)調(diào)
先后走訪和協(xié)調(diào)商務(wù)部、國資委、人民銀行總行、國家工商局、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等部門,密切聯(lián)系全國人大、國務(wù)院法制辦、最高法院、公安部、最高檢察院、國務(wù)院辦公廳等有關(guān)部門,反映行業(yè)訴求,協(xié)調(diào)相關(guān)法律和政策,取得積極成果。
(一)促成會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事侵權(quán)責(zé)任司法解釋的發(fā)布實(shí)施。自2001年5月最高法院立項(xiàng)起草事務(wù)所民事侵權(quán)賠償司法解釋以來,中注協(xié)受最高法院委托,先后組織召開了3次專題研討會(huì),十余次提出書面意見,全力配合最高法院的調(diào)研、論證工作。2007年6月,最高法院正式發(fā)布該司法解釋。
該司法解釋明確了中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的法律地位;明確劃分了會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任;認(rèn)定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所過錯(cuò)責(zé)任的具體指引、訴訟條件和訴訟主體列置等程序規(guī)定;強(qiáng)調(diào)了被審計(jì)單位必須作為共同被告的訴訟原則和審判程序的重要性;科學(xué)設(shè)定了比例責(zé)任、補(bǔ)充責(zé)任、連帶責(zé)任、減責(zé)和免責(zé)等條款。該司法解釋不僅為正確界定事務(wù)所的民事責(zé)任,保障行業(yè)的發(fā)展,提供了重要的法律環(huán)境,更為重要的是,由此建立起注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任判定的市場(chǎng)化機(jī)制。
(二)參與企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋起草工作,協(xié)調(diào)事務(wù)所順利介入破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)!镀髽I(yè)破產(chǎn)法》確立的破產(chǎn)管理人制度,在我國是一項(xiàng)全新的制度,對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制具有重要意義。其中將會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為法定管理人主體,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展意義重大。
為確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)順利介入破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù),中注協(xié)積極協(xié)助最高法院組織召開行業(yè)座談會(huì),在行業(yè)內(nèi)開展調(diào)研和征求意見工作,全程參與最高法院破產(chǎn)管理人指定、報(bào)酬確定和法律銜接3個(gè)司法解釋制定工作。為幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡快掌握破產(chǎn)管理人相關(guān)業(yè)務(wù),中注協(xié)制定發(fā)布了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦企業(yè)破產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)指南(試行)》,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任管理人的法定職責(zé)及操作程序進(jìn)行規(guī)范,并專門舉辦破產(chǎn)管理人培訓(xùn)班。
。ㄈ┘訌(qiáng)與國家工商總局、銀監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門的政策協(xié)調(diào)。經(jīng)過近一年的溝通與協(xié)調(diào),今年2月,國家工商總局印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)年度檢驗(yàn)工作的通知,明確規(guī)定了企業(yè)年檢審計(jì)范圍、目的和審計(jì)報(bào)告的用途,為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年檢審計(jì)業(yè)務(wù)提供明確指導(dǎo),解決了企業(yè)年檢審計(jì)業(yè)務(wù)中長期存在的瓶頸問題。
針對(duì)1999年中國人民銀行發(fā)布的企業(yè)銀行存借款及往來款項(xiàng)函證,已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)階段審計(jì)工作需要的問題,積極與銀監(jiān)會(huì)溝通,研究修訂企業(yè)銀行存借款及往來款項(xiàng)詢證函。
。ㄋ模┲С秩∠a(bǔ)充審計(jì)和雙重審計(jì),創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。經(jīng)過行業(yè)多年呼吁,在今年新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則順利實(shí)施的背景下,證監(jiān)會(huì)宣布取消金融類上市公司在法定審計(jì)之外聘請(qǐng)國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),以及對(duì)一次發(fā)行量超過3億(含3億)股以上的公司進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)的規(guī)定,不再要求B股公司聘請(qǐng)境外會(huì)計(jì)公司進(jìn)行雙重審計(jì)。
取消補(bǔ)充審計(jì)和雙重審計(jì),是對(duì)準(zhǔn)則趨同成果的充分肯定和對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提高的認(rèn)同,為國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展提供了公平競(jìng)爭(zhēng)的政策環(huán)境,為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)和擴(kuò)大影響力提供了良好的市場(chǎng)條件。
此外,積極參與《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修訂調(diào)研;參加中國與新加坡自由貿(mào)易區(qū)談判,就新加坡會(huì)計(jì)市場(chǎng)開放進(jìn)行磋商;開展物業(yè)稅相關(guān)價(jià)值評(píng)估課題研究;就保險(xiǎn)法修訂草案、加強(qiáng)上市公司審計(jì)監(jiān)管、合伙企業(yè)登記管理辦法、WTO會(huì)計(jì)服務(wù)承諾有關(guān)解釋提出研究意見;與91個(gè)單位共同發(fā)起成立中國服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì),中注協(xié)當(dāng)選為常務(wù)理事單位,陳毓圭秘書長當(dāng)選副會(huì)長。
六、順利完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試相關(guān)工作
。ㄒ唬┌l(fā)布注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程。配合《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》的實(shí)施,制定實(shí)施了違規(guī)行為處理規(guī)程,據(jù)此對(duì)2006年度考試中發(fā)現(xiàn)的62名違規(guī)人員作出處理,對(duì)部分考生作出禁考5年的處罰。
為進(jìn)一步嚴(yán)肅考試紀(jì)律,樹立注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的權(quán)威性,針對(duì)目前考試作弊技術(shù)手段的多樣化和現(xiàn)代化,向地方考辦配備先進(jìn)設(shè)備,防范高科技舞弊,細(xì)化考試工作流程,防范考試舞弊的發(fā)生。
。ǘ┭芯孔(cè)會(huì)計(jì)師考試改革,積極推進(jìn)與發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家職業(yè)組織資格考試部分科目互免的談判。擬定注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試改革研究工作方案,開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試基本制度、命題制度及資格互惠三項(xiàng)課題研究。制定部分科目互免研究工作方案,先后與澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)、ICAEW、ACCA等會(huì)計(jì)師職業(yè)組織啟動(dòng)了考試部分科目豁免的研究和磋商工作,積極推進(jìn)雙邊部分考試科目互免工作,支持中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考取境外職業(yè)組織資格,提高中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的國際競(jìng)爭(zhēng)力。
。ㄈ╉樌瓿2007年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試各項(xiàng)組織工作。根據(jù)相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則變化情況,組織修訂注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱,重新編寫會(huì)計(jì)審計(jì)輔導(dǎo)教材,多渠道解答考生提問;全面落實(shí)和加強(qiáng)保密工作;進(jìn)一步完善計(jì)算機(jī)報(bào)名信息系統(tǒng);制定全國考辦工作流程,嚴(yán)格考試各環(huán)節(jié)的工作要求,全面布置,精心組織,順利完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試及英語測(cè)試的組織工作。2007年,全國共有57萬人報(bào)名參加考試,較2006年增加1.02萬人。
此外,組織人員對(duì)考試歷史數(shù)據(jù)資料進(jìn)行全面清理。
值得指出的是,2007年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試組織工作進(jìn)行了三項(xiàng)重大改革。一是成立注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試教材編審委員會(huì),審議考試輔導(dǎo)教材編寫方案,研究協(xié)調(diào)各科目交叉知識(shí)點(diǎn),對(duì)教材編寫深度及考試大綱提出處理建議,為保證教材編寫質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。
二是順應(yīng)會(huì)計(jì)職業(yè)國際化發(fā)展的趨勢(shì),以及中國經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展對(duì)國際化人才的需要,在2007年會(huì)計(jì)、審計(jì)科目考試中,各增加10分的英文附加題,激勵(lì)和引導(dǎo)考生提高英語水平,為行業(yè)國際化人才培養(yǎng)樹立導(dǎo)向作用。
三是設(shè)立中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試歐洲考場(chǎng)。為實(shí)現(xiàn)行業(yè)國際化發(fā)展目標(biāo),吸引更多國際化專業(yè)人才進(jìn)入中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn),中注協(xié)設(shè)立中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試歐洲考場(chǎng)。2007年1月26日至28日,首次中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試歐洲考區(qū)考試在布魯塞爾成功舉行。2007年11月16日至18日,再次舉辦了2007年度中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試歐洲考區(qū)考試。
七、大力開展行業(yè)宣傳和研究工作
按照加強(qiáng)宣傳工作,增強(qiáng)社會(huì)各界的支持,營造良好的輿論氛圍的要求,充分利用協(xié)會(huì)的管理優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì),積極向社會(huì)各界宣傳行業(yè)的建設(shè)成果、改革措施,以及行業(yè)在審計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)信息、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序等方面所作出的社會(huì)貢獻(xiàn)。
一是進(jìn)一步擴(kuò)大和加強(qiáng)與新聞單位的合作,擴(kuò)大行業(yè)宣傳。圍繞全國各級(jí)協(xié)會(huì)工作總結(jié)、行業(yè)人才戰(zhàn)略、國際趨同戰(zhàn)略、做大做強(qiáng)戰(zhàn)略、行業(yè)“走出去”、行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、上市公司年報(bào)審計(jì)、事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試、國際交流與合作等行業(yè)重大事件和協(xié)會(huì)重點(diǎn)工作展開宣傳,在全國性新聞媒體刊發(fā)新聞報(bào)道500余篇次。
二是充分利用財(cái)政部和協(xié)會(huì)自身宣傳渠道,開展深度宣傳。圍繞行業(yè)重大事件和活動(dòng),編發(fā)《工作簡報(bào)》40期、《情況通報(bào)》23期,編寫《信息快報(bào)》130期、《兄弟協(xié)會(huì)動(dòng)態(tài)》3期,編發(fā)網(wǎng)站信息800余條。其中,《財(cái)政簡報(bào)》等財(cái)政部系統(tǒng)刊物采用中注協(xié)信息近20篇次,在財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)協(xié)會(huì)工作和行業(yè)建設(shè)進(jìn)行了有效宣傳。
三是加強(qiáng)編輯工作,《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師》質(zhì)量進(jìn)一步提高。緊密配合行業(yè)和協(xié)會(huì)的重點(diǎn)工作和宣傳主題,做好會(huì)刊編輯工作,保證“期期有重點(diǎn)欄目、期期有重頭文章”,編審各類稿件2000多篇,出版《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師》12期,編發(fā)各類文章480余篇,全面反映和宣傳了行業(yè)和協(xié)會(huì)的重大活動(dòng),促進(jìn)了行業(yè)相關(guān)專業(yè)理論、技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的研究和交流。
四是積極開展行業(yè)研究工作,加強(qiáng)會(huì)員信息服務(wù)。繼續(xù)組織開展行業(yè)發(fā)展理論和政策研究,就注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂、行業(yè)“走出去”、事務(wù)所內(nèi)部治理、勝任能力指南、行業(yè)人才培養(yǎng)等設(shè)立研究課題;密切追蹤國際會(huì)計(jì)師組織和相關(guān)機(jī)構(gòu)的工作動(dòng)態(tài),深入研究新近出臺(tái)的有關(guān)政策和措施,先后編發(fā)《行業(yè)發(fā)展研究資料》3期、《行業(yè)法制動(dòng)態(tài)》6期、《行業(yè)法規(guī)信息資料》23期,對(duì)外報(bào)送立法研究意見40余份,形成各類專題研究報(bào)告20余份,為有關(guān)方面的研究和決策提供參考。
八、加強(qiáng)國際交流與合作,提升行業(yè)國際影響力
根據(jù)行業(yè)國際化發(fā)展戰(zhàn)略的要求,大力拓展和深化與國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)、境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)組織、國際會(huì)計(jì)公司以及其他國際機(jī)構(gòu)的交流與合作,積極參與會(huì)計(jì)師職業(yè)組織舉辦的國際會(huì)議等活動(dòng),接待來訪團(tuán)組100余批次,派出出訪團(tuán)組23個(gè)。
一是圍繞行業(yè)國際化目標(biāo)和行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,深化與境外職業(yè)組織的雙邊合作。圍繞國際化人才培養(yǎng)、行業(yè)“走出去”、準(zhǔn)則等效認(rèn)同、考試科目互免等,與ICAEW、澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)等簽署多份雙邊合作協(xié)議;擬定與新加坡、意大利、印度等國會(huì)計(jì)師職業(yè)組織的合作協(xié)議。
二是積極參與行業(yè)國際事務(wù),擴(kuò)大行業(yè)國際影響。在繼續(xù)擔(dān)任國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)理事,及其下屬中小事務(wù)所委員會(huì)和教育準(zhǔn)則理事會(huì)委員的同時(shí),中注協(xié)新推薦的兩名代表,分別獲選擔(dān)任國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國際公共部門會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)和審計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)委員。各位代表在各類會(huì)議上積極建言,推進(jìn)準(zhǔn)則國際趨同,引起強(qiáng)烈關(guān)注;中注協(xié)還承辦了國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)下屬教育準(zhǔn)則理事會(huì)(IAESB)北京會(huì)議、國際公共部門會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)(IPSASB)北京會(huì)議;與教育準(zhǔn)則理事會(huì)聯(lián)合舉辦了“會(huì)計(jì)教育準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)職業(yè)的進(jìn)步”國際研討會(huì)。
三是劉仲藜會(huì)長率團(tuán)出席第17屆亞太會(huì)計(jì)師大會(huì)和兩岸四地會(huì)計(jì)師行業(yè)交流研討會(huì)。劉會(huì)長在CAPA大會(huì)上發(fā)表了題為“加強(qiáng)區(qū)域合作,提高發(fā)展質(zhì)量,促進(jìn)亞太經(jīng)濟(jì)的繁榮與穩(wěn)定”的主題演講,提出加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)國際合作的三點(diǎn)建議,獲得與會(huì)者的高度評(píng)價(jià),引起積極響應(yīng),進(jìn)一步提升了中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的國際影響和地位。
此外,在財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)和國務(wù)院港澳辦支持下,財(cái)政部批準(zhǔn)中注協(xié)在香港設(shè)立中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)駐香港聯(lián)絡(luò)處。
九、加強(qiáng)協(xié)會(huì)建設(shè),提高行業(yè)管理能力
在財(cái)政部黨組和理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,中注協(xié)深入開展黨風(fēng)廉政教育,建立和完善協(xié)會(huì)民主決策制度和內(nèi)部管理的各項(xiàng)制度,進(jìn)一步提高協(xié)會(huì)的運(yùn)轉(zhuǎn)和決策水平。
(一)加強(qiáng)委員會(huì)建設(shè),充分發(fā)揮理事會(huì)和委員會(huì)對(duì)行業(yè)事務(wù)的決策和咨詢功能。完成八大委員會(huì)換屆工作;協(xié)調(diào)部相關(guān)司局、最高法院、最高檢察院、公安部等部門,并報(bào)常務(wù)理事會(huì)審議通過,成立注冊(cè)管理委員會(huì)、破產(chǎn)清算專業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)和執(zhí)業(yè)責(zé)任鑒定委員會(huì)。就推動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng)意見、事務(wù)所內(nèi)部治理指南、注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南、信息披露制度等行業(yè)管理政策和重要事項(xiàng),提交理事會(huì)和委員會(huì)征求意見和審議,充分發(fā)揮理事會(huì)和委員會(huì)的決策及咨詢功能。
(二)進(jìn)一步建立健全協(xié)會(huì)工作機(jī)制。為切實(shí)抓緊抓好行業(yè)“走出去”、行業(yè)人才戰(zhàn)略、準(zhǔn)則國際趨同、行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè)等行業(yè)重點(diǎn)工作,建立和堅(jiān)持專題會(huì)議制度,形成籌劃、研究、報(bào)告、協(xié)調(diào)、布置和落實(shí)一體化的行業(yè)工作研究決策機(jī)制,提高了工作決策和執(zhí)行效率。為進(jìn)一步規(guī)范和提高協(xié)會(huì)利用專家工作的水平,制定了中注協(xié)專家?guī)旃ぷ髦贫,開發(fā)行業(yè)專家?guī)煜到y(tǒng)。先后兩次組織召開全國秘書長座談會(huì),研究工作,加強(qiáng)溝通,統(tǒng)一行業(yè)重點(diǎn)工作思路和行動(dòng)。
。ㄈ┟貢幩枷胱黠L(fēng)、管理制度和業(yè)務(wù)建設(shè)進(jìn)一步提高。深入開展“學(xué)業(yè)務(wù)、講紀(jì)律、比奉獻(xiàn)”活動(dòng),圍繞廉政建設(shè)、十六屆六中全會(huì)和十七大等組織各類學(xué)習(xí)活動(dòng),開展春節(jié)回鄉(xiāng)見聞?wù){(diào)研、主題黨日、建軍八十周年國防教育活動(dòng)等。積極開展崗位培訓(xùn),全年組織內(nèi)部講座10次,業(yè)務(wù)競(jìng)賽4次,參觀學(xué)習(xí)3次,選送6人參加部組織的培訓(xùn)、2人參加部機(jī)關(guān)黨校進(jìn)修學(xué)習(xí)。其中,重點(diǎn)加強(qiáng)青年干部的培養(yǎng)工作,完善新錄用人員錄用程序,形成了以崗前培訓(xùn)、師傅帶徒弟、日常業(yè)績記錄和月度評(píng)價(jià)為特點(diǎn)的應(yīng)屆畢業(yè)生考核培養(yǎng)制度,加快青年干部的成長成才。
繼續(xù)貫徹落實(shí)“厲行節(jié)約、勤儉辦會(huì)”指導(dǎo)思想,嚴(yán)格實(shí)行分部門預(yù)算控制,完善和修訂協(xié)會(huì)支出標(biāo)準(zhǔn)。按照財(cái)政部辦公廳資產(chǎn)清查工作的通知精神,對(duì)協(xié)會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記,結(jié)合清查中發(fā)現(xiàn)的問題,研究修訂固定資產(chǎn)管理辦法,進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)會(huì)資產(chǎn)管理。
按照“科學(xué)設(shè)置崗位,引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,業(yè)績動(dòng)態(tài)考核,待遇差別體現(xiàn)”的中注協(xié)人事制度改革總體思路,制定《中注協(xié)崗位設(shè)置方案》,完善干部競(jìng)爭(zhēng)上崗制度和任職談話制度。通過民主測(cè)評(píng)、面試、組織考察和談話、任前公示等程序,新聘任部門主任、副主任7人。
支持工青婦活動(dòng),開展了一系列形式多樣的文體活動(dòng),活躍了協(xié)會(huì)氛圍。2007年,中注協(xié)被評(píng)為中央國家機(jī)關(guān)“平安單位”,在財(cái)政部職工運(yùn)動(dòng)會(huì)上,取得事業(yè)組團(tuán)體第三名的優(yōu)異成績,展示了協(xié)會(huì)積極進(jìn)取的良好精神風(fēng)貌。
2007年,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展和協(xié)會(huì)建設(shè)的各項(xiàng)工作取得顯著進(jìn)步,但我們也認(rèn)識(shí)到,行業(yè)發(fā)展的任務(wù)仍相當(dāng)艱巨,比如,在推動(dòng)事務(wù)所聯(lián)合合作、做大做強(qiáng)、走向國際的同時(shí),如何規(guī)范和提升中小事務(wù)所發(fā)展;在新審計(jì)準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施過程中,如何進(jìn)一步研究解決審計(jì)準(zhǔn)則在大中小所的分類適用問題;行業(yè)人才特別是領(lǐng)軍人才和國際化人才的培養(yǎng)方式和途徑,仍需不斷探索創(chuàng)新;推動(dòng)改善執(zhí)業(yè)環(huán)境還要做長期的努力等等。面對(duì)如此艱巨而光榮的行業(yè)發(fā)展任務(wù),要承擔(dān)好推動(dòng)行業(yè)進(jìn)步的職責(zé),協(xié)會(huì)自身的建設(shè),特別是管理隊(duì)伍建設(shè)和人事制度改革十分迫切。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2008年工作要點(diǎn)
2008年,中注協(xié)將在財(cái)政部和理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大精神,繼續(xù)堅(jiān)持“以誠信建設(shè)為主線”,深化注冊(cè)內(nèi)涵,拓展注冊(cè)管理功能,大力推動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng)和走向國際,規(guī)范和提升中小事務(wù)所發(fā)展,積極推進(jìn)審計(jì)準(zhǔn)則的等效認(rèn)同,不斷深化行業(yè)人才戰(zhàn)略,建立職業(yè)道德準(zhǔn)則體系,進(jìn)一步改進(jìn)和強(qiáng)化協(xié)會(huì)服務(wù),推動(dòng)行業(yè)又好又快發(fā)展。2008年,中注協(xié)工作思路如下:
一、深化注冊(cè)內(nèi)涵,拓展注冊(cè)管理功能
深入挖掘并緊緊把握“注冊(cè)”的豐富內(nèi)涵、核心環(huán)節(jié)和內(nèi)在規(guī)律,緊緊圍繞制定資格標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定資格、評(píng)價(jià)資格、保持資格,拓展注冊(cè)管理功能,改革和提升行業(yè)管理模式,全面深化行業(yè)的管理和監(jiān)督。
(一) 研究完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格認(rèn)定和注冊(cè)管理制度。以《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》為指導(dǎo),研究申請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)人員實(shí)習(xí)管理規(guī)則和實(shí)務(wù)訓(xùn)練指南,完善資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷考核,完善行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn);發(fā)布實(shí)施新批注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠信宣誓辦法、任職資格檢查辦法、事務(wù)所從業(yè)人員管理暫行辦法等制度,形成較為完善的會(huì)員注冊(cè)和從業(yè)人員管理制度體系。
。ǘ┤嫱七M(jìn)行業(yè)信息監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)。一是精心組織行業(yè)信息數(shù)據(jù)采集等基礎(chǔ)工作。結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查,全面部署和采集6800多家事務(wù)所、7.4萬名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)控信息,完成信息數(shù)據(jù)的入網(wǎng)工作。同時(shí)系統(tǒng)整合資格考試、注冊(cè)、監(jiān)管、懲戒、繼續(xù)教育各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度,制定貫穿注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)始終的信息采集工作流程,明確信息采集和督導(dǎo)關(guān)鍵控制點(diǎn),建立和形成行業(yè)信息監(jiān)控體系動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)信息采集制度和機(jī)制。
二是不斷研究和開發(fā)行業(yè)信息監(jiān)控體系的綜合監(jiān)控功能。建立健全利用行業(yè)信息監(jiān)控體系進(jìn)行綜合監(jiān)控的制度和機(jī)制,密切關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所行為信息的動(dòng)態(tài)變化,及時(shí)發(fā)現(xiàn)異,F(xiàn)象和跟進(jìn)監(jiān)管,并以此為線索確定行業(yè)任職資格檢查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育檢查的重點(diǎn)對(duì)象,提高行業(yè)監(jiān)管工作針對(duì)性和懲戒工作的及時(shí)有效性。
三是完善行業(yè)“注冊(cè)”后信息披露機(jī)制,強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督和市場(chǎng)激勵(lì)。發(fā)布實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度;通過行業(yè)管理信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所相關(guān)行業(yè)信息,供社會(huì)公眾和事務(wù)所服務(wù)對(duì)象實(shí)時(shí)查詢。同時(shí)通過協(xié)會(huì)網(wǎng)站、新聞媒體等擴(kuò)大行業(yè)監(jiān)控體系信息披露范圍和信息披露的社會(huì)影響。
四是完善行業(yè)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度。進(jìn)一步研究建立和落實(shí)系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法,緊緊圍繞行業(yè)監(jiān)控體系信息采集、實(shí)時(shí)監(jiān)控和信息披露三大功能,按照資源整合、互聯(lián)互通、信息共享、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、安全可靠、分級(jí)授權(quán)、權(quán)責(zé)清晰的要求,建立健全考試、注冊(cè)、監(jiān)管、繼續(xù)教育、財(cái)務(wù)、綜合管理等模塊操作應(yīng)用管理辦法。
五是結(jié)合行業(yè)信息監(jiān)控體系,研究和加強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會(huì)員管理。發(fā)布實(shí)施非執(zhí)業(yè)會(huì)員管理辦法,全面開展非執(zhí)業(yè)會(huì)員換證工作,進(jìn)一步核實(shí)和采集非執(zhí)業(yè)會(huì)員相關(guān)信息,研究利用行業(yè)監(jiān)控體系加強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會(huì)員管理的具體措施和方式。
(三)研究建立會(huì)員資質(zhì)分級(jí)制度,加強(qiáng)資格后管理。研究設(shè)計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平測(cè)試。結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定,研究組織實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平測(cè)試的可行性和具體模式,以《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》為指導(dǎo),研究設(shè)計(jì)不同級(jí)次測(cè)試的考核指標(biāo)和具體內(nèi)容。
組織實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平測(cè)試。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師“注冊(cè)”之后的勝任能力進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià),形成注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資深會(huì)員、高級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師等多層次的會(huì)員結(jié)構(gòu),增強(qiáng)會(huì)員管理、監(jiān)督、培養(yǎng)的針對(duì)性,并為市場(chǎng)選擇注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)提供更為直接的參考和評(píng)價(jià)依據(jù)。
研究建立會(huì)員分級(jí)管理的激勵(lì)措施。公開披露會(huì)員級(jí)次信息,將事務(wù)所擁有的不同級(jí)次會(huì)員數(shù)量納入事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)體系,切實(shí)引導(dǎo)事務(wù)所的人才培養(yǎng)和科學(xué)評(píng)價(jià)。與此同時(shí),研究將會(huì)員級(jí)次與設(shè)立事務(wù)所相掛鉤的可行性,鼓勵(lì)和引導(dǎo)事務(wù)所在晉升部門經(jīng)理和合伙人時(shí),充分考慮其會(huì)員級(jí)次,推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不斷學(xué)習(xí)、不斷提高,形成行業(yè)自我發(fā)展和提升的良性激勵(lì)機(jī)制。
二、規(guī)范提升中小事務(wù)所的發(fā)展
事務(wù)所做大做強(qiáng),做大是基礎(chǔ),做強(qiáng)是核心,走出去是方向和標(biāo)志。“做精做強(qiáng)”是對(duì)事務(wù)所的普遍要求,“做大做強(qiáng)”是對(duì)100家左右事務(wù)所的重點(diǎn)要求,“走出去”是對(duì)10家左右事務(wù)所的特殊要求。在做大做強(qiáng)的進(jìn)程中,應(yīng)高度重視中小事務(wù)所的發(fā)展問題,在促進(jìn)行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的同時(shí),夯實(shí)行業(yè)做大做強(qiáng)的基礎(chǔ)。
。ㄒ唬┭芯恐贫ㄖ行∈聞(wù)所規(guī)范發(fā)展指導(dǎo)意見。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)非常重要的組成部分,需要中小事務(wù)所在不同的市場(chǎng)層面提供不同的服務(wù)。要研究制定規(guī)范提升中小事務(wù)所發(fā)展的指導(dǎo)意見,全面規(guī)劃促進(jìn)中小事務(wù)所發(fā)展的具體措施。
。ǘ┭芯渴聞(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域準(zhǔn)入制度。綜合考慮事務(wù)所規(guī)模、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等多種因素,對(duì)不同事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域作出界定,引導(dǎo)和支持中型事務(wù)所根據(jù)自身的條件和優(yōu)勢(shì),細(xì)分市場(chǎng),做精做專,規(guī)范小型事務(wù)所發(fā)展。
。ㄈ┮载瀼芈鋵(shí)新準(zhǔn)則為契機(jī),全面提升中小事務(wù)所技術(shù)水平。組織專家研究分析香港審計(jì)實(shí)務(wù)手冊(cè),并結(jié)合國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)制定的中小事務(wù)所應(yīng)用審計(jì)準(zhǔn)則指南,研究我國中小事務(wù)所應(yīng)用新準(zhǔn)則中遇到的問題,研究制定中小事務(wù)所應(yīng)用審計(jì)準(zhǔn)則指南,幫助中小事務(wù)所提高技術(shù)發(fā)展能力。
三、深入推進(jìn)行業(yè)發(fā)展三大戰(zhàn)略
。ㄒ唬┮耘囵B(yǎng)國際化人才為重點(diǎn),深入實(shí)施行業(yè)人才培養(yǎng)戰(zhàn)略。圍繞培養(yǎng)熟悉國際商務(wù)規(guī)則、適應(yīng)國際審計(jì)環(huán)境的國際化人才的目標(biāo),繼續(xù)做好領(lǐng)軍人才的選拔和跟蹤培養(yǎng)工作,推進(jìn)與ICAEW、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)、澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)的合作項(xiàng)目,擴(kuò)大境外培訓(xùn)和專業(yè)實(shí)踐項(xiàng)目規(guī)模;推進(jìn)CPA專業(yè)方向?qū)W生境外實(shí)習(xí)、教學(xué)質(zhì)量評(píng)估、師資培訓(xùn)項(xiàng)目,開展教師互訪、核心課程研討;全面總結(jié)和評(píng)價(jià)行業(yè)人才培養(yǎng)的實(shí)踐工作,修訂和完善行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”。
。ǘ┮詫(shí)現(xiàn)等效認(rèn)同為目標(biāo),深化準(zhǔn)則國際趨同戰(zhàn)略。密切跟蹤國際審計(jì)準(zhǔn)則最新進(jìn)展,積極推進(jìn)與發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家和地區(qū)準(zhǔn)則等效認(rèn)同工作,為中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)國際資本市場(chǎng)消除技術(shù)障礙。
。ㄈ┝⒆銍鴥(nèi)市場(chǎng),開拓國際市場(chǎng),推進(jìn)事務(wù)所做大做強(qiáng)和做出去。全面推進(jìn)事務(wù)所做大做強(qiáng)意見的貫徹落實(shí)工作,繼續(xù)發(fā)布事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息,加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所規(guī);l(fā)展途徑的選擇、專業(yè)能力、綜合服務(wù)能力和質(zhì)量控制能力的提升、合伙文化和內(nèi)部治理機(jī)制的建設(shè)等的指導(dǎo)和引導(dǎo),著力推動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng),鞏固和擴(kuò)大國內(nèi)市場(chǎng)。在此基礎(chǔ)上,服務(wù)中國企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略,積極推進(jìn)事務(wù)所“走出去”工作,繼續(xù)做好事務(wù)所“走出去”戰(zhàn)略規(guī)劃、政策支持、信息服務(wù)和國際聯(lián)絡(luò)工作。
(四)加快內(nèi)部治理指南的配套措施建設(shè),完善內(nèi)部治理規(guī)范體系。研究開發(fā)事務(wù)所內(nèi)部治理案例、事務(wù)所內(nèi)部治理綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,修訂事務(wù)所章程(協(xié)議)范本;繼續(xù)加強(qiáng)事務(wù)所合伙人和高層管理人員的內(nèi)部治理培訓(xùn);大力推進(jìn)事務(wù)所內(nèi)部治理綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的實(shí)施,促進(jìn)和保障會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南的落實(shí),引導(dǎo)事務(wù)所不斷完善內(nèi)部治理機(jī)制。
四、建立完善職業(yè)道德準(zhǔn)則體系
為進(jìn)一步提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水平,規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德行為,強(qiáng)化職業(yè)道德建設(shè),繼續(xù)堅(jiān)持以誠信建設(shè)為主線,密切跟蹤注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的國際進(jìn)展,吸收國際職業(yè)道德守則的主要精神及其修訂的最新成果,修訂我國的職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見。
研究建立涵蓋注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)行為、獨(dú)立性、保密、利益沖突的解決等方面內(nèi)容的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則體系。
五、開展協(xié)會(huì)成立二十周年紀(jì)念活動(dòng)
2008年是中國改革開放30周年,也是中注協(xié)成立20周年、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)誕生90周年。以此為契機(jī),結(jié)合行業(yè)各項(xiàng)工作的推進(jìn),開展相關(guān)紀(jì)念活動(dòng),全面總結(jié)和宣傳改革開放以來行業(yè)的發(fā)展成果和社會(huì)貢獻(xiàn),進(jìn)一步擴(kuò)大行業(yè)影響,弘揚(yáng)行業(yè)誠信文化,鼓舞和振奮行業(yè)精神。
六、繼續(xù)做好日常工作
(一)完善和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作。全面總結(jié)新準(zhǔn)則2007年實(shí)施情況,繼續(xù)著力抓好新準(zhǔn)則培訓(xùn)、檢查等貫徹實(shí)施工作,加強(qiáng)對(duì)新準(zhǔn)則實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督。
根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則體系的要求,進(jìn)一步完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)程序和標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)對(duì)地方協(xié)會(huì)監(jiān)管人員的專業(yè)培訓(xùn)和工作指導(dǎo),組織開展2008年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,其中,中注協(xié)在直接組織對(duì)證券期貨資格事務(wù)所檢查的同時(shí),對(duì)中小事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行抽查,深入掌握中小事務(wù)所執(zhí)行新準(zhǔn)則的水平。積極協(xié)調(diào)證監(jiān)會(huì)等相關(guān)監(jiān)管部門,將注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一到新審計(jì)準(zhǔn)則體系上來。
繼續(xù)關(guān)注“炒魷魚、接下家”行為,加強(qiáng)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管,做好業(yè)務(wù)報(bào)備工作,深化報(bào)備資料分析。
。ǘ﹪(yán)密組織考試工作,推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試相關(guān)改革。以《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》為指導(dǎo),研究提出完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試制度改革的總體方案,構(gòu)建能夠體現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)國際化發(fā)展規(guī)律、全面考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)和能力的考試專業(yè)評(píng)價(jià)制度;積極研究和推進(jìn)與境外相關(guān)組織資格考試部分科目互免工作,支持中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得境外職業(yè)組織資格;完成2008年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試及英語測(cè)試、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試歐洲考區(qū)考試和行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊(duì)伍選拔測(cè)試。做好考試違規(guī)行為聽證工作的制度研究和指導(dǎo)工作。
。ㄈ┳龊眯袠I(yè)對(duì)外交流工作,進(jìn)一步提升行業(yè)國際影響力。研究協(xié)會(huì)的外事戰(zhàn)略,提高協(xié)會(huì)外事工作的有效性和針對(duì)性。圍繞準(zhǔn)則等效認(rèn)同談判、資格考試部分科目的互免談判、人才培養(yǎng)的國際合作和行業(yè)“走出去”等重點(diǎn)工作,深化與境外職業(yè)組織的交流與合作,認(rèn)真組織好多邊和雙邊談判工作,積極參與行業(yè)國際事務(wù),以籌建中注協(xié)駐香港聯(lián)絡(luò)處為契機(jī),大力提升行業(yè)外事工作水平和行業(yè)的國際話語權(quán)。
。ㄋ模┳龊昧⒎▍f(xié)調(diào)和對(duì)外溝通。密切跟蹤并積極參與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和國有資產(chǎn)管理法修訂制定工作;繼續(xù)跟蹤會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任司法解釋的執(zhí)行和注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦破產(chǎn)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況;積極協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所介入司法鑒定會(huì)計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)和稅務(wù)代理業(yè)務(wù);密切跟蹤財(cái)政部內(nèi)部控制規(guī)范制定進(jìn)展情況,組織專家研究制定企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指南,對(duì)事務(wù)所從事內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)予以規(guī)范。跟蹤典型案件,加強(qiáng)行業(yè)維權(quán)工作。
。ㄎ澹┘訌(qiáng)行業(yè)研究和宣傳。圍繞行業(yè)重點(diǎn)工作,設(shè)立研究課題,繼續(xù)組織開展行業(yè)理論和政策研究;推動(dòng)和加強(qiáng)行業(yè)黨建研究工作;加強(qiáng)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》的宣傳落實(shí)和解釋工作;進(jìn)一步密切與媒體合作,積極向社會(huì)各界宣傳行業(yè)的改革發(fā)展成果,以及服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)的貢獻(xiàn),增強(qiáng)社會(huì)各界的理解和支持,樹立行業(yè)良好形象,營造良好的輿論氛圍。
。┘訌(qiáng)協(xié)會(huì)建設(shè)。按照完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和創(chuàng)新社會(huì)管理體制對(duì)行業(yè)組織建設(shè)的要求,健全和完善協(xié)會(huì)功能、組織體系及運(yùn)行機(jī)制;加強(qiáng)與地方協(xié)會(huì)聯(lián)系,研究制定協(xié)會(huì)服務(wù)會(huì)員的指導(dǎo)意見,引導(dǎo)各級(jí)協(xié)會(huì)深入研究行業(yè)問題,貼近現(xiàn)實(shí)、反映訴求,為會(huì)員排憂解難,建立協(xié)會(huì)服務(wù)工作規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化體系;舉辦協(xié)會(huì)秘書長及相關(guān)人員專題培訓(xùn)班,提高協(xié)會(huì)管理和服務(wù)能力;成立注冊(cè)管理委員會(huì)、破產(chǎn)清算專業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)和執(zhí)業(yè)責(zé)任鑒定委員會(huì),研究制定相關(guān)委員會(huì)的工作指引;做好專家?guī)鞂<艺骷椭贫嚷鋵?shí)工作。
深入開展“學(xué)業(yè)務(wù)、講紀(jì)律、比奉獻(xiàn)”活動(dòng),加強(qiáng)中注協(xié)干部職工的政治素質(zhì)和思想作風(fēng)建設(shè),嚴(yán)格工作紀(jì)律,加強(qiáng)廉政教育;積極開展崗位練兵和崗位培訓(xùn),提高干部隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì);以崗位設(shè)置為中心,業(yè)績考核為重點(diǎn),深化協(xié)會(huì)人事制度改革,吸引更多的優(yōu)秀專業(yè)人士加入?yún)f(xié)會(huì)管理隊(duì)伍。
黨的十七大高舉旗幟,全面描繪了我國未來經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的宏偉藍(lán)圖,為包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在內(nèi)的中介行業(yè)發(fā)展提供了良好發(fā)展機(jī)遇和巨大發(fā)展空間。
我們相信,以十七大精神為指導(dǎo),在財(cái)政部黨組和理事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在全行業(yè)的共同努力下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)一定能夠?qū)崿F(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo),協(xié)會(huì)建設(shè)也一定能夠取得新的更大的進(jìn)步!