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先熟讀書(shū),再聽(tīng)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(odtgfuq.cn)課件,下面是一些學(xué)習(xí)的方法:
第一章 財(cái)務(wù)管理總論
財(cái)務(wù)管理就是:活動(dòng)+關(guān)系+資金管理。
財(cái)務(wù)活動(dòng)就是籌資(借)+投資(給)+營(yíng)運(yùn)(用)+分配(給和用)。
財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)與投資者(控制);企業(yè)與債權(quán)人(債務(wù)與債權(quán));企業(yè)與債務(wù)人(債權(quán)與債務(wù))。
企業(yè)與政府(強(qiáng)制、稅收關(guān)系);企業(yè)內(nèi)部各單位之間(資金結(jié)算);企業(yè)與職工(按勞分配)。
財(cái)務(wù)管理環(huán)境:經(jīng)濟(jì)、法律、金融。
金融環(huán)境
金融工具具有期限、流動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)、收益四大特性。
金融市場(chǎng)
期限:短期(貨幣)金融和長(zhǎng)期(資本)金融。
方式和次數(shù):初級(jí)(發(fā)行)市場(chǎng)和次級(jí)(流通)市場(chǎng)。
屬性:基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)。
利率=純利率+通貨膨脹率+風(fēng)險(xiǎn)收益率(違約+流動(dòng)+期限)。
分類(lèi)
變動(dòng)關(guān)系:基準(zhǔn)和套算
供求情況:固定和浮動(dòng)
形成機(jī)制:市場(chǎng)和法定
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
利潤(rùn)最大化(四無(wú));資本利潤(rùn)率、每股利潤(rùn)最大化(一有三無(wú));企業(yè)價(jià)值最大化(四有)。
資金時(shí)間價(jià)值、保值增值、克服短期行為、利于社會(huì)資源配置。
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)協(xié)調(diào)
所有者與經(jīng)營(yíng)者:解聘、接收、激勵(lì)。
所有者與債權(quán)人:限制、收回和停止借款。
財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)核心是財(cái)務(wù)決策。
第二章 資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析
資金時(shí)間價(jià)值沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹下的社會(huì)下平均資金利潤(rùn)率。
復(fù)利終值和現(xiàn)值
復(fù)利終值=現(xiàn)值*復(fù)利終值系數(shù)
復(fù)利現(xiàn)值=終值*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)
年金就是等額+定期+系列
年金和復(fù)利的關(guān)系,年金是復(fù)利和
年金的形式:普通(期未)、即付(期初)、遞延(有間隔期)、永續(xù)(無(wú)終值)
普通年金終值=年金*年金終值系數(shù)
償債基金年金=終值/年金終值系數(shù)
普通年金現(xiàn)值=年金*年金現(xiàn)值系數(shù)
資本回收額=年金現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)
即付年金終值=年金*普通年金終值系數(shù)*(1+i)
即付年金現(xiàn)值=年金*即付年金現(xiàn)價(jià)值系數(shù)(期數(shù)減1,系數(shù)加1)
遞延年金是普通年金的特殊形式
三個(gè)公式不需要記,我是這樣理解的!
想想和普通和即付的區(qū)別,現(xiàn)值是期數(shù)減1,所以咱們根據(jù)題目提示可以得出第5年開(kāi)始,10年后,其實(shí)就是15-1=14年,好了,這是第一步(年金部分),接著就要算前五年的間隔期(4個(gè))。經(jīng)過(guò)我的講解你明白啦,如果不明白,那你就把普通和即付年金之間的關(guān)系搞明白吧!
經(jīng)營(yíng)期
凈現(xiàn)金流量相等:s=0,求普通年金現(xiàn)值;s>0,求遞延年金現(xiàn)值
凈現(xiàn)金流量不相等:求每年復(fù)利現(xiàn)值之和
原始投資
一次投入:原始投資
分次投入:分期折舊求和值=經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量總現(xiàn)值-原始投資總現(xiàn)值
凈現(xiàn)值率=項(xiàng)目的凈現(xiàn)值/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)
獲利指數(shù)=投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)
獲利指數(shù)=1+凈現(xiàn)值率
內(nèi)部收益率法要用內(nèi)插法。
項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用。
獨(dú)立方案財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)及投資決策。
主要指標(biāo)起主導(dǎo)作用;動(dòng)態(tài)指標(biāo)和主要指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)論一樣。
多個(gè)互斥方案的比較方案
凈現(xiàn)值法:原始投資相同計(jì)算期相等多方案比較決策。
凈現(xiàn)值率法:原始投資相同的多個(gè)互斥方案的比較決策。
差額投資內(nèi)部收益率法:內(nèi)部收益率大于或等于基準(zhǔn)折現(xiàn)率(設(shè)定折現(xiàn)率)原始投資額大的方案優(yōu);反之,投資少的方案優(yōu)。
年等額凈回收額法=凈現(xiàn)值*回收系數(shù)
計(jì)算統(tǒng)一法:方案重復(fù)法、最短計(jì)算期法
多方案組合排隊(duì)投資決策
資金總量不受限制時(shí),凈現(xiàn)值大小排隊(duì)-資金總量受限制時(shí),凈現(xiàn)值率(獲利指數(shù))大小排隊(duì)-選出凈現(xiàn)值之和最大最優(yōu)組合。
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