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【7.15】今日財(cái)稅要聞

1.中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于做好當(dāng)前財(cái)政收支預(yù)算管理支持落實(shí)減稅降費(fèi)政策的通知》。

2.兩部門(mén)印發(fā)《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社解散、破產(chǎn)清算時(shí)接受?chē)?guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助形成的財(cái)產(chǎn)處置暫行辦法》。

3.中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)發(fā)布《關(guān)于公布2018年工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)造價(jià)咨詢(xún)收入排名的公示》，前百名中有43家和會(huì)計(jì)所密切相關(guān)。

4.上交所發(fā)布《科創(chuàng)板上市公司信息披露工作備忘錄》及配套公告格式指引。

（以上信息主要來(lái)源：中國(guó)政府網(wǎng)、財(cái)政部、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)、上交所網(wǎng)站）

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【7.15】今日實(shí)務(wù)技巧

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)步驟有哪些？

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票可概括為三個(gè)步驟，第一步開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表；第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表；第三步銷(xiāo)售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。具體操作要求如下：

第一步：開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表

情形一、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具

1.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

情形二、銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具

銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

第二步：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

第三步：銷(xiāo)售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票

銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。需要注意的是，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

（以上信息來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局網(wǎng)站）

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