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納稅人開具電子發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,應該如何處理?
看不懂?給大家舉個例子:
【案例1】:2022年8月,甲公司(通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人)為乙公司提供設計服務。甲公司在2022年8月x日已為乙公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的“全電”發(fā)票。8月x日因客觀原因服務終止,此前乙公司未對該發(fā)票進行確認用途及發(fā)票入賬,甲公司需全額開具紅字“全電”發(fā)票。
【分析】
由甲公司通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》,無需乙公司確認,系統(tǒng)自動校驗通過后,甲公司依據(jù)核實無誤的確認單信息,全額開具紅字“全電”發(fā)票。
【案例2】:2022年8月,丙公司(通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人)銷售一批玩具給丁公司(XX省納稅人),已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的“全電”發(fā)票,丁公司已確認用途。2022年9月,發(fā)現(xiàn)開票有誤。
【分析】
方法一:由丙公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》,選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。丁公司財務人員在72小時內(nèi)通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成確認后,丙公司財務人員據(jù)此開具紅字“全電”發(fā)票。
方法二:由丁公司財務人員通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開并上傳《確認單》,選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。丙公司財務人員在72小時內(nèi)通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后,據(jù)此開具紅字“全電”發(fā)票。
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