新用戶掃碼下載稅局退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
稅局退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記賬原則是“從哪里來(lái)，還回到哪里去”，比如收到的增值稅、所得稅等均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的科目。
①企業(yè)所得稅
如果在本年度退回的情況：
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤(rùn)
如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
②增值稅
借：銀行存款（正數(shù)）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅（紅字）
出口退稅的核算及申報(bào)工作一直是外貿(mào)行業(yè)財(cái)務(wù)工作的重心，很多財(cái)務(wù)工作者對(duì)其核算、申報(bào)都很畏懼，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了相關(guān)直播課程——《出口退稅手冊(cè)合同核銷、退稅籌劃》，幫助大家快速掌握出口退稅的相關(guān)內(nèi)容。
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