2020年一般納稅人還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但是哪些一般納稅人適合轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人呢？一篇文章就幫您理清了！

1、看規(guī)模

如果公司規(guī)模很大，年銷售額過(guò)500萬(wàn)輕輕松松，那么建議在認(rèn)定的時(shí)候就直接為一般納稅人。

相反，如果公司規(guī)模不大，甚至月銷售都超不過(guò)10萬(wàn)，那么選擇小規(guī)模沒(méi)毛病，還能享受增值稅免稅政策。

2、看買方

如果公司的客戶主要都是大客戶，牽扯到進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題，他們不接受3%征收率的增值稅專票。那么最好還是不要轉(zhuǎn)登記，因?yàn)檫@樣將來(lái)代開專用發(fā)票的時(shí)侯會(huì)很多，也會(huì)無(wú)形增加很多工作量。

3、看抵扣

如果公司平常會(huì)取得很多可以抵扣的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額方面也能得到充分的抵扣。最終算下來(lái)的稅負(fù)小于3%，那么也沒(méi)有轉(zhuǎn)小的必要。

4、看行業(yè)

如果公司所處的行業(yè)是13%稅率的行業(yè)，并且是輕資產(chǎn)。這樣的情況下，符合要求的話，建議轉(zhuǎn)小規(guī)模，這樣可以降低稅負(fù)。

相反的情況，則建議選擇一般納稅人。目前幾個(gè)行業(yè)稅負(fù)率比較高的行業(yè)，希望這些行業(yè)的會(huì)計(jì)一定要認(rèn)真思考以下是否轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人：

這些行業(yè)的會(huì)計(jì)特別注意：

5、看優(yōu)惠

如果公司所在的行業(yè)有特殊的增值稅優(yōu)惠政策，比如返還、減免之類的，那么可以考慮繼續(xù)選擇一般納稅人。

如：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。若想享受只能選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

6、看增值率（數(shù)學(xué)模型測(cè)算）

無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率（以不含稅金額計(jì)算）

平衡點(diǎn)：一般納稅人稅額=小規(guī)模稅額

銷售額×增值率×一般人納稅人稅率=銷售額×小規(guī)模納稅人稅率

增值率×一般人納稅人稅率=小規(guī)模納稅人稅率

（1－抵扣率）×一般納稅人稅率=小規(guī)模納稅人稅率

計(jì)算：一般納稅人稅率：13% ，小規(guī)模納稅人稅率：3% 

增值率=3%÷13%=23.08% 

抵扣率=1－3%÷13%=76.92%

結(jié)論：（1）當(dāng)?shù)挚勐蕿?6.92%時(shí)，兩種納稅人稅負(fù)相同；

（2）當(dāng)?shù)挚勐矢哂?6.92%（即：增值率低于23.08%）時(shí)，一般納稅人稅負(fù)輕于小規(guī)模納稅人，適宜選擇一般納稅人；

（3）當(dāng)?shù)挚勐实陀?6.92%（即：增值率高于23.08%）時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)輕于一般納稅人，適宜選擇小規(guī)模納稅人。

無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率（以含稅金額計(jì)算）

含稅購(gòu)貨金額占含稅銷售額比重：

假設(shè)Y為含增值稅的銷售額，X為含增值稅的購(gòu)貨金額（兩額均為同期），則下式成立：

Y/（1+13%）×13%－X/（1+13%）×13%=Y/（1+3%）×3%

即：平衡點(diǎn)抵扣率（ X/ Y）=74.67%（含稅價(jià)）

結(jié)論：（1）當(dāng)企業(yè)的含稅購(gòu)貨額為同期含稅銷售額的74.67%時(shí)，兩種納稅人的稅負(fù)完全相同；

（2）當(dāng)企業(yè)的含稅購(gòu)貨額大于同期含稅銷售額的74.67%時(shí)，則一般納稅人稅負(fù)輕于小規(guī)模納稅人；

（3）當(dāng)企業(yè)含稅購(gòu)貨額小于同期含稅銷售額的74.67%時(shí)，則一般納稅人稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人。

7、看發(fā)票

如果客戶對(duì)你們的發(fā)票沒(méi)有特別要求，如：上游開不來(lái)專用發(fā)票（供應(yīng)商為個(gè)人、或者是農(nóng)業(yè)合作社等享受免稅優(yōu)惠的納稅人）；或者下游客戶取得專票的需求不高（事業(yè)單位、行政機(jī)關(guān)）建議及時(shí)去改為小規(guī)模納稅人較劃算。

8、看人力成本是否偏高

尤其營(yíng)改增之后，很多建安企業(yè)、勞務(wù)企業(yè)、高端服務(wù)業(yè)、設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)等。這些企業(yè)成本占比里面更多的是工資薪金開支，這些開支又不能抵扣，所以增值稅稅負(fù)就高。就可以考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

9、看企業(yè)在行業(yè)中的實(shí)際地位

如果下游客戶為一般納稅人，而且具有較強(qiáng)的議價(jià)能力，此時(shí)貿(mào)然轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，只能自開或代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，下游客戶往往會(huì)壓低合同價(jià)格彌補(bǔ)抵扣不足，占有稅率下降帶來(lái)的政策紅利。

如果企業(yè)直接面對(duì)個(gè)人終端客戶，在企業(yè)毛利率較高、客戶對(duì)納稅人身份沒(méi)有專門要求的前提下，建議選擇小規(guī)模納稅人身份。

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