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匯總！代開發(fā)票熱點問答來啦 趕快收藏學(xué)習(xí)

來源: 上海稅務(wù) 編輯：蘇米亞 2021/03/09 11:30:23　　字體：大 小

近期，代開發(fā)票相關(guān)問題一直都是大家關(guān)注的熱點，例如個人代開發(fā)票環(huán)節(jié)如何征收個人所得稅？小規(guī)模納稅人無票種認定信息如何申請代開？代開發(fā)票的取票時間以及取票限額是什么？別著急，這就一一為您解答，一起來看看吧~

匯總！代開發(fā)票熱點問答來啦 趕快收藏學(xué)習(xí)

01

小規(guī)模納稅人沒有增值稅專用發(fā)票的票種認定信息，可以申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？在上海市電子稅務(wù)局上如何操作？

答：已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體工商戶)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。

納稅人可登錄電子稅務(wù)局——我要辦稅——發(fā)票使用——發(fā)票代開——增值稅專用發(fā)票代開，按照要求填寫表單。核對稅款信息無誤后，即可點擊“保存并扣款”按鈕，系統(tǒng)彈出確認框，讓納稅人再次確認所要繳納的稅款，確認無誤后即可插入CA證書簽名確認。確認后系統(tǒng)自動發(fā)起稅庫銀實時扣款，扣款成功后請至辦稅服務(wù)廳的自助辦稅終端開具發(fā)票。

02

個人取得勞務(wù)報酬、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得需要代開發(fā)票的，代開發(fā)票環(huán)節(jié)是否征收個人所得稅？

答：對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。其個人所得稅由扣繳義務(wù)人依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。代開發(fā)票單位在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。

03

納稅人通過電子稅務(wù)局申請辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)并繳納相應(yīng)稅款，取票時間應(yīng)當(dāng)如何確認？

答：納稅人申請代開發(fā)票并扣款成功后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)季（若納稅期限為月度的，為當(dāng)月）至全市通辦辦稅服務(wù)廳自助辦稅終端取票。

04

納稅人代開發(fā)票需要作廢或紅沖，該如何辦理？

答：若納稅人已領(lǐng)用的代開發(fā)票需作廢或紅沖，應(yīng)前往開具發(fā)票的辦稅服務(wù)廳進行辦理。如涉及退稅的，請納稅人回主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅。

05

納稅人通過電子稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票，線下領(lǐng)取發(fā)票有金額限制嗎？

答：納稅人通過電子稅務(wù)局申請代開發(fā)票時，若單筆開票不含稅金額未超過100萬，納稅人可至本市任一通辦的辦稅服務(wù)場所自助辦稅終端取票；若單筆開票不含稅金額超過100萬，則系統(tǒng)會自動彈出提示讓納稅人選擇分開開具或者去辦稅服務(wù)廳人工打印發(fā)票。

06

網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)在代開增值稅專用發(fā)票時應(yīng)注意哪些事項？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知 》(稅總函(2019)405號)文件規(guī)定，三、專用發(fā)票的開具試點企業(yè)按照以下規(guī)定為會員代開增值稅專用發(fā)票：

(一) 僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票。

(二) 應(yīng)與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議。協(xié)議范本由各省稅務(wù)局制定。

(三) 使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。

(四) 代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運輸服務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲，以備核查。

（五）試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務(wù)，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布)的相關(guān)規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票。

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