匯算清繳熱點問答，解決你的疑問

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/05/13 14:57:20　　字體：大小

所得稅的匯算清繳是每個企業(yè)必做的一件事，但是匯算清繳程序繁瑣，賬務復雜，是讓很多財務人員都頭疼的問題，本篇文章整理了日常工作中遇到常見的關于匯算清繳的問題，一起來看看吧。

（1）為什么要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？

平時我們在進行賬務處理時，遵循的是企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度，也就是在季度預繳企業(yè)所得稅的時候，我們是用準則口徑的會計利潤計算的應繳納所得稅額；而企業(yè)實際全年應該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的。

（2）最晚什么時候要完成所得稅匯算清繳？

納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業(yè)所得稅的匯算清繳時間要與個人所得稅匯算清繳時間加以區(qū)別，個人綜合所得匯算清繳的時間規(guī)定是：納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳的完成時間要比個人綜合所得匯算清繳早一個月。

（3）匯算清繳時的納稅調(diào)整事項需要在賬里面體現(xiàn)嗎？

匯算清繳的納稅調(diào)整事項不需要在公司的賬里面體現(xiàn)，只需要體現(xiàn)在匯算清繳套表上即可。例如《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（4）匯算清繳后企業(yè)不需要做任何賬務處理嗎？

如果匯算清繳后企業(yè)需要補稅或者退稅，是需要進行賬務處理的。不涉及補稅會退稅，則不需要做任何賬務處理。

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