小規(guī)模申報，看這篇就夠了！0基礎也能輕松學會！

來源: 每日會計實操,會計頭條編輯：蘇米亞 2020/03/31 14:14:33　　字體：大小

小規(guī)模納稅人的申報其實很容易上手，你差的只是填報樣板罷了！看了下面這幾個填報實戰(zhàn)案例，會計小白也能輕松完成申報！

做申報，先了解好政策！

現行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬（均扣除掉不動產銷售收入），可以免征增值稅！月報季報可以自行選擇確定，但是一年內不能再更改。

小規(guī)模申報表填寫關鍵在于2個問題

免不免稅？

有沒有代開發(fā)票？

填報路徑

登錄電子稅務局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報→填表申報→立即填表

申報表的填寫方法

情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工商戶和其他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

例1.某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：

增值稅納稅申報表

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

例2.某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：

增值稅納稅申報表

情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄（第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

例3：某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現場預繳了稅款，當季不超過30萬但是不免增值稅，應填申報表如下：

增值稅納稅申報表

情況3：同時有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。

（1）符合小微免稅條件時

把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

例4：某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現場預繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：

增值稅納稅申報表

（2）不符合小微免稅條件時

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

例5：某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現場預繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：

增值稅納稅申報表

情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為（如銷售初級農產品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

例6：某公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售蔬菜100000元，應填申報表如下：

增值稅納稅申報表

同時，還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目，選擇下拉框對應的免稅項目，填寫本期免稅銷售額。

納稅申報

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