掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
請(qǐng)問(wèn)一
公司辦公樓裝修,裝修費(fèi)40萬(wàn)元,請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)上能否一次性扣除?辦公樓是自己公司名下的。
答復(fù):
企業(yè)對(duì)辦公樓進(jìn)行裝修發(fā)生的支出,大部分情況下是直接計(jì)入當(dāng)前費(fèi)用中,一次性稅前扣除。
但是對(duì)于同時(shí)符合以下條件的修理支出屬于固定資產(chǎn)大修理支出,作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤銷(xiāo):
(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上;
(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。
若辦公室裝修費(fèi)用達(dá)不到以上2個(gè)條件,不用作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤銷(xiāo),可以一次性稅前扣除。
注意:
企業(yè)新建或新購(gòu)入時(shí)即發(fā)生裝修,表明這個(gè)房屋還沒(méi)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),只有經(jīng)過(guò)裝修后才能夠使用。而固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的一切合理,必要的支出都應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”成本之中,以折舊的方式在稅前扣除。
參考:
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十三條,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷(xiāo)的,準(zhǔn)予扣除:
(一)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
(二)租入固定資產(chǎn)的改建支出;
(三)固定資產(chǎn)的大修理支出;
(四)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱(chēng)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)年限不得低于3年。
請(qǐng)問(wèn)二
個(gè)體戶(hù)取得對(duì)外投資分紅,是否需要按照分紅所得繳納20%個(gè)稅?
答復(fù):
個(gè)體工商戶(hù)可以對(duì)外投資并取得投資收益,因個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資并取得投資收益而分得的利潤(rùn),按利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅,由個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主(現(xiàn)稱(chēng)為經(jīng)營(yíng)者)計(jì)算繳納。
參考:
1、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(〔94〕財(cái)稅字第20號(hào))第一條第三款規(guī)定,個(gè)體工商戶(hù)與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn),按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
2、《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)):第八條 個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng))取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入,為收入總額。包括:銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。前款所稱(chēng)其他收入包括個(gè)體工商戶(hù)資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
3、根據(jù)國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
請(qǐng)問(wèn)三
公司有工會(huì),每月申報(bào)期是否需要申報(bào)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)?如何做賬?
答復(fù):
是的,每月計(jì)提、并且申報(bào)期需要申報(bào)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)。其中60%撥繳給本單位工會(huì),40%繳納給上級(jí)工會(huì)。
1、每月按照工資總額計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi):
借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——60%單位工會(huì)
其他應(yīng)付款——40%上級(jí)工會(huì)
2、每月上繳:
借:其他應(yīng)付款——60%單位工會(huì)
其他應(yīng)付款——40%上級(jí)工會(huì)
貸:銀行存款
請(qǐng)問(wèn)四
公司對(duì)外捐贈(zèng)外購(gòu)酒水,增值稅視同銷(xiāo)售,是按照外購(gòu)的價(jià)格來(lái)計(jì)算增值稅嗎?
答復(fù):
這個(gè)問(wèn)題其實(shí)就是如何確定增值稅視同銷(xiāo)售行為的組成計(jì)稅價(jià)格的問(wèn)題。
如果對(duì)外贈(zèng)送的商品,本企業(yè)沒(méi)有銷(xiāo)售類(lèi)似商品,則按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。這個(gè)價(jià)格就是購(gòu)進(jìn)的價(jià)格。
提醒:
先看你公司自己是否賣(mài)酒水,賣(mài)就按自己的平均價(jià)格算;若是你公司自己不賣(mài)酒水,是從外面買(mǎi)的送給客戶(hù)的,那就按第二個(gè)順序,其他納稅人的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。
參考:
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條納稅人有條例第七條所稱(chēng)價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者,按下列順序確定銷(xiāo)售額:
(一)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;
(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;
(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為:
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)
屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物,其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。
注意:
上述規(guī)定中,不是三選一,而是嚴(yán)格按照順序判斷。
請(qǐng)問(wèn)五
股東能否享受離職辭退補(bǔ)償收入不超標(biāo)準(zhǔn)免個(gè)稅這個(gè)優(yōu)惠政策?
答復(fù):
股東若是也是公司的員工的話,與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入,在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅。
注意:
1、在自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)申報(bào)就可以,登錄扣繳端后,點(diǎn)擊“綜合所得”,在“收入及減除填寫(xiě)”界面選擇“解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金”或相對(duì)應(yīng)后面的【填寫(xiě)】,進(jìn)入填寫(xiě)界面。點(diǎn)擊【添加】,在姓名欄選擇需要申報(bào)的人員,錄入一次性補(bǔ)償收入,系統(tǒng)自動(dòng)帶出免稅收入。
2、一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理需要發(fā)生的合理必要支出,可以按規(guī)定申報(bào)稅前扣除。
參考:
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2018]164號(hào))第五條:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)使用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。
請(qǐng)問(wèn)七
年終獎(jiǎng)是發(fā)放的次月申報(bào)個(gè)人所得稅嗎?
答復(fù):
在稅法上,個(gè)人所得稅以扣繳單位支付所得的時(shí)間(即單位發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)間)確定稅款所屬年度,在取得所得的次月進(jìn)行納稅申報(bào)。
比如:
2024年1月份發(fā)放了2023年度的年終獎(jiǎng),個(gè)稅的稅款所屬期就是:2024年1月份,個(gè)稅申報(bào)需要在次月也就是2月15日之前申報(bào)納稅。
注意:
在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人只允許采用一次單獨(dú)計(jì)稅辦法。
如何檢查呢?
——建議您直接向單位財(cái)務(wù)或者報(bào)稅人員進(jìn)行了解,或是登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP“收入納稅明細(xì)查詢(xún)”中查詢(xún)2023年度的收入及納稅情況是否含有“全年一次性獎(jiǎng)金”單獨(dú)納稅申報(bào)的記錄。
請(qǐng)問(wèn)八
一人有限責(zé)任公司的股東只能是一個(gè)自然人嗎?看看吧!
答復(fù):
從2024年7月1日起,一個(gè)自然人可以設(shè)立多個(gè)一人有限公司了。
注意:
新公司法對(duì)一人有限責(zé)任公司的股東不再做限制。自然人、個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位等均可成為一人有限責(zé)任公司的股東。
參考:
1、老《公司法》的規(guī)定:一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。
2、新《公司法》第二十三條三款規(guī)定,只有一個(gè)股東的公司,股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
刪除了2018年10月26日第四次修正的《公司法》第五十八條“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司”,刪除了第六十二條“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”內(nèi)容。
請(qǐng)問(wèn)九
老師,直播帶貨收入,需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)嘛?
答復(fù):
單純的直播帶貨,賺取貨物的差價(jià),不需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
但是在帶貨直播中另外收取、或單獨(dú)約定專(zhuān)門(mén)從事廣告播映、宣傳、展示的,是利用互聯(lián)網(wǎng)為客戶(hù)的商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng),需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
請(qǐng)問(wèn)十
減資如何通知債權(quán)人,如何公告?
答復(fù):
逐一通知已知的、明確的債權(quán)人,且應(yīng)保留相關(guān)證據(jù)。
建議首選通過(guò)EMS快遞方式進(jìn)行通知,并在快遞單上備注“關(guān)于某公司減資的通知”相關(guān)內(nèi)容,保留實(shí)物回單;也可以通過(guò)電子郵件、微信等方式通知債權(quán)人,保留相關(guān)原始載體。
《中華人民共和國(guó)市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:“公司減少注冊(cè)資本,可以通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告,公告期45日。
更多推薦:
免費(fèi)資料 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
高級(jí)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 題庫(kù) 評(píng)審
注冊(cè)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
Copyright © 2000 - www.odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)