新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
干貨分享：小規(guī)模納稅人的增值稅會計處理！
小規(guī)模納稅人的增值稅會計核算和處理都不同于一般納稅人企業(yè)，因此很多財務人員對小規(guī)模納稅人的一些會計處理并不是十分熟練，今天我們就來和大家分享一下小規(guī)模納稅人的增值稅會計處理！一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人，是年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。自2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
增值稅一般納稅人登記管理辦法第十條 納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定：
六、一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
?小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設置：
應交稅費－應交增值稅
應交稅費－轉讓金融商品應交增值稅
應交稅費－代扣代交增值稅
?小規(guī)模納稅人會計處理：
應交稅費－應交增值稅
確認收入：
借：應收賬款 103萬
貸：主營業(yè)務收入 100萬
應交稅費－應交增值稅 3萬
繳納稅款：
借：應交稅費－應交增值稅 3萬
貸：銀行存款 3萬
季度收入小于30萬減免稅款：
借：應交稅費－應交增值稅 3
貸：其他收益 3
·相關優(yōu)惠事項：關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅〔2019〕13號）2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（注意：開具專票不享受稅收減免）
本文是正保會計網校原創(chuàng)文章，轉載必須注明出處。
想要更快掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人有關增值稅的會計科目設置及相關會計處理，準確進行增值稅的會計核算嗎？快加入王老師的課堂一起玩轉增值稅吧！點擊進入，報名學習>>
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號