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餐飲企業(yè)增值稅涉稅常見的四個問題
隨著人們消費水平的提高和人們消費觀念的轉(zhuǎn)變，我國的餐飲業(yè)得到迅猛發(fā)展，餐飲界從業(yè)人數(shù)之多，餐飲財務也是最好找工作的工種之一。下面給大家整理了餐飲企業(yè)增值稅涉稅常見的四個問題，納稅人們快來看看這些問題你都了解嗎？
1. 餐飲企業(yè)購進的啤酒、飲料等酒水，在客戶點餐過程中消費了，按照什么項目開具發(fā)票？按照什么稅率計算增值稅銷項？
答：根據(jù)財稅[2016]36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
因此餐飲消費中的酒水部分，雖然是餐飲企業(yè)外購的商品，銷售的不是服務而是貨物，但是也應按餐飲服務計算增值稅，適用稅率6%?，F(xiàn)實中很多餐飲企業(yè)是小規(guī)模納稅人，增值稅處理比較簡單，因為對于小規(guī)模納稅人來說，無論是銷售貨物、還是提供應稅勞務全部按照3%的征收率計算繳納增值稅。
2. 餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如何計算抵扣進項稅額？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）規(guī)定：“一、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機關監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅額。
有條件的地區(qū)，應積極在餐飲行業(yè)推行農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除辦法，按照《財政部國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）有關規(guī)定計算抵扣進項稅額。
…… 本公告自2016年5月1日起施行。”
3. 餐飲企業(yè)銷售的外賣食品，如何繳納增值稅？
答：餐飲企業(yè)銷售外賣食品，與堂食適用同樣的增值稅政策，統(tǒng)一按照提供餐飲服務繳納增值稅。
4. 餐飲企業(yè)銷售外賣食品，收取的送餐費和打包費應按照什么項目計算增值稅？
答：由于餐飲企業(yè)主營業(yè)務是餐飲服務，收取的配送服務費和打包費應并入餐飲服務收入總額計算繳納增值稅。
好了，以上就是餐飲企業(yè)涉及增值稅常見的四個問題。如果想更系統(tǒng)地學習餐飲企業(yè)賬務處理及納稅申報，趕快加入正保會計網(wǎng)校胡雪飛老師的直播課程吧！12個小時直播課程，在線與老師實時溝通，做賬報稅全盤一步到位！點擊進入>>
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