房地產(chǎn)企業(yè)月度資金預(yù)算應(yīng)如何管理？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/06/15 16:19:39　　字體：大小

月度資金預(yù)算是對年度資金預(yù)算的分解，并根據(jù)預(yù)算月度的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

各部門應(yīng)把年度預(yù)算的控制落實(shí)到月度資金收支預(yù)算，月度資金收支預(yù)算的控制分為事前控制、事中控制和事后控制三個(gè)環(huán)節(jié)。

1、月度資金收支預(yù)算的事前控制是指按月度分解預(yù)算，根據(jù)上月度資金收支預(yù)算的執(zhí)行情況和年度預(yù)算的進(jìn)度以及實(shí)際情況的變化，做出更加符合實(shí)際的安排。

（1）各部門應(yīng)嚴(yán)密結(jié)合工作節(jié)點(diǎn)和審批下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)與資金預(yù)算，編制月度資金預(yù)算，確保與年度資金預(yù)算的有效銜接及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

（2）已簽訂合同的收款，應(yīng)按合同逐筆填寫銷售回款的內(nèi)容；

（3）已簽訂合同的付款，應(yīng)按合同分筆填寫預(yù)算月度的付款內(nèi)容；

（4）月度資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制在年度資金預(yù)算范圍內(nèi)；

（5）月度資金執(zhí)行情況偏差不得超過月度預(yù)算的5%。

各部門于每月26日前將下月度資金預(yù)算報(bào)送給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核匯總，呈報(bào)公司各級領(lǐng)導(dǎo)做最終核準(zhǔn)，并于每月31日前反饋給各部門，作為各部門下月度資金收支的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

2、月度資金收支預(yù)算的事中控制主要是資金收支計(jì)劃的實(shí)施，即各級責(zé)任部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)開展日常經(jīng)營業(yè)務(wù)，從各個(gè)環(huán)節(jié)保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，努力做到不欠收、不超付。

3、月度資金收支預(yù)算的事后控制是通過分析報(bào)告來反映資金收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、指標(biāo)完成情況及分析建議。

事后控制要達(dá)到三個(gè)目的：提供決策信息，指導(dǎo)下月資金收支計(jì)劃，提供考核依據(jù)。

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