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今年受疫情的影響,國家出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策,幫助企業(yè)與個(gè)人共度難關(guān),本篇文章將各類稅收優(yōu)惠進(jìn)行了匯總,收藏起來慢慢看!
(一)個(gè)體戶·個(gè)人所得稅·緩繳
1、延遲期間:2020年5月1日至2020年12月31日;
2、可暫緩繳納當(dāng)期的個(gè)人所得稅;
3、簡易申報(bào)暫不劃扣個(gè)人所得稅;
4、已經(jīng)繳納稅款的可申請退還;
5、稅款延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并劃繳。
2020年5月1日至2020年12月31日,個(gè)體工商戶在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)后,可以暫緩繳納當(dāng)期的個(gè)人所得稅,延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。其中,個(gè)體工商戶實(shí)行簡易申報(bào)的,2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個(gè)人所得稅,延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并劃繳。
本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前,納稅人已經(jīng)繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的,可申請退還,一并至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)繳納。
(二)小微企業(yè)·企業(yè)所得稅·緩繳
1、延遲期間:2020年5月1日至2020年12月31日;
2、可暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅;
3、稅款延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納;
4、填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表享受優(yōu)惠政策。
2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后,可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅,延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報(bào)時(shí),小型微利企業(yè)通過填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次,即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
本公告所稱小型微利企業(yè)是指符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號)規(guī)定條件的企業(yè)。
(三)個(gè)體戶·增值稅·減免
1、原定減免期間:2020年3月1日至5月31日;
2、延長期間:稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2020年12月31日;
3、免稅規(guī)定:湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅;
4、減稅規(guī)定:除湖北省外,其他地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
為支持廣大個(gè)體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控同時(shí)加快復(fù)工復(fù)業(yè),現(xiàn)就有關(guān)增值稅政策公告如下:
自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
為進(jìn)一步支持廣大個(gè)體工商戶和小微企業(yè)全面復(fù)工復(fù)業(yè),現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下:
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2020年12月31日。
(四)稅費(fèi)優(yōu)惠政策·延長執(zhí)行
以下文件規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策,執(zhí)行至2020年12月31日。
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號)、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第10號)、《財(cái)政部國家發(fā)展改革委關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間免征部分行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金的公告》(財(cái)政部國家發(fā)展改革委公告2020年第11號)規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策,執(zhí)行至2020年12月31日。
(五)減免企業(yè)所得稅+增值稅
1、允許成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除;
2、可申請全額退還增值稅增量留抵稅額;
3、免征增值稅(2項(xiàng));
4、最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
為進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,支持相關(guān)企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)就有關(guān)稅收政策公告如下:
一、對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。
本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。
本公告第一條、第二條所稱疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單,由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。
三、對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅。
疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍,由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
四、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
困難行業(yè)企業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類,具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。
五、對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍,按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。六、本公告自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
(六)捐贈(zèng)全額扣除(個(gè)人+企業(yè))
1、企業(yè)和個(gè)人通過公益組織和國家機(jī)關(guān)的捐贈(zèng)允許全額扣除;
2、企業(yè)和個(gè)人直接對醫(yī)院的捐贈(zèng)允許全額扣除;
3、單位和個(gè)體戶無償捐贈(zèng)貨物,免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,現(xiàn)就有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策公告如下:
一、企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
二、企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。
三、單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
四、國家機(jī)關(guān)、公益性社會組織和承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院接受的捐贈(zèng),應(yīng)專項(xiàng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作,不得挪作他用。
五、本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。
(七)個(gè)人所得稅·免征規(guī)定
1、醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅;
2、單位發(fā)放給個(gè)人的用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等相關(guān)實(shí)物,不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。
為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,現(xiàn)就有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告如下:
一、對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。
對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,比照執(zhí)行。
二、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。
三、本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。
(八)行政事業(yè)性收費(fèi)·免征
1、防控產(chǎn)品免征醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊費(fèi);
2、藥品免征藥品注冊費(fèi);
3、免征航空公司應(yīng)繳納的民航發(fā)展基金。
為進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,支持相關(guān)企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)就免征部分行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金有關(guān)政策公告如下:
一、對進(jìn)入醫(yī)療器械應(yīng)急審批程序并與新型冠狀病毒(2019-nCoV)相關(guān)的防控產(chǎn)品,免征醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊費(fèi);對進(jìn)入藥品特別審批程序、治療和預(yù)防新型冠狀病毒(2019-nCoV)感染肺炎的藥品,免征藥品注冊費(fèi)。
二、免征航空公司應(yīng)繳納的民航發(fā)展基金。
三、本公告自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。
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