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高新技術(shù)企業(yè)怎么認(rèn)定?享受哪些稅收優(yōu)惠?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/04/26 16:01:55  字體:

科學(xué)發(fā)展才是國(guó)家主要推動(dòng)力,對(duì)于高新技術(shù)企業(yè),我國(guó)一直是大力支持的,對(duì)于高新技術(shù)特殊的行業(yè),你了解有多少呢?今天就一起了解一下吧!

高新技術(shù)企業(yè)

國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),是擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并同時(shí)符合下列條件

(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(二)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;

(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

(四)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例:

(五)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

怎么認(rèn)定 企業(yè)是不是高新技術(shù)企業(yè)?

(一)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上(365個(gè)日歷天數(shù)以上) ;

(二)企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式,獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);

(三)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍; (電子信息、 生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化八大領(lǐng)域。

(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。(“當(dāng)年" 是指企業(yè)申報(bào)前1個(gè)會(huì)計(jì)年度)

(五)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿=年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算,下同)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

1.最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元(含) 的企業(yè),比例不低于5%;

2.最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元 (含)的企業(yè),比例不低于4%;

3.最近年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。

其中,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。近三個(gè)會(huì)計(jì)年度是指企業(yè)申報(bào)前的連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度(不含申報(bào)年)。

(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;

(八)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

享受減免優(yōu)惠政策

1.經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),企業(yè)所得稅稅率降低10%,可執(zhí)行15%(認(rèn)定前25%)的優(yōu)惠稅率。

2.研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,在按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷( 稅前加計(jì)扣除比例越高,稅前扣除就越高,繳稅就越少)。

案例分析

企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植和海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得, 減半征收企業(yè)所得稅。從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得,從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得三免三減半。從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

某高新技術(shù)企業(yè)2017年納稅調(diào)整后所得2000萬(wàn)元,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬(wàn)元,無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。

2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅= (2000 -700) x15%+ (700 - 500) x50%x25% = 220(萬(wàn)元)。

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