新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
【實用】企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項，這份操作指南請收好！
2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)在5月結束，有企業(yè)咨詢在匯算清繳后如何進行匯算清繳更正申報以及辦理退稅。
申稅小微整理了這份操作指南，幫您少跑馬路，多走網(wǎng)路，快速辦理好后續(xù)相關事項。
一、2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳更正申報
第一步：
eTax@SH 3界面【菜單】-【文件】-【更正申報填寫】（如下圖所示）。
第二步：
在【更正申報填寫】界面選擇需要更正的報表，點擊【更正】（如下圖所示）
第三步：
更正申報填寫后的報表，同樣需要進行發(fā)送操作，發(fā)送界面?zhèn)渥陲@示紅色字體“更正申報”。
第四步：
更正申報的報表沒有回執(zhí)，在申報界面直接看結果。
提醒：
對于更正申報，注意事項有以下兩點：
1.在匯算清繳申報期結束后（2020年5月31日之后），該功能僅可使用一次，如涉及多次更正，請至主管稅務機關辦理。
2.更正申報的報表沒有回執(zhí)，在申報界面直接看結果。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳電子退稅
一.受理范圍
匯算清繳結算多繳退抵稅，指按照分期預繳、按期匯算結算的征管方式，對納稅人應清算形成的多繳稅款辦理退抵稅費。
二.受理條件
1.納稅人不屬于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)；
2.納稅人登記狀態(tài)為正常；
3.納稅人無未清繳的稅款；
4.納稅人有退稅銀行賬號；
5.非嚴重失信納稅人；
6.納稅人不存在已下發(fā)未辦結的風險核查任務；
7.納稅人有2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款，且多繳稅款金額在1000萬元以下。
三.辦理流程
1.納稅人使用CA證書登錄國家稅務總局上海市電子稅務局，選擇“我要辦稅”——“一般退（抵）稅管理”——“匯算清繳結算多繳退抵稅【創(chuàng)新版】”，點擊進入辦理頁面。
2.納稅人詳細閱讀提示信息并點擊同意后，進入申請?zhí)顚懡缑?，其中納稅人信息為系統(tǒng)自動帶出，退稅銀行名稱、退抵稅金類型、申請退抵稅（費）方式、退抵稅原因類型、申請人為必填必選項。納稅人需選擇相應的退抵稅費明細，認真復核申報或更正申報無誤，稅款所屬期間正確，申請退稅金額準確，說明內(nèi)容完整屬實等。
3.納稅人確認無誤后，則可點擊“下一步”——“提交”，并使用CA數(shù)字證書進行電子簽名，提交主管稅務機關審核。
提交成功的事項可以在“我要查詢”—“辦稅進度及結果信息查詢”中進行查詢受理狀態(tài)。
4.主管稅務機關將在受理之日起30日內(nèi)審核完畢，對審核不通過的，通知納稅人更正申報或補正材料后，再次申請辦理退稅；對審核通過的，制發(fā)結果通知書推送至電子稅務局。
提醒：
如納稅人對2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報進行過更正申報，則需按照“誤收多繳退（抵）稅”相關流程辦理。
想學習更多稅務知識請關注：財會人必須掌握的100個涉稅問題，它為財會人系統(tǒng)梳理了日常稅務中涉及的所有重要的稅收法規(guī)，從新稅收政策解讀入手，講解最常見、最焦灼的100多個熱點稅務問題，趕快報名了解吧>>
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號