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企業(yè)所得稅匯算清繳前必做的工作有哪些？都給你整理好了
企業(yè)所得稅可以說是非常令人頭痛啦，主要因為企業(yè)所得稅涉及到應(yīng)納稅所得額，這個跟會計上的利潤總額是不一樣的，需要根據(jù)稅法來調(diào)，所以企業(yè)所得稅在匯算清繳的時候也是讓許多會計人員頭大呀。
但是不要急，小編這就來給你總結(jié)一下匯算清繳前你需要做什么準(zhǔn)備工作。
第一，年終預(yù)結(jié)賬，分析財務(wù)數(shù)據(jù)。
這里呢，要知道三張主要報表的勾稽關(guān)系。
雖然現(xiàn)在會計電算化已經(jīng)十分普及，很多數(shù)據(jù)都是年末自動生成，但是報表之間的勾稽關(guān)系還是應(yīng)該熟知。
接下來，就應(yīng)該對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
對于資產(chǎn)負(fù)債表而言，應(yīng)該分析上年期末數(shù)與本年期初數(shù)是否相符，期末余額是否異常。
對于利潤表，應(yīng)該分析成本費用與收入是否配比，利潤結(jié)構(gòu)是否合理，毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，所得稅的計算是否正確，各項指標(biāo)變動異常等等。
第二，審查錯賬并且進(jìn)行調(diào)整。
全面清查企業(yè)資產(chǎn)，核實債務(wù)。重點審查有這幾個方面：
1.發(fā)票問題
2.防止已發(fā)生的成本費用跨年列支
3.個人借款
4.財產(chǎn)損失
5.當(dāng)年的稅費繳納情況
6.檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
第三，梳理財稅政策，歸納政策變化對納稅的影響。
財務(wù)人員應(yīng)該對政策的發(fā)布有一定的敏感性，多多關(guān)注官方消息，比方說國家稅務(wù)總局又發(fā)布了什么政策，多關(guān)注一下官方的解讀，然后深入研究一下這些政策會對企業(yè)的納稅方面有什么影響。
第四，整理調(diào)整事項，預(yù)填申報表。
填制企業(yè)基礎(chǔ)信息表以及年度納稅申報表主表以及相關(guān)附表。
本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載需注明來源正保會計網(wǎng)校
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