24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

你公司是否可以享受復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策?速戳查看

來源: 北京稅務 編輯:蘇米亞 2020/05/27 15:01:03  字體:

今年以來,國家實施了一系列稅收優(yōu)惠政策助力復工復產(chǎn),幫助企業(yè)發(fā)展。財務人員要能及時掌握政策要點,用好、享足稅收優(yōu)惠,為此我們?yōu)榇蠹艺砹?span style="font-family: inherit;">支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策熱點問題,快來看看你的公司是否可以享受優(yōu)惠政策吧。

關(guān)注

01

問:我公司是一家小型制造企業(yè),是有限責任公司,不是個體工商戶,但是因為經(jīng)營規(guī)模小,年銷售額低于500萬元,所以屬于增值稅小規(guī)模納稅人。我公司是否可以享受此次支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策?

答:可以享受?!敦斦?稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定,自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規(guī)定,《財政部?稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

根據(jù)文件規(guī)定,該政策適用所有增值稅小規(guī)模納稅人,無論是企業(yè)還是個體工商戶,只要屬于小規(guī)模納稅人,均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

02

問:我公司是一家北京市的小型建筑企業(yè),屬于增值稅小規(guī)模納稅人,主要在湖南、湖北兩地開展建筑施工業(yè)務,我公司可以享受國家新出臺的支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策嗎?

答:可以享受?!敦斦?稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%征收率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規(guī)定,《財政部?稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

因此,自2020年3月1日至2020年5月31日,你公司提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額為銷售額,減按1%征收率征收增值稅;如果發(fā)生需要預繳增值稅的建筑服務項目,減按1%預征率預繳稅款。

03

問:我公司是北京的一家小型勞務派遣公司,屬于增值稅小規(guī)模納稅人,此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅,請問,支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策出臺后對我公司適用嗎?

答:《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規(guī)定,《財政部?稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

因此,自2020年3月1日至2020年5月31日,你公司可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

04

問:我是北京市從事服裝零售業(yè)務的個體工商戶,屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月份銷售貨物20萬元,2月份因疫情停業(yè)未銷售貨物,預計3月份銷售貨物5萬元,同時銷售不動產(chǎn)50萬元,相關(guān)業(yè)務均未開具專用發(fā)票,請問一季度我應該如何計算繳納增值稅?

答:《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條和《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)第一條明確,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅;小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

您一季度銷售額合計75萬元,但扣除50萬元的不動產(chǎn)銷售額后,貨物銷售額為25萬元,未超過小規(guī)模納稅人季度免稅銷售額標準,因此,銷售貨物的25萬元可以享受免征增值稅政策。

《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。銷售不動產(chǎn)適用5%的征收率,不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規(guī)定,《財政部?稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。因此,您一季度銷售不動產(chǎn)取得的50萬元,需要按照現(xiàn)行銷售不動產(chǎn)的政策計算繳納增值稅。

更多相關(guān)知識內(nèi)容,請關(guān)注實務暢學卡:帶您學習做賬、報稅、匯算清繳、成本、預算、分析等1000門實操課程,另有五大行業(yè)實訓軟件、每月10場以上直播、專屬班級群,隨時隨地學你所需,解決你的應急之需、自我提升,還有財稅大咖在線答疑,解你所惑。查看詳情>>

暢學卡

會計實務暢學卡,點此立即購買>>

想學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道,點擊進入>>  

實務學習指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號