新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
疫情期間企業(yè)收入為零，能否零申報？解析來啦！
近期，不少納稅人在咨詢，自己企業(yè)在疫情期間企業(yè)收入為零，可以進(jìn)行零申報嗎？今天我們就來跟各位小伙伴聊聊零申報那些事。
★什么是“零申報”★
在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項。
通俗地講，納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時也沒有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報。
★“零申報”有哪些情形？★
自己所在公司是否可以零申報？怎么判斷呢？具體有以下幾種情形：
1.增值稅可零申報的情形：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入是0，一般納稅人當(dāng)期沒有銷項稅額，并且沒有進(jìn)項稅額。
2.企業(yè)所得稅可零申報的情形：納稅人當(dāng)期沒有經(jīng)營，進(jìn)行零申報的企業(yè)。
3.其它稅種可以零申報的情形：計稅依據(jù)為0時。
★關(guān)于“零申報”的幾個錯誤操作★
錯誤一：
1.享受國家稅收優(yōu)惠政策，不用繳納稅款而做零申報；
2.有免稅收入最終不繳納稅款而做零申報；
例子：某企業(yè)是小微企業(yè)，當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策。那么可以零申報嗎？
答：不可以。企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實申報。在申報表的相應(yīng)欄次填寫享受免稅數(shù)額。
錯誤二：
企業(yè)期末沒有收入，但有增值稅進(jìn)項稅額，卻做了零申報。
某些企業(yè)為新辦企業(yè)，常常會發(fā)生期末沒有收入，但是有進(jìn)項稅額的情況。這種情形下，如果進(jìn)行零申報處理，可能會因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。
正確做法：在申報表對應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
錯誤三：
企業(yè)長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，做了零申報。
一般情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。如果做了零申報，第二年的盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。
正確做法：應(yīng)如實填列，這樣虧損可以在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
錯誤四：
企業(yè)已預(yù)繳了稅款，在報稅時卻進(jìn)行了零申報。
某公司是小規(guī)模納稅人，雖然在代開發(fā)票的時候繳納了稅款，但也不能簡單的進(jìn)行零申報。
答：正確做法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。
錯誤五：
企業(yè)取得未開票收入，同時無可抵扣進(jìn)項稅，進(jìn)行了零申報。
正確做法：把當(dāng)期收入填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
★劃重點
免稅、無應(yīng)納稅款和零申報這幾種情形，應(yīng)納稅額都是0，但是實際的處理方式大不相同。納稅人要特別注意！
★長期零申報的風(fēng)險★
在零申報的情況下，公司是不需要對國家進(jìn)行稅務(wù)繳納，但是長期零申報屬于企業(yè)異常申報狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會被列入重點監(jiān)控對象， 而且在這種情況下還會出現(xiàn)稅收風(fēng)險。那么長期零申報具體有哪些風(fēng)險呢？
一、可能會被納入“重點關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列。
二、長期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點監(jiān)控對象，還可能存在稅收風(fēng)險。
1.罰款處罰
2.影響納稅信用等級
3.發(fā)票減量
4.如果長期零申報被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查到的，稅務(wù)局就會采用成本費(fèi)用的方式（或者其他方法）來核定納稅人的收入。
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號