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企業(yè)所得稅稅率太多?一文為你理清究竟適用哪個!

來源: 上海稅務(wù) 編輯:張美好 2020/03/06 11:28:29  字體:

企業(yè)所得稅稅率太多究竟適用哪個?復(fù)工復(fù)產(chǎn)中,去年的企業(yè)所得稅該如何交呢?下面我們一起來看看企業(yè)所得稅稅率有哪些規(guī)定吧~

企業(yè)所得稅稅率概覽

企業(yè)所得稅稅率

一、基本稅率25%

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述:自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合以下三個條件的企業(yè):

1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2.從業(yè)人數(shù)不超過300人

3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述:國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

概述:對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條

3.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述:集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二條

4.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述:自2019年1月1日起至2021年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 (財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號)第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形

概述:國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述:非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

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