催收、清理往來賬款是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是企業(yè)盤活資金，緩解資金壓力的重要措施，那么哪些需要進(jìn)行往來賬款核對、催收、清理呢？核對往來賬款的方法有哪些？下面一起來看看吧。

一、哪些需要進(jìn)行往來賬款核對、催收、清理呢？

往來賬款：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款。

應(yīng)收票據(jù)主要將賬面余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對即可，如果對不上查找原因。

應(yīng)付票據(jù)主要將賬面余額與客戶進(jìn)行核對，如果對不上查找原因處理即可。

對于與客戶往來應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，需要重點(diǎn)進(jìn)行核對、催收和清理。

與供應(yīng)商往來的應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，重點(diǎn)進(jìn)行核對確認(rèn)。

其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款這倆科目一個(gè)是暫付應(yīng)收款，一個(gè)是暫收應(yīng)付款。核算往來借款、個(gè)人往來、押金、保證金等等，需要對不同的往來款采用不同的方法來進(jìn)行核對、確認(rèn)、催收和清理。

二、核對往來賬款的方法

對于往來賬款，首先要進(jìn)行核對，確認(rèn)金額的正確性，然后再進(jìn)行催收、清理。

?往來賬核對的標(biāo)準(zhǔn)

1）自查賬面，保證賬面入賬與實(shí)際發(fā)生一致；

2）雙方賬目發(fā)生明細(xì)一致；

3）雙方余額相等；

4）存在差異時(shí)，查明差異原因，形成差異的事項(xiàng)進(jìn)行合理說明。

?核對往來賬款方法

1）自查發(fā)現(xiàn)問題時(shí)：應(yīng)查找出原始憑據(jù)，核對調(diào)整賬面。

2）查看雙方賬目余額并核對：詢證函（對賬單）

①查看截止到本期末的雙方賬目余額是否一致，本期末余額雙方相等，本期的借方和貸方發(fā)生額雙方均一致，說明截止到本期末雙方賬目無任何差異存在。

②本期末余額雙方不相等，說明差異在本期，需分別分析本期借方發(fā)生明細(xì)和貸方發(fā)生明細(xì)，確定差異的大致方向，然后按差異金額找有無對應(yīng)的發(fā)生金額，如能找到對應(yīng)的發(fā)生金額，說明就是該發(fā)生金額的差異，然后跟對方核實(shí)差異的原因。如不能找到對應(yīng)的發(fā)生金額，則需要根據(jù)借貸雙方的每筆發(fā)生明細(xì)逐筆核對，找出差異原因。

③核對以前較長時(shí)間往來賬：因特殊情況，可能需要核對較長期時(shí)間的賬目，或者合作一方因某種原因?qū)⒁郧暗暮藢Y(jié)果推翻，要求重新核對更長期間的賬目時(shí)，可分情況進(jìn)行核對。

a.雙方賬目發(fā)生較多時(shí)：

使用“期間倒推核對法”。從最近的合作期間開始核對，逐月往前推。經(jīng)過核對的每一期間，需保證借貸雙方發(fā)生明細(xì)的一致性，不一致的列出差異明細(xì)，從最后一期間的余額往以前月份倒擠，直至找到截止到最近的所有差異。

b.雙方賬目發(fā)生較少時(shí)：

把需要核對的賬目期間視同一期，期初余額即為需要核對第一期的“期初余額”，期末余額即為需要核對最后一期的“期末余額”，借方和貸方的所有發(fā)生明細(xì)即為需核對期間的總發(fā)生明細(xì)，逐筆核對即可。

【提醒】對于常合作客戶需要經(jīng)常核對賬面，為了避免因長期賬面不清楚可能給雙方造成的損失，應(yīng)經(jīng)常核對雙方賬目，至少一個(gè)月一次，發(fā)生次數(shù)較多的，也可一周或半個(gè)月一次，對每一次核對的差異事項(xiàng)跟蹤處理，切不可只是為了核對，不查找差異原因，不調(diào)整。

每一次核對賬目均需制作“往來賬目核對余額表”，不但可以很清楚地反映截止到該期間或該日期的賬面情況，還可以為下一次的賬目核對留下清晰的證據(jù)，以方便以后的核對工作。

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