年末結(jié)賬時各科目審核的要點是什么？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/12/09 18:03:18　　字體：大小

在年底財務(wù)重點就是要進行年終結(jié)賬了，在年終結(jié)賬前我們要對各會計科目以及稅費來進行審核，以保證準(zhǔn)確進行年終結(jié)轉(zhuǎn)，才能出具準(zhǔn)確的年度財務(wù)報表，也就能夠保證次年的年初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)以及次年5月31日前的企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)的正確性。

貨幣資金

1.庫存現(xiàn)金∶現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù);現(xiàn)金賬上的余額要與實物庫存現(xiàn)金核對相符，做到賬實相符，庫存現(xiàn)金是否超過了公司財務(wù)制度規(guī)定的限額進行審核。

2.銀行存款︰核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符﹔并且跟會計總賬里的銀行存款余額核對相符,做到賬實相符。如果不相符檢查銀行賬戶是否有未達賬項;如有未達賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。

3.其他貨幣資金︰涉及微信，支付寶或有存入投資款的審核核對其他貨幣資金科目明細。

往來款項的審核

往來款項︰應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款。

1.應(yīng)收票據(jù)∶審核的要點主要是將余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進行核對，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒有及時進行賬務(wù)處理。

⒉應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款︰審核的要點主要是有沒有記串戶的情況，可以將應(yīng)收款余額與業(yè)務(wù)部門（銷售部）進行核對，必要的時候可以向?qū)Ψ皆冏C函確認(rèn)來審核應(yīng)收款的正確性。結(jié)合預(yù)收賬款科目檢查是否存在重復(fù)設(shè)置同一個客戶，如果存在同一個客戶可把這個客戶的余額調(diào)整合并到應(yīng)收或預(yù)收里。

3.應(yīng)付票據(jù)∶審核的要點主要是將余額與收款人供應(yīng)商進行核對，檢查是否有已經(jīng)承兌的票據(jù)沒有及時進行賬務(wù)處理。

4.應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款︰審核的要點是檢查各供應(yīng)商明細應(yīng)付余額是否正確，可跟采購部門核對，如供應(yīng)商公司來詢證函核對，那就更加能保證應(yīng)付款項的正確性了。

注意∶待攤費用通過預(yù)付賬款處理的，審核費用攤銷是否按期攤銷，有無多攤銷或者少攤銷的情況。待攤銷費用的余額情況是否正確，入賬時是否取得合理的單據(jù)，比如發(fā)票。審核是否存在應(yīng)計入長期待攤費用的費用誤計入待攤費用，費用入賬是否有合理的憑據(jù)。

5.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款︰

其他應(yīng)收款是暫付應(yīng)收款，其他應(yīng)付款是暫收應(yīng)付款。審核各明細科目的借方余額和貸方余額。

明細科目主要設(shè)置的有:個人往來，押金，保證金，企業(yè)之間的往來款，需要對各押金、保證金等的余額審核進行核對，個人往來發(fā)給個人詢證核對，與別的企業(yè)或是關(guān)聯(lián)公司的往來款項也要進行審核，核對掛賬余額是否正確。

注意:股東的個人借款的掛賬需進行清理，否則將會涉及個人所得稅。

歲末年初是企業(yè)財務(wù)人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產(chǎn)、核實債務(wù)；而且要對賬、結(jié)賬一直到最后編制財務(wù)會計報告。在結(jié)賬過程中要把各種事項核對清楚，出具準(zhǔn)確的財務(wù)報表，避免以后的賬務(wù)調(diào)整。快加入王老師的《年終結(jié)賬應(yīng)注意的事項》課堂吧，順利完成年終結(jié)賬。點擊進入>>

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