如何享受到各種企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/05/21 16:26:03　　字體：大小

企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按規(guī)定列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

只有充分了解稅收優(yōu)惠政策，才能知道是否可以享有稅收優(yōu)惠，一起來看都有哪些稅收優(yōu)惠吧！

一、免稅收入

例如：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。

二、減計收入

例如：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。對企業(yè)投資者持有2016-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

三、加計扣除

例如：研發(fā)費用；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資。

允許加計扣除的研發(fā)費用：

1.人員人工費用

2.直接投入費用

3.折舊費用

4.無形資產(chǎn)攤銷

5.新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費

6.其他相關費用。其他相關費用限額＝第１項至第５項的費用之和×10 ％/(1-10%)。

四、加速折舊

1.一般性加速折舊：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

可以加速折舊的固定資產(chǎn)是指：

（1）由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

2.特殊性加速折舊：在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

五、所得減免

如：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得從事符合條件的環(huán)境保護；節(jié)能節(jié)水項目的所得；符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得。

六、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得

政策概述：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

七、抵扣應納稅所得額

如：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。

八、減低稅率（納稅申報表稅率為法定稅率25%不可修改，減低稅率通過減免稅額來實現(xiàn)）

如：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

九、稅額抵免

是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。

以上就是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，你都了解了嗎？那么你現(xiàn)在知道自己享有哪項優(yōu)惠了吧？

好課推薦

為幫助大家更順利地進行匯算清繳工作，正保會計網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專題培訓，報名后即可學習核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請、報表填寫，限時超值優(yōu)惠，快來學習吧！點擊查看>>