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資源稅知多少?操作指南送給你~申報篇

來源: 浙江稅務(wù) 編輯:yushaungsw 2020/09/01 13:59:52  字體:

前期我們?yōu)榇蠹医榻B了資源稅的基本稅制和稅收優(yōu)惠政策,那該如何準(zhǔn)確申報,如何享受減免優(yōu)惠呢?其實只需四步就可輕松辦妥,一起來學(xué)習(xí)吧。(以浙江省稅務(wù)局為例)

第一步

登錄國家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局,通過【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】路徑進入【常規(guī)申報】列表,點擊“資源稅申報(2020)”進入申報頁面。

資源稅知多少?操作指南送給你~申報篇

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第二步

點擊頁面左上角的“附表”,先填報《資源稅納稅申報表附表》。

資源稅知多少?操作指南送給你~申報篇

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《資源稅納稅申報表附表》由申報計算明細和減免稅計算明細兩部分組成。

申報計算明細中,稅目、子目和計量單位根據(jù)納稅人稅種認(rèn)定信息自動帶出且不可修改。納稅人可點擊相應(yīng)欄次,據(jù)實錄入銷售數(shù)據(jù)、準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進數(shù)據(jù)和準(zhǔn)予扣除的運雜費。

其中,“銷售數(shù)量(額)”欄次填寫納稅人當(dāng)期應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量(額),包括實際銷售和自用兩部分。申報從量計征稅目和從價計征稅目的納稅人均需填寫此欄次。注意浙江省納稅人將開采的砂石和石灰?guī)r自用或者連續(xù)加工成非應(yīng)稅產(chǎn)品的實行從量計征,須和當(dāng)期實際銷售的銷售量按不同子目分開申報。

申報時在“砂石-自用或連續(xù)加工成非應(yīng)稅產(chǎn)品” 或“石灰石-自用或連續(xù)加工成非應(yīng)稅產(chǎn)品”子目所在行填入對應(yīng)的數(shù)量。

“準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進數(shù)量(金額)”欄次填寫根據(jù)資源稅現(xiàn)行規(guī)定準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進數(shù)量(金額)。扣減限額以“計稅銷售數(shù)量(額)”減至零為限,當(dāng)期不足扣減或未扣減的,可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。

注意:

1.扣減時必須依據(jù)外購應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù),否則不予扣減。

2.外購已稅原礦(選礦)和自采未稅原礦(選礦)混合銷售的,當(dāng)期外購原礦(選礦)的購進數(shù)量(購進金額)可以直接扣減;外購已稅原礦和自采未稅原礦混合加工選礦銷售的,準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額(數(shù)量)=外購原礦購進金額(數(shù)量)×(本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率)。

“準(zhǔn)予扣除的運雜費”欄次填寫按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的運雜費用。

即:計入銷售額中的相關(guān)運雜費用,凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的,準(zhǔn)予從銷售額中扣除?!皽?zhǔn)予扣除的運雜費”、“準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額”扣減限額之和以“計稅銷售額”減至零為限。

“計稅銷售數(shù)量”和“計稅銷售額”欄次由系統(tǒng)自動計算帶出,無需填寫。

注意:

1.納稅人以自采原礦直接銷售或者自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的,應(yīng)按照原礦申報繳納資源稅。納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售或者將選礦自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的,應(yīng)按照選礦申報繳納資源稅。

2.納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的,從高適用稅率。

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減免稅計算明細表中,納稅人可根據(jù)自身是否享受資源稅減免稅優(yōu)惠填寫相關(guān)信息。勾選相應(yīng)的稅目、子目,點擊選擇“減免性質(zhì)代碼”,據(jù)實錄入減免稅銷售數(shù)量(額)。

其中,從量計征稅目和從價計征稅目的納稅人均需填寫“減免稅銷售數(shù)量”欄次。“減免稅銷售數(shù)量(額)”不得大于申報計算明細中的“計稅銷售數(shù)量(額)”。

注意納稅人開采或生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品,同時符合兩項或兩項以上減征資源稅優(yōu)惠政策的,除另有規(guī)定外,只能選擇其中一項執(zhí)行,不可疊加享受。

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所有欄次填報完畢后,點擊“提交”,頁面顯示“保存成功”,點擊“確定”,完成《資源稅納稅申報表附表》填報工作。

第三步

點擊頁面左上角“申報表”,進入《資源稅納稅申報表》主表,表內(nèi)相關(guān)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動帶出,“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”欄次也是由系統(tǒng)認(rèn)定信息自動帶出,無需勾選。納稅人核對表內(nèi)信息后點擊“提交”即完成《資源稅納稅申報表》主表的填報。

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第四步

點擊頁面上方“全申報”,系統(tǒng)顯示申報成功,至此完成整個資源稅的納稅申報工作。

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