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匯算清繳時(shí)分錄怎么做？速來查收！
匯算清繳工作算是會(huì)計(jì)工作的一大難點(diǎn)，尤其是在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)也非常容易混淆，今天就給大家總結(jié)一下企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理吧！
(1)按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納季度所得稅時(shí):
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
(3)次年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
(5)重新分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
(6)年度匯算清繳，如計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
(7)重新分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
(8)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(9)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
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