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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額怎么計(jì)算？
有沒有人跟小編一樣，看到“企業(yè)所得稅”幾個(gè)大字就頭疼的？
企業(yè)所得稅可以說是比較難算的一個(gè)科目了，實(shí)不相瞞，小編大學(xué)畢業(yè)還沒搞清楚到底應(yīng)該怎么算。
如果你現(xiàn)在也正為企業(yè)所得稅發(fā)愁，那你就應(yīng)該往下看看啦！
要想搞清楚企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，首先要搞清楚會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的關(guān)系。我們都知道：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，但是應(yīng)納稅所得額沒辦法在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)，所以我們就要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)來進(jìn)行調(diào)整。先來了解一下相關(guān)報(bào)表吧！
利潤總額計(jì)算中的數(shù)據(jù)都是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)填列，也就是說該表中的數(shù)據(jù)應(yīng)該與會計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)完全一致。
需要注意的有兩點(diǎn)：第一，“營業(yè)利潤”這一科目中的數(shù)據(jù)應(yīng)按照“利潤表”中“營業(yè)利潤項(xiàng)目”直接填報(bào)。第二：“稅金及附加”這一科目中的數(shù)據(jù)不涉及增值稅以及企業(yè)所得稅。
其中需要注意的是，報(bào)表中應(yīng)加或者應(yīng)減的數(shù)據(jù)，需要我們通過填制其他報(bào)表自動生成，例如：“境外所得”的數(shù)據(jù)，需要我們填制相關(guān)報(bào)表，數(shù)據(jù)就會自動生成。而“納稅調(diào)整后所得”以及“應(yīng)納稅所得額”則需要根據(jù)表中的其他數(shù)據(jù)計(jì)算 得出。
計(jì)算出應(yīng)納稅所得額之后，就該進(jìn)行最后一步了：應(yīng)納稅額的計(jì)算。
首先選擇企業(yè)的適用稅率，主表中的稅率通用為25%，但是小型微利企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)會有減免所得額，如果企業(yè)涉及到減免或者抵免所得稅額，則應(yīng)該扣除。
因?yàn)槠髽I(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，當(dāng)把企業(yè)的應(yīng)納稅額計(jì)算出來以后，再根據(jù)企業(yè)預(yù)繳的稅額得出本年應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)的稅額。
其實(shí)填制報(bào)表并不難，只是工作比較麻煩比較繁瑣，但是我相信你們都把這篇文章看完了，肯定能做出漂亮的報(bào)表！
（本文為正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載須注明出處）
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