新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
哪些企業(yè)需要關(guān)聯(lián)申報？申報表都需填報什么內(nèi)容？什么是國別報告？
2019年度的關(guān)聯(lián)申報很快就要截止了，對關(guān)聯(lián)申報還不是很了解？快來看看相關(guān)內(nèi)容吧！
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱《公告》）相關(guān)要求，符合條件的企業(yè)，應(yīng)當在年度匯算清繳時進行關(guān)聯(lián)申報。
一、哪些企業(yè)需要關(guān)聯(lián)申報？
按照《公告》要求，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當進行關(guān)聯(lián)申報。
1.只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要報送關(guān)聯(lián)申報。
2.此外還需注意，因國別報告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報告表中，即使您的企業(yè)未在2019年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，但滿足國別報告的填報要求，也需要進行關(guān)聯(lián)申報。
3.企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。
二、什么是國別報告？
國別報告是 G20 集團國家發(fā)起的打擊應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃（BEPS行動計劃）第 13 項《轉(zhuǎn)讓定價文檔和國別報告》中的一項重要內(nèi)容。
目前在我國，國別報告體現(xiàn)為《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》（2016版）22張附表中的6張附表，具體指G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031這6張附表。滿足一定條件的企業(yè)需在進行年度關(guān)聯(lián)申報時填報國別報告，即這6張附表。
存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告：
（一）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元。
（二）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。
三、申報表都需填報什么內(nèi)容？
《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》（2016版）包括22張附表，大致分為三大部分：基礎(chǔ)信息部分、關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)部分、國別報告部分。
申報企業(yè)必填的只有G000000《報告企業(yè)信息表》、G100000《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》、G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》這3張表格，其他的表格由納稅人根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況選擇填報。具體填寫方式可以參考國家稅務(wù)總局公告2016年第42號附件中的填報說明。
>>歡迎加入實務(wù)會員，帶您學(xué)習財稅知識，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續(xù)關(guān)注正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)欄目，點擊進入>>
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號