06年會計職稱中級《經(jīng)濟法》預測試卷二

　　一、單項選擇題（本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分。凡涉及計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）

　　1.下列各項中屬于法律事實中行為范圍的是（ ）。

　　A.地震
　　B.戰(zhàn)爭
　　C.騙稅
　　D.水災

　　2.9月1日，某行政機關對A公司作出責令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)我國《行政復議法》的規(guī)定，A公司如對行政機關的決定不服，可以在（ ）內提出行政復議申請。

　　A.9月1日至9月30日
　　B.9月1日至10月30日
　　C.9月5日至10月4日
　　D.9月5日至11月4日

　　3.個人獨資企業(yè)申請設立時，登記機關應在收到設立申請文件之日起（ ）日內做出批準或不批準的決定。

　　A.5
　　B.10
　　C.15
　　D.30

　　4.甲為A合伙企業(yè)的合伙人，因故欠合伙企業(yè)以外的乙人民幣10萬元，無力用個人財產(chǎn)清償。乙在不滿足于用甲從A合伙企業(yè)分得的收益償還其債務的情況下，可以（ ）。

　　A.代位行使甲在A合伙企業(yè)的權利
　　B.請求人民法院強制執(zhí)行甲在A合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償
　　C.要求抵銷所欠A合伙企業(yè)的部分貨款
　　D.直接變賣甲在A合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償

　　5.辦理設立登記必須先申請名稱預先核準。預先核準的公司名稱保留期為（ ）。

　　A.1個月
　　B.3個月
　　C.6個月
　　D.12個月

　　6.某以募集方式設立的股份有限公司確定的股份總數(shù)為2000萬股。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，該公司的發(fā)起人認購的股份不得少于（ ）萬股。

　　A.200
　　B.500
　　C.600
　　D.700

　　7.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為800萬美元，根據(jù)我國法律的規(guī)定，該中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本不得低于（ ）萬美元。

　　A.200
　　B.300
　　C.350
　　D.400

　　8.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)的有關法律規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)合同約定外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資的，必須經(jīng)有關機關審查批準。該審查批準機關是指（ ）。

　　A.企業(yè)行業(yè)主管機關
　　B.對外經(jīng)濟貿易管理機關
　　C.財政稅務機關
　　D.企業(yè)登記機關

　　9.根據(jù)有關規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，當事人對人民法院做出的下列裁定，有權提出上訴的是（ ）。

　　A.駁回破產(chǎn)申請的裁定
　　B.破產(chǎn)宣告的裁定
　　C.撤銷債權人會議決議的裁定
　　D.終結破產(chǎn)程序的裁定

　　10.根據(jù)有關規(guī)定，下列債權中，屬于破產(chǎn)債權的是（ ）。

　　A.破產(chǎn)宣告后成立的無財產(chǎn)擔保的債權
　　B.破產(chǎn)宣告前成立的有財產(chǎn)擔保的債權
　　C.破產(chǎn)宣告前成立的放棄優(yōu)先受償權利的有財產(chǎn)擔保的債權
　　D.債權人參加債權人會議的差旅費用

　　11.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（ ）。

　　A.定日付款
　　B.見票即付
　　C.見票后定期付款
　　D.出票后定期付款

　　12.依照有關規(guī)定，上市公司將其營業(yè)用主要資產(chǎn)進行抵押、出售或報廢一次超過該資產(chǎn)的（ ）時，應當作為內幕信息。

　　A.15%
　　B.20%
　　C.25%
　　D.30%

　　13.甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25日生效。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同的成立時間是（ ）。

　　A.2月14日
　　B.2月28日
　　C.3月13日
　　D.3月25日

　　14.甲公司與乙公司訂立的買賣合同約定：甲公司向乙公司購買西服價款總值為9萬元，甲公司于8月1日前向乙公司預先支付貨款6萬元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日內一次付清。甲公司以資金周轉困難為由未按合同約定預先支付貨款6萬元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙公司可以行使的權利是（ ）。

　　A.同時履行抗辯權
　　B.后履行抗辯權
　　C.不安抗辯權
　　D.撤銷權

　　15.債務人依法將標的物提存后，債權人可以自提存之日起一定期限內領取提存物。該期限是（ ）。

　　A.1年
　　B.2年
　　C.3年
　　D.5年

　　16.《合同法》規(guī)定，租賃期限（ ）以上的，其合同應當采用書面形式。

　　A.3個月
　　B.6個月
　　C.1年
　　D.2年

　　17.我國稅法構成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標志是（ ）。

　　A.稅率
　　B.納稅人
　　C.征稅對象
　　D.納稅期限

　　18.下列各類主體，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（ ）。

　　A.年應稅銷售額為150萬元的生產(chǎn)企業(yè)
　　B.年應稅銷售額為150萬元的零售企業(yè)
　　C.年應稅銷售額為150萬元的非企業(yè)性單位
　　D.年應稅銷售額為150萬元的批發(fā)企業(yè)

　　19.一般納稅人在計算增值稅應納稅額時，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是（ ）。

　　A.非正常損失的購進貨物
　　B.非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
　　C.用于增值稅免稅項目的購進貨物
　　D.用于增值稅應稅項目向農業(yè)生產(chǎn)者購進的免稅農業(yè)產(chǎn)品

　　20.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，增值稅一般納稅人應開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。

　　A.提供修理修配勞務
　　B.銷售報關出口貨物
　　C.銷售房地產(chǎn)
　　D.向消費者銷售應稅產(chǎn)品

　　21.下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（ ）。

　　A.進口人向境外采購代理人支付的購貨傭金
　　B.進口人向中介機構支付的經(jīng)紀費
　　C.進口設施的安裝調試費用
　　D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

　　22.某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2004年該企業(yè)從其關聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)規(guī)定，準予扣除的利息支出為（ ）萬元。

　　A.210
　　B.175
　　C.180
　　D.105

　　23.外國企業(yè)在我國境內未設立機構、場所而有來源于中國境內的利潤，利息、租金、特許權使用費和其他所得或者雖設有機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，適用（ ）的比例稅率。

　　A.30%
　　B.33%
　　C.20%
　　D.25%

　　24.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭50萬噸，另自用煤炭10萬噸加工煤炭制品。已知該煤礦適用的稅額為1.2元/噸，該煤礦8月份應納的資源稅額為（ ）。

　　A.60萬元
　　B.64萬元
　　C.72萬元
　　D.76萬元

　　25.甲電廠與乙水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸費和保管費合計為500000元。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰。該項合同雙方各應繳納的印花稅額為（ ）。

　　A.50元
　　B.250元
　　C.500元
　　D.2500元

　　二、多項選擇題（本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

　　1.下列各項中，屬于經(jīng)濟法主體違反經(jīng)濟法可能承擔的民事責任形式有（ ）。

　　A.停止侵害
　　B.管制
　　C.排除妨礙
　　D.罰款

　　2.根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)（ ），應當解散。

　　A.投資人決定解散
　　B.投資人死亡且無繼承人
　　C.欠繳稅款
　　D.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　3.合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)經(jīng)營期限的，下列情況應當退伙有（ ）。

　　A.合伙人被債權人起訴
　　B.合伙人喪失償債能力
　　C.合伙人被人民法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額
　　D.合伙人被依法宣告為無民事行為能力人

　　4.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會行使的職權有（ ）。

　　A.決定公司內部管理機構的設置
　　B.聘任或解聘公司經(jīng)理
　　C.制定公司的基本管理制度
　　D.制定公司的具體規(guī)章

　　5.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列各項中，屬于公司法定公積金用途的有（ ）。

　　A.彌補虧損
　　B.轉增資本
　　C.轉為公益金
　　D.用于集體福利

　　6.根據(jù)我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，下列關于合營企業(yè)董事長產(chǎn)生方式的表述中，不正確的有（ ）。

　　A.董事長既可由中方擔任，也可由外方擔任
　　B.董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任
　　C.董事長由一方擔任的，總經(jīng)理必須由他方擔任
　　D.董事長和副董事長由出資最多的一方擔任

　　7.根據(jù)外商投資企業(yè)的有關法律規(guī)定，下列關于中外合資經(jīng)營企業(yè)（下稱合營企業(yè)）與中外合作經(jīng)營企業(yè)（下稱合作企業(yè)）區(qū)別的正確表述有（ ）。

　　A.合營企業(yè)外方投資比例不得低于注冊資本的25%，而合作企業(yè)外方投資比例沒有限制
　　B.合營企業(yè)按照出資比例分配收益，而合作企業(yè)按照合同約定分配收益
　　C.合營企業(yè)必須是依法取得法人資格的企業(yè)，而合作企業(yè)可以不具備法人資格
　　D.合營企業(yè)在經(jīng)營期間外方不得先行回收投資，而合作企業(yè)在經(jīng)營期間內外方在一定條件下可以先行回收投資

　　8.甲企業(yè)向乙銀行借款，甲企業(yè)請丙企業(yè)為擔保人。借款到期時甲企業(yè)不能償還借款，乙銀行向A人民法院提起訴訟。A人民法院審理尚未判決時，甲企業(yè)被其他債權人申請破產(chǎn)，B人民法院受理了破產(chǎn)申請。下面表述正確的有（ ）。

　　A.如果丙企業(yè)沒有為甲企業(yè)設立擔保，應當終結訴訟
　　B.如果丙企業(yè)沒有為甲企業(yè)設立擔保，應當中止訴訟
　　C.如果丙企業(yè)為甲企業(yè)設立了擔保，應當終結訴訟
　　D.如果丙企業(yè)為甲企業(yè)設立了擔保，應當中止訴訟

　　9.根據(jù)我國《破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)費用包括（ ）。

　　A.破產(chǎn)案件訴訟費用
　　B.債權人個人參加債權人會議的交通食宿費用
　　C.清算組解除合同使對方受到的損害賠償額
　　D.變賣破產(chǎn)財產(chǎn)的費用

　　10.甲乙簽訂買賣合同，甲簽發(fā)一張匯票給乙作為預付款，下列情形可以使該匯票無效的有（ ）。

　　A.金額欄填寫的數(shù)額為“不超過10萬元”
　　B.票據(jù)金額的中文和數(shù)碼記載不一致
　　C.未記載付款日期
　　D.記載了簽發(fā)票據(jù)的用途是預付款

　　11.下列選項中，屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員的有（ ）。

　　A.發(fā)行股票公司的控股股東的高級管理人員
　　B.持有公司3%以上股份的股東
　　C.證券監(jiān)督管理機構工作人員
　　D.參與證券上市交易有關業(yè)務活動的中介機構工作人員

　　12.根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列各項中，可以成為合同標的的有（ ）。

　　A.建設工程
　　B.專利使用權
　　C.保管行為
　　D.有價證券

　　13.根據(jù)《擔保法》的有關規(guī)定，關于定金的下列表述正確的有（ ）。

　　A.定金是主合同成立的條件
　　B.定金是主合同的擔保方式
　　C.定金可以以口頭方式約定
　　D.定金以實際交付之日起生效

　　14.根據(jù)增值稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（ ）。

　　A.某卷煙廠在國家計劃內出口的卷煙
　　B.某建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料
　　C.某外貿企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅農產(chǎn)品出口的
　　D.某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件

　　15.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（ ）。

　　A.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天
　　B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天
　　C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天
　　D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當天

　　16.下列各項符合《營業(yè)稅暫行條例》有關納稅地點規(guī)定的有（ ）。

　　A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在主管稅務機關申報納稅
　　B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
　　C.納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
　　D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　17.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應當提取折舊的有（ ）。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
　　D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　18.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ）。

　　A.利息、股息、紅利所得
　　B.稿酬所得
　　C.勞務報酬所得
　　D.偶然所得

　　19.根據(jù)規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的有（ ）。

　　A.以土地權屬作價投資
　　B.以土地權屬抵債
　　C.以獲獎方式承受土地權屬
　　D.以預購方式承受土地權屬

　　20.根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項稅款中，稅務機關可以無限期追征的有（ ）。

　　A.納稅人偷稅的稅款
　　B.納稅人抗稅的稅款
　　C.納稅人騙稅的稅款
　　D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的

　　三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

　　1.訴訟時效期間從知道或者應當知道權利被侵害時起計算。（ ）

　　2.合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔比例的，按照合伙人的出資比例分配和分擔。（ ）

　　3.國家授權投資的機構投資設立的國有獨資公司可以設立股東會，也可以不設立股東會。（ ）

　　4.外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內設立的分支機構，不屬于我國《外資企業(yè)法》的調整范圍。（ ）

　　5.破產(chǎn)法貫徹對債權人公平清償?shù)脑瓌t，破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用后，對所欠職工工資和稅款，均按同一比例予以清償。（ ）

　　6.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對出票人的追索權。（ ）

　　7.甲企業(yè)接到加工一批設備的訂單，即與乙公司接洽購買原材料。此時甲企業(yè)的競爭對手丙企業(yè)，唆使丁公司與甲企業(yè)假意洽談供應原材料的合同，條件比乙公司優(yōu)惠許多。丁公司故意拖延談判，最終沒有與甲企業(yè)簽訂合同，造成甲企業(yè)延誤交貨。丙企業(yè)和丁公司的行為構成締約過失責任。（ ）

　　8.甲企業(yè)因擴大生產(chǎn)需要，向乙合作社借款20萬元，約定期限1年，利息為5%.乙合作社預先扣除利息1萬元，甲企業(yè)實際拿到19萬元。借款到期時，甲企業(yè)應償還本金和利息共19.95萬元。

　　9.張某將其所有的著作權轉讓給某公司，張某無須繳納營業(yè)稅。（ ）

　　10.個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向農村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除30%后計算其應納稅額。（ ）

　　四、簡答題（本類題共3題，每小題5分，共15分）

　　1.甲、乙、丙三個人經(jīng)協(xié)商后，決定成立一個合伙企業(yè)，共同經(jīng)營服裝加工生意。甲、乙以現(xiàn)金的形式分別出資20萬元和10萬元，丙以勞務作價5萬元出資，推舉甲作為合伙企業(yè)的代表，并簽訂了書面的合伙協(xié)議。在該合伙企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生下列事項：

　?。?）甲認為當初丙一分錢不出而成為合伙人不合適，要求丙補交5萬元出資，丙不同意。

　?。?）乙不愿再經(jīng)營服裝加工生意，擬將其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額轉讓給丁，甲不同意，但也不愿意購買乙的財產(chǎn)份額。

　?。?）甲以合伙企業(yè)的名義與戊簽訂了一份價款為3萬元人民幣的服裝購買合同，結果戊沒有按照合同約定提供服裝，以致已付出的3萬元貨款拿不回來。對于甲與戊簽訂服裝購買合同，丙認為甲事先未與全體合伙人商量，而拒絕承擔合同損失。

　　問題：

　　（1）甲要求丙補交出資是否合法？說明理由。

　?。?）乙是否可以轉讓財產(chǎn)份額給丁？說明理由。

　?。?）丙拒絕承擔損失的理由能否成立？說明理由。

　　2.甲藥業(yè)公司是某市衛(wèi)生局下屬的一個國有企業(yè)。2004年3月18日，由于經(jīng)營管理不善，長期不能清償?shù)狡趥鶆?，甲藥業(yè)公司被債權人申請破產(chǎn)。3月24日人民法院受理了此案，并通知了甲藥業(yè)公司。5月14日，某市衛(wèi)生局向人民法院申請對該藥業(yè)公司進行整頓，7月2日，與債權人達成了和解協(xié)議，7月10日發(fā)布公告，中止破產(chǎn)程序。整頓期間，債權人乙公司發(fā)現(xiàn)該藥業(yè)公司經(jīng)營狀況不但沒有好轉，反而又負了一筆新債，于是該公司即向人民法院申請該藥業(yè)公司破產(chǎn)，法院于2004年10月21日裁定宣告該藥業(yè)公司破產(chǎn)。由債權人會議討論，提出了破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，經(jīng)2/3以上債權人表決通過。2004 年11月30日，破產(chǎn)程序終結。但在2005年8月，人民法院在審理其他案件時發(fā)現(xiàn)，2004年9月，該藥業(yè)公司曾放棄對某醫(yī)院的120萬元債權，條件是該公司職工在該醫(yī)院治療時享有優(yōu)厚待遇。

　　問題：

　　（1）整頓期未滿，是否可以宣告破產(chǎn)？說明理由。

　?。?）提出破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案的程序是否正確？說明理由。

　　（3）對甲藥業(yè)公司120萬元的債權應如何處理？說明理由。

　　3.某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，2005年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　?。?）產(chǎn)品銷售收入4600萬元；其他業(yè)務收入400萬元。

　?。?）產(chǎn)品銷售成本3800萬元；應繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，房產(chǎn)稅6萬元。

　?。?）營業(yè)費用120萬元；財務費用28萬元；管理費用232萬元，其中業(yè)務招待費30萬元。

　?。?）營業(yè)外支出100萬元。其中包括銀行按規(guī)定加收的罰息7萬元，向稅務部門繳納罰款10萬元。

　?。?）全年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元（稅務機關核定的計稅工資總額為270萬元），計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費56萬元。

　　該企業(yè)對2005年度應納所得稅進行了如下計算，并編制了納稅申報表：

　　應納稅所得額＝4600（產(chǎn)品銷售收入）＋400（其他業(yè)務收入）－3800（產(chǎn)品銷售成本）－14（營業(yè)稅）－6（房產(chǎn)稅）－120（營業(yè)費用）－28 （財務費用）－232（管理費用）－100（營業(yè)外支出）－320（工資總額）－56（工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費）

　?。?24（萬元）

　　應納所得稅額＝324×33%＝106.92（萬元）

　　問題：

　　該企業(yè)計算2005年度應納稅所得額時有哪些錯誤之處？應如何進行納稅調整？并正確計算調整后應納所得稅額。

　　五、綜合題（本類題共1題，共10分）

　　A公司是一家有限責任公司，由甲乙丙三位股東設立。股東會決定，公司不設立董事會和監(jiān)事會，由大股東甲擔任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事，執(zhí)行董事為公司法定代表人。

　　公司于2006年1月16日A公司與B公司簽訂買賣合同。合同約定A公司一次性從B公司購入商品1000件，每件價格0.23萬元。B公司分別于2月10 日和3月10日分兩次向公司供貨。數(shù)量分別為800件和200件。每次貨到后3日內，以貨幣付清全部貨款。該合同由雙方法定代表人簽字并加蓋雙方單位的合同專用章。

　　1月17日，雙方補簽一份擔保合同，合同約定A公司于1月30日前一次性向B公司預付定金40萬元。1月20日，A公司財務科開出轉賬支票，出納在開具轉賬支票時，其他絕對記載事項填列齊全，但支票的金額和收款人名稱兩項未填，事后由A公司法定代表人補記，金額為40萬元。1月28日將該支票交付B公司。

　　2月10日，B公司按合同約定向A公司發(fā)貨共800件，并為此支付運費10萬元。A公司收貨后提出以下異議：

　　（1）公司法定代表人在簽訂該項合同時，超越了權限。股東會決議規(guī)定：公司每單超過100萬元的經(jīng)營業(yè)務均應由股東會討論通過后方能實施，與B公司的合同，甲作為公司法定代表人事先未向股東會提請討論，故合同無效，責任應由甲個人承擔。

　?。?）該合同預付的定金數(shù)額不符合合同法規(guī)定，故擔保無效。B公司應退回定金。

　　（3）貨物公司可以收下，但公司拒絕付款。

　?。?）發(fā)生的運費部分，事先在合同中未規(guī)定由哪一方承擔，故公司拒絕支付。以上糾紛，雙方多次協(xié)商無結果，B公司決定暫停按期向對方發(fā)第二批貨物，并就A公司提出的有關問題向法院提起訴訟。

　　問題：

　?。?）A公司不設立董事會和監(jiān)事會是否合法？甲擔任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事是否合法？執(zhí)行董事為公司法定代表人是否合法？分別說明理由。

　?。?）甲能否對預付定金的轉賬支票補記金額？說明理由。

　?。?）A公司與B公司的買賣合同是否有效？說明理由。

　?。?）定金合同是否有效？說明理由。

　　（5）定金合同從何時生效？說明理由。

　?。?）如雙方無法達成補充協(xié)議，運費應由誰承擔？說明理由。

　　一、單項選擇題

　　1.C
　　【解析】本題考核點為法律事實中行為的概念。行為是以經(jīng)濟法主體意志為轉移的，為達到一定經(jīng)濟目的而進行的有意識的活動。本題只有C選項的行為是以人的意志為轉移的。

　　2.D
　　【解析】本題考核點為提出行政復議申請的有效期間。根據(jù)我國《行政復議法》的規(guī)定，當事人認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。

　　3.C
　　【解析】本題考核點為個人獨資企業(yè)的工商登記。登記機關應當在收到設立申請文件之日起15日內，對符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照；對不符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書。

　　4.B
　　【解析】本題考核點為合伙企業(yè)的合伙人債務清償問題。A選項的錯誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人，不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。乙身為合伙企業(yè)合伙人甲的債權人，因其不滿足甲從合伙企業(yè)分得的收益償還其債務，可以請求法院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償。因此B選項是正確的。C選項錯誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。D選項錯誤在于債權人無權自行行使強制執(zhí)行，必須通過民事訴訟法規(guī)定的程序進行。

　　5.C
　　【解析】本題考核點為公司設立登記。預先核準的公司名稱保留期為6個月。預先核準的公司名稱在保留期內，不得用于從事經(jīng)營活動，不得轉讓。

　　6.D
　　【解析】本題考核點為股份有限公司的設立條件?！豆痉ā芬?guī)定，以募集設立方式設立股份有限公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應當向社會公開募集。2000×35%＝700.

　　7.D
　　【解析】本題考核點為合營企業(yè)的投資總額與注冊資本。合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以上至1000萬美元（含1000萬美元）的，其注冊資本至少應占投資總額的1/2.

　　8.C
　　【解析】本題考核點為中外合作經(jīng)營企業(yè)外國合作者先行回收投資的法律程序。外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資，是中外合作企業(yè)外方合作者先行回收投資的方式之一，其法定條件是必須經(jīng)財政稅務機關的審查批準。

　　9.A
　　【解析】本題考核點為破產(chǎn)程序的特別規(guī)定。破產(chǎn)程序不同于民事訴訟程序，不實行兩審終審制。在破產(chǎn)程序中，當事人只對駁回破產(chǎn)申請的程序方面的裁定，有權提起上訴。

　　10.C
　　【解析】本題考核點為破產(chǎn)債權的范圍，特別是對別除權的理解。破產(chǎn)宣告前成立的有財產(chǎn)擔保的債權人，可以不參加破產(chǎn)程序的受償，并對該債權享有優(yōu)先受償權；所以該債權不屬于破產(chǎn)債權，在破產(chǎn)理論上稱為別除權。但債權人放棄優(yōu)先受償權的，該債權則屬于破產(chǎn)債權。

　　11.B
　　【解析】本題考核點為支票的付款方式。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，（1）匯票的付款方式包括定日付款、見票即付、見票后定期付款、出票后定期付款四種。（2）銀行本票和匯票的付款方式僅限于見票即付。

　　12.D
　　【解析】本題考核內幕信息的范圍。公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)30%的為內幕信息。

　　13.B
　　【解析】本題考核點為合同成立的時間。根據(jù)規(guī)定，承諾生效時合同成立。注意合同成立與合同生效的區(qū)別。

　　14.B
　　【解析】本題考核點為后履行抗辯權。當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求。先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。本題中，甲公司未按合同約定預先支付貨款6萬元，所以乙公司可以行使后履行抗辯權。

　　15.D
　　【解析】本題考核點為標的物提存的時效。債權人領取提存物的權利，自提存之日起5年內不行使而消滅，提存物扣除提存物費用后歸國家所有。

　　16.B
　　【解析】本題考核點為租賃合同的期限。租賃期限6個月以上的，應當采用書面形式。

　　17.C
　　【解析】本題考核點為稅法要素。征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。

　　18.A
　　【解析】本題考核點為小規(guī)模納稅人的確認。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。本題A選項是生產(chǎn)企業(yè)，且年應稅銷售額在100萬元以上，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。

　　19.D
　　【解析】本題考核點為準予抵扣的進項稅額。一般納稅人向農業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產(chǎn)品，準予按照規(guī)定的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。

　　20.A
　　【解析】本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具范圍。

　　21.B
　　【解析】本題考核點為完稅價格。（1）按規(guī)定，買方負擔的購貨傭金以外的傭金應計入完稅價格；（2）按規(guī)定，采購費用包括貨物運抵中國關境內輸入地起卸前的運輸、保險和其他勞務等費用，應計入完稅價格。

　　22.B
　　【解析】本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。根據(jù)規(guī)定，納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。也就是說，納稅人價款金額中相當于注冊資本50%的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準予扣除利息支出的借款額為5000×50%＝2500萬元，對應準予扣除的利息支出＝（2500÷3000）×210＝175萬元。

　　23.C
　　【解析】本題考核點為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實行30%的比例稅率，另按應納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預提所得稅。

　　24.C
　　【解析】本題考核點為資源稅的計稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。（50＋10）×1.2＝72（萬元）

　　25.C
　　【解析】本題考核點為應納稅額的計算。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。500000元×1‰＝500元。

　　二、多項選擇題

　　1.A、C
　　【解析】本題考核點為法律責任的種類。選項B屬于刑事責任，選項D屬于行政責任。

　　2.A、B、D
　　【解析】本題考核點為個人獨資企業(yè)的解散。個人獨資企業(yè)有下列情形之一時，應當解散：（1）投資人決定解散；（2）投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；（3）被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　3.B、C、D
　　【解析】本題考核點為法定退伙。合伙人有下列情形之一的，當然退伙：①死亡或者被依法宣告死亡；②被依法宣告為無民事行為能力人；③個人喪失償債能力；④被人民法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額。

　　4.A、B、C
　　【解析】本題主要考查有限責任公司董事會的職權。D選項是經(jīng)理的職權。

　　5.A、B
　　【解析】本題考核點為法定公積金的用途。公司的公積金應當按照規(guī)定的用途使用。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司公積金主要有兩方面用途：（1）彌補虧損；（2）轉增資本。

　　6.C、D
　　【解析】本題考核點為合營企業(yè)的組織機構。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的有關規(guī)定，董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生，一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

　　7.B、C、D
　　【解析】本題考核點為中外合資經(jīng)營企業(yè)于中外合作經(jīng)營企業(yè)的區(qū)別。根據(jù)有關法律規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)與中外合作經(jīng)營企業(yè)，外國投資者的出資比例一般都不得低于企業(yè)注冊資本的25%.所以A選項不正確。B、C、D三個選項所述內容，均為合營企業(yè)與合作企業(yè)的區(qū)別點。

　　8.A、D
　　【解析】本題考核點為破產(chǎn)案件受理裁定的法律效力。（1）以破產(chǎn)企業(yè)為債務人的、尚未審結且另無連帶責任人的經(jīng)濟糾紛案件，應當終結訴訟。（3）以破產(chǎn)企業(yè)為債務人的、尚未審結且另有連帶責任人的經(jīng)濟糾紛案件，應當中止訴訟。

　　9.A、D
　　【解析】本題考核點為破產(chǎn)費用。破產(chǎn)費用是指在破產(chǎn)程序中為債權人共同利益而發(fā)生的費用。

　　10.A、B
　　【解析】本題考核點為票據(jù)的應記載事項。A選項因未記載確定的金額造成票據(jù)無效。B選項因中文和數(shù)碼記載不一致造成票據(jù)無效。C選項未記載付款日期不影響票據(jù)的效力，因為未記載付款日期的，視為見票即付。D選項為非法定事項的記載，該記載事項不具有匯票上的效力。

　　11.A、C、D
　　【解析】本題考核點為內幕人員。持有公司5%以上股份的股東為內幕人員。

　　12.A、B、C、D
　　【解析】本題考核點為合同標的的種類。合同標的的種類有物和行為兩大類。具體說，合同標的可分為四種：（1）有形財產(chǎn)；（2）無形財產(chǎn)；（3）勞務；（4）工作成果。本題中A選項屬于工作成果；B選項屬于無形財產(chǎn)；C選項屬于勞務；D選項屬于有形財產(chǎn)。

　　13.B、D
　　【解析】本題考核點為定金的有關規(guī)定。定金，是由合同一方當事人預先向對方當事人交付一定數(shù)額的貨幣，以保證債權實現(xiàn)的擔保方式。定金應當以書面形式約定。定金合同以實際交付定金之日起生效。

　　14.B、D
　　【解析】本題考核點為出口產(chǎn)品退（免）稅。A選項為出口計劃內卷煙；C選項有出口經(jīng)營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物，給予免稅，但不予退稅。

　　15.B、C
　　【解析】本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具時間。（1）采用預收貨款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天，所以A錯；（2）將貨物作為投資提供給其他單位的，為貨物移送的當天，所以D錯。

　　16.B、D
　　【解析】本題考核點為營業(yè)稅納稅地點。納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。所以A選項錯誤。納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。因此C選項不符合規(guī)定。

　　17.A、D
　　【解析】本題考核點為固定資產(chǎn)折舊。應當計提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

　　18.A、D
　　【解析】本題主要考查個人各所得項目扣除標準的確定方法。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。稿酬所得和勞務報酬所得都可以減除一定的費用。

　　19.A、B、C、D
　　【解析】本題考核點為契稅的征稅對象。本題四種行為均視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅。

　　20.A、B、C
　　【解析】本題考核點為稅款追征的規(guī)定。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務機關可以不受追征期限制；而選項D的最長追征期為5年。

　　三、判斷題

　　1.√
　　【解析】本題考核點為訴訟時效。根據(jù)《民法通則》規(guī)定，訴訟時效期間從當事人知道或應當知道權利被侵害時起計算。

　　2.×
　　【解析】本題考核點為合伙損益分配原則。正確的提法是合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔比例的，由各合伙人平均分配和分擔。

　　3.×
　　【解析】本題考核點為國有獨資公司的組織機構。國有獨資公司的組織機構區(qū)別與有限責任公司組織機構就是不設股東會。

　　4.√
　　【解析】本題考核點為外資企業(yè)的特點。外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內設立的分支機構，一般屬于外國企業(yè)的分公司，它們與其母公司共同核算，因此，它們不屬于我國《外資企業(yè)法》的調整范圍。

　　5.×
　　【解析】破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用后，應按規(guī)定的順序清償。在前一順序的債權得到全額償還之前，后一順序的債權不予分配。破產(chǎn)財產(chǎn)不足以滿足同一順序的清償要求時，按照同一比例向債權人清償。

　　6.×
　　【解析】本題考核點為本票的付款。本票的持票人未按規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。

　　7.√
　　【解析】本題考核點為締約過失的情形。丙企業(yè)和丁公司的行為符合構成締約過失責任的條件。

　　8.√
　　【解析】本題考核點為借款合同。借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。19＋19×5%＝19.95萬元。

　　9.√
　　【解析】本題考核點為免征營業(yè)稅范圍。個人轉讓著作權的收入，免征營業(yè)稅。

　　10.×
　　【解析】本題考核點為個人所得稅的計稅依據(jù)。個人將其所得通過非營利性的社會團體的捐贈，準予全額扣除。

　　四、簡答題

　　1.[答案]

　　（1）甲要求丙補交出資不合法。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，可以以勞務出資。合伙企業(yè)成立時，丙以勞務出資是經(jīng)過甲和乙同意的。

　?。?）乙不可以轉讓財產(chǎn)份額給丁。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

　?。?）丙拒絕承擔合同損失的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人，對外代表合伙企業(yè)。執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人，在取得對外代表權后，即可以以合伙企業(yè)的名義進行經(jīng)營活動，在其授權的范圍內作出法律行為。這種行為對合伙企業(yè)有法律效力，由此而產(chǎn)生的效益應當歸合伙企業(yè)所有，成為合伙財產(chǎn)的來源；帶來的風險，也應當由合伙人承擔，構成合伙企業(yè)的債務。

　　2.[答案]

　　（1）可以宣告破產(chǎn)?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，整頓期自公告之日起不超過兩年。整頓期間，企業(yè)財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化的，經(jīng)人民法院裁定，終結該企業(yè)的整頓，宣告其破產(chǎn)。本案中，甲藥業(yè)公司在整頓期間財務狀況繼續(xù)惡化，不能達到整頓的目的，因此應宣告其破產(chǎn)。

　?。?）不正確?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，清算組應當根據(jù)對破產(chǎn)企業(yè)的清算結果制作破產(chǎn)財產(chǎn)明細表、資產(chǎn)負債表，并提出破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案。清算組提出的破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，首先交由債權人會議討論，經(jīng)表決同意后，再報請人民法院裁定認可，然后由清算組執(zhí)行。

　　（3）對某醫(yī)院的120元債權應作為破產(chǎn)財產(chǎn)追回后重新分配。《破產(chǎn)法》規(guī)定，整頓期間，放棄自己的債權，自破產(chǎn)程序終結之日起1年內被查出的，由人民法院追回財產(chǎn)，作為破產(chǎn)財產(chǎn)進行分配。本案中，甲藥業(yè)公司在整頓期間自愿放棄了自己對某醫(yī)院的120元債權，后在破產(chǎn)程序終結后1年內被發(fā)現(xiàn)，該財產(chǎn)應作為破產(chǎn)財產(chǎn)追回后重新分配。

　　3.[答案]

　?。?）該企業(yè)計算應納稅所得額時有下列錯誤之處：

　　①稅前扣除的業(yè)務招待費超過規(guī)定標準。

　　該企業(yè)業(yè)務招待費的扣除標準應為：1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰＝18（萬元），應調增應納稅所得額30－18＝12（萬元）。

　?、谙蚨悇詹块T繳納的罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。

　　應調增應納稅所得額為：10（萬元）。

　　③按實發(fā)工資在稅前進行了扣除不符合規(guī)定。

　　應調增應納稅所得額320－270＝50（萬元）。

　?、馨磳嶋H計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費在稅前進行了扣除。允許稅前扣除的金額為270×（2%＋14%＋1.5%）＝47.25（萬元）。

　　應調增應納稅所得額56－47.25＝8.75（萬元）。

　　（2）調整計算該企業(yè)2005年度應繳納的企業(yè)所得稅：

　　應納稅所得額＝324＋12＋10＋50＋47.25＋8.75＝452（萬元）

　　應納所得稅額＝452×33%＝149.16（萬元）

　　五、綜合題

　　[答案]

　?。?）①A公司不設立董事會和監(jiān)事會合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司可以不設董事會和監(jiān)事會。②甲擔任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事不合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。③執(zhí)行董事為公司法定代表人合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。

　?。?）甲可以對轉賬支票的金額進行補記。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額和收款人名稱可由出票人授權補記。

　?。?）買賣合同有效。根據(jù)《合同法》規(guī)定，企業(yè)法人的法定代表人超越權限簽訂的合同，除相對人知道或應當知道其超越權限的以外，該代表行為有效。

　?。?）定金合同有效。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，定金應當以書面形式約定，當事人應當在定金合同中約定交付定金的期限，定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的 20%.在本案中，雙方以書面形式明確約定于1月30日交付定金，合同標的額為230萬元，雙方約定的定金數(shù)額低于主合同標的額的20%.

　?。?）定金合同從1月28日生效。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，定金合同從實際交付定金之日起生效。

　?。?）運費由B公司承擔。根據(jù)《合同法》規(guī)定，履行費用的負擔不明確的，由履行義務的一方承擔。