匯算清繳時(shí)分錄怎么做？速來(lái)查收！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/08 14:49:06　　字體：大小

匯算清繳工作算是會(huì)計(jì)工作的一大難點(diǎn)，尤其是在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)也非常容易混淆，今天就給大家總結(jié)一下企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理吧！

(1)按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納季度所得稅時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)次年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(5)重新分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(6)年度匯算清繳，如計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(7)重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

(8)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(9)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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