目前，全國(guó)已有十多個(gè)省份開通了個(gè)人所得稅年度匯算清繳的申報(bào)工作。依據(jù)政策規(guī)定，需要辦理年度匯算的納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。本指引向您介紹如何通過自然人手機(jī)APP端辦理年度匯算自行申報(bào)。

目 錄

場(chǎng)景 1：簡(jiǎn)易申報(bào)

一、確認(rèn)申報(bào)表信息

二、申請(qǐng)退稅

三、更正與作廢

場(chǎng)景 2：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

√　填報(bào)方式 1：選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)

一、確認(rèn)基本信息

二、生成和確認(rèn)申報(bào)表信息

三、修改申報(bào)表信息

四、繳納稅款或申請(qǐng)退稅

五、更正與作廢

√　填報(bào)方式 2：選擇自行填寫

一、填寫收入和稅前扣除信息

二、繳納稅款或申請(qǐng)退稅

三、更正與作廢

√　其他情況

使用手機(jī)APP 端申報(bào)，您可以從以下入口進(jìn)入年度匯算：一是從首頁(yè)的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從【快捷入口】-【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】。

場(chǎng)景 1：簡(jiǎn)易申報(bào)

居民個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額未超過 6 萬元且已預(yù)繳稅款，可通過簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅。

進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程：

一、確認(rèn)申報(bào)表信息

（一）核對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)， 確認(rèn)已繳稅額。

若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可跳過第（二）步直接提交申 報(bào)，進(jìn)入【申請(qǐng)退稅】。

（二）進(jìn)行申訴或刪除

如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可對(duì)收入明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行【申訴】、【刪除】。

納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進(jìn)行【申訴】或【刪除】的操作。操作后，相應(yīng)收入均不納 入年度匯算。

二、申請(qǐng)退稅

在申報(bào)提交完成頁(yè)面上，選擇【申請(qǐng)退稅】。

進(jìn)入銀行卡選擇界面，會(huì)自動(dòng)帶出添加好的銀行卡。您也可以點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】。

選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn) 擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

三、更正與作廢

您可通過【查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】-

【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊

【更正】或【作廢】。

劃重點(diǎn) 1：簡(jiǎn)易申報(bào)不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數(shù)據(jù)，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)操作。

劃重點(diǎn) 2：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理；而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點(diǎn) 3：繳款成功或發(fā)起退稅申請(qǐng)后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過更正申報(bào)進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示 “稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請(qǐng)，作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。

劃重點(diǎn) 4：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過電 話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點(diǎn) 5：請(qǐng)確稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

場(chǎng)景 2：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

居民個(gè)人 2019 年度綜合所得年收入額超過 6 萬元時(shí)，可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，通過標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)辦理年度匯算。居民個(gè)人取得境外所得的，請(qǐng)到辦稅服務(wù)廳辦理。

填報(bào)方式 1：選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)

進(jìn)入申報(bào)界面，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】：

一、確認(rèn)基本信息

基本信息頁(yè)面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息， 選擇本次申報(bào)的匯繳地，如下圖所示：

二、生成和確認(rèn)申報(bào)表信息

系統(tǒng)將自動(dòng)歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)[工資薪 金、勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得]，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次。其他勞務(wù)報(bào)酬和稿酬 所得的填報(bào)，見本場(chǎng)景填報(bào)方式 1 第三步中的【新增勞務(wù)報(bào)酬或稿酬】。

您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)：

若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可跳過【三、修改申報(bào)表信息】 步驟，直接提交申報(bào)進(jìn)行繳款或退稅。

三、修改申報(bào)表信息

若您需要修改已預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)，可修改對(duì)應(yīng)明細(xì)表或附表。

（一）完善收入數(shù)據(jù)

在收入列表界面，您可分所得項(xiàng)目，進(jìn)行收入的【新增】 和【修改】。如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】、【刪除】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

1.全年一次性獎(jiǎng)金設(shè)置

2.年度匯算時(shí)，如您選擇將全年一次性獎(jiǎng)金合并至綜合所得計(jì)稅的，或者有多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，可通過 【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置。2.新增勞務(wù)報(bào)酬或稿酬可在對(duì)應(yīng)列表明細(xì)界面，點(diǎn)擊【新增】，選擇【查詢導(dǎo) 入】，在查詢結(jié)果界面勾選相應(yīng)收入后可帶入。

（二）完善扣除信息

點(diǎn)擊除專項(xiàng)附加扣除之外的明細(xì)數(shù)據(jù)可進(jìn)入對(duì)應(yīng)詳情 界面，您可進(jìn)行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前一步的（一）完善收入數(shù)據(jù)一致。

1.專項(xiàng)附加扣除

若同一專項(xiàng)附加扣除有重復(fù)事實(shí)或同時(shí)存在住房租金 和住房貸款利息，則系統(tǒng)界面上將出現(xiàn)提示。此時(shí)，您需要對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)。

若您需要新增或修改專項(xiàng)附加扣除信息，可點(diǎn)擊【新增】， 跳轉(zhuǎn)至采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù) 填報(bào)。

2.專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）

在專項(xiàng)扣除列表界面，您可分項(xiàng)目進(jìn)行新增和修改。

3.商業(yè)健康險(xiǎn)（稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)）

在其他扣除明細(xì)列表界面，您可點(diǎn)擊【商業(yè)健康險(xiǎn)】、【稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)】頁(yè)面，分別進(jìn)行新增和修改。

4.準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額

在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額列表界面，您可進(jìn)行新增和修改。

新增捐贈(zèng)額后，可點(diǎn)擊【調(diào)整金額】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。

（三）稅款計(jì)算

如您有減免稅事項(xiàng)，可以點(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信 息。確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

四、繳納稅款或申請(qǐng)退稅

若您收入不足 12 萬元且有應(yīng)補(bǔ)稅額，或者收入超出 12 萬元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400 元，申報(bào)提交后無需繳款。

（一）繳稅

若您存在應(yīng)補(bǔ)稅額但不符合免于申報(bào)，可點(diǎn)擊【立即繳稅】進(jìn)入繳稅。

選擇相應(yīng)的繳稅方式，完成支付。

若暫不繳款可以選擇【返回首頁(yè)】或【查看申報(bào)記錄】， 后續(xù)可再次進(jìn)行繳款。

（二）申請(qǐng)退稅

若您存在多繳稅款，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】。

進(jìn)入銀行卡選擇界面，會(huì)自動(dòng)帶出添加好的銀行卡?？梢渣c(diǎn)擊【添加銀行卡信息】。

選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn) 擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

五、更正與作廢

您可通過【查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】-

【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。

劃重點(diǎn) 1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理；而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點(diǎn) 2：更正時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)不支持切換為簡(jiǎn)易申報(bào)，可作廢原申報(bào)后重新申報(bào)成簡(jiǎn)易申報(bào)。

劃重點(diǎn) 3：繳款成功或發(fā)起退稅申請(qǐng)后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過更正申報(bào)進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示 “稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請(qǐng)，作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。

劃重點(diǎn) 4：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過電 話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點(diǎn) 5：請(qǐng)確稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

劃重點(diǎn) 6：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請(qǐng)時(shí)進(jìn)行添加外，還可以通過【個(gè)人中心】-【銀行卡】模塊添加。

填報(bào)方式 2：選擇自行填寫

進(jìn)入申報(bào)界面，選擇【自行填寫】，確認(rèn)基本信息。

一、填寫收入和稅前扣除信息

除專項(xiàng)附加扣除信息、商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、 準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額外，可直接填寫申報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。

商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關(guān)信息帶入主表。主表不能直接填寫。

專項(xiàng)附加扣除信息根據(jù)采集信息自動(dòng)計(jì)算可扣除金額， 如需修改或新增，請(qǐng)參考【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)的操作。

二、繳納稅款或申請(qǐng)退稅

同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。

三、更正與作廢

同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。

劃重點(diǎn)：若您存在非居民個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，系統(tǒng)不提供預(yù)填，您需要自行填寫申報(bào)表。

其他情況

若您是無住所居民個(gè)人，且按取得數(shù)月獎(jiǎng)金預(yù)繳稅款的， 可以選擇將一筆數(shù)月獎(jiǎng)金按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。若 您還有公益性捐贈(zèng)支出，可以選擇在綜合所得和全年一次性 獎(jiǎng)金之間進(jìn)行分配。

您可在稅款計(jì)算界面，點(diǎn)擊【全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額】， 進(jìn)入詳情填寫相應(yīng)收入。若您有公益性捐贈(zèng)支出，您可點(diǎn)擊

【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】（或在收入和稅前扣除信息界面的【準(zhǔn) 予扣除的捐贈(zèng)額】）進(jìn)入捐贈(zèng)詳情界面進(jìn)行【新增】和【設(shè)置扣除】。

劃重點(diǎn)：系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的應(yīng)納稅額，您需要將按數(shù)月獎(jiǎng)金申報(bào)的已繳稅額，合并進(jìn)全年已繳稅額進(jìn)行填寫。

原文下載： 個(gè)人所得稅年度匯算自行申報(bào)（手機(jī) APP 端） 操作指引

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