匯算清繳熱點(diǎn)問答，解決你的疑問

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/05/13 14:57:20　　字體：大小

所得稅的匯算清繳是每個(gè)企業(yè)必做的一件事，但是匯算清繳程序繁瑣，賬務(wù)復(fù)雜，是讓很多財(cái)務(wù)人員都頭疼的問題，本篇文章整理了日常工作中遇到常見的關(guān)于匯算清繳的問題，一起來看看吧。

（1）為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？

平時(shí)我們?cè)谶M(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，遵循的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度，也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，我們是用準(zhǔn)則口徑的會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額；而企業(yè)實(shí)際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的。

（2）最晚什么時(shí)候要完成所得稅匯算清繳？

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間要與個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間加以區(qū)別，個(gè)人綜合所得匯算清繳的時(shí)間規(guī)定是：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳的完成時(shí)間要比個(gè)人綜合所得匯算清繳早一個(gè)月。

（3）匯算清繳時(shí)的納稅調(diào)整事項(xiàng)需要在賬里面體現(xiàn)嗎？

匯算清繳的納稅調(diào)整事項(xiàng)不需要在公司的賬里面體現(xiàn)，只需要體現(xiàn)在匯算清繳套表上即可。例如《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（4）匯算清繳后企業(yè)不需要做任何賬務(wù)處理嗎？

如果匯算清繳后企業(yè)需要補(bǔ)稅或者退稅，是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。不涉及補(bǔ)稅會(huì)退稅，則不需要做任何賬務(wù)處理。

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