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敲黑板！這三點(diǎn)關(guān)于增值稅發(fā)票的信息得注意
新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺(tái)了一系列支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。對(duì)于這些新政策，納稅人在發(fā)票開(kāi)具過(guò)程中可能會(huì)遇到一些疑問(wèn)。國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人近日專門回應(yīng)了三大熱點(diǎn)問(wèn)題，趕緊收藏吧！
一、關(guān)于延期確認(rèn)增值稅扣稅憑證范圍問(wèn)題
有增值稅一般納稅人咨詢，因疫情防控原因未在3月份申報(bào)繳納2月屬期增值稅，且未通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)增值稅扣稅憑證用途，是否可以延期確認(rèn)增值稅扣稅憑證用途？
針對(duì)該問(wèn)題，稅務(wù)總局于今年2月底對(duì)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行了升級(jí)完善，升級(jí)后，納稅人可以按照屬期選擇確認(rèn)扣稅憑證及用途。
也就是說(shuō)，如果增值稅一般納稅人未在3月份申報(bào)繳納2月屬期增值稅，且未通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)增值稅扣稅憑證用途，可以在此后盡快申報(bào)繳納2月屬期增值稅，并在申報(bào)前，通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的延期抵扣勾選功能，確認(rèn)2月份屬期增值稅扣稅憑證用途。
今后，增值稅一般納稅人遇到此類情形時(shí)均可比照該條措施進(jìn)行處理。
二、關(guān)于提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)納稅人如何開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票問(wèn)題
由于旅客運(yùn)輸增值稅電子普通發(fā)票具有抵扣功能，因此，無(wú)論是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》規(guī)定享受公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅政策的，在向客戶開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，必須在稅率或征收率欄次填寫(xiě)“免稅”字樣。
三、轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人開(kāi)票問(wèn)題
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)業(yè)，扶持企業(yè)渡過(guò)經(jīng)營(yíng)難關(guān)，近日，稅務(wù)總局發(fā)文明確，將轉(zhuǎn)登記政策延續(xù)一年。一般納稅人如果年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的，可在2020年底前選擇辦理轉(zhuǎn)登記。納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，在發(fā)票開(kāi)具方面，也有一些特殊情況需要處理——
首先，轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照小規(guī)模納稅人的征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
其次，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要開(kāi)具紅字發(fā)票、換開(kāi)發(fā)票、補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，一律按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開(kāi)具。
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