近期與增值稅有關的8個熱點問答

來源: 安慶稅務編輯：那個人 2024/09/19 11:10:55　　字體：大小

問：企業(yè)取得的2023年開具的增值稅專用發(fā)票是否有認證期限限制？

答：增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

問：經(jīng)審批實行增值稅匯總納稅的納稅人，匯總納稅的總機構是否可以登記為小規(guī)模納稅人？

答：經(jīng)審批實行增值稅匯總納稅的納稅人，匯總納稅的總機構應當認定為一般納稅人。其所屬統(tǒng)一核算分支機構經(jīng)申請可直接認定為一般納稅人，不納入輔導期管理。

問：境外單位向境內(nèi)單位提供工程地點在境外的建筑服務，是否需要由境內(nèi)企業(yè)代扣代繳增值稅？

答：境外單位向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)，無需代扣代繳增值稅。

問：納稅人只提供食品外賣服務，應如何繳納增值稅？

答：提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅?！巴赓u食品”僅指該餐飲企業(yè)參與了生產(chǎn)、加工過程的食品。對于餐飲企業(yè)將外購的酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物，未進行后續(xù)加工而直接與外賣食品一同銷售的，應根據(jù)該貨物的適用稅率，按照兼營的有關規(guī)定計算繳納增值稅。

問：一般納稅人提供非學歷教育服務，是否可以選擇適用簡易計稅方法？

答：非學歷教育服務，包括學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等。一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。

問：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票，如何計算增值稅進項稅額？

答：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

問：納稅人生產(chǎn)銷售有機-無機復混肥料是否可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策？

答：自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅。享受上述免稅政策的有機肥產(chǎn)品是指有機肥料、有機—無機復混肥料和生物有機肥。有機—無機復混肥料指由有機和無機肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有機肥料的復混肥料。納稅人銷售免稅的有機肥產(chǎn)品，應按規(guī)定開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。按規(guī)定享受增值稅免稅政策的有機肥產(chǎn)品中，有機-無機復混肥料按《有機-無機復混肥料》（GB18877—2009）標準執(zhí)行，不符合上述標準的有機肥產(chǎn)品，不得享受財稅〔2008〕56號文件規(guī)定的增值稅免稅政策。上述有機肥產(chǎn)品的國家標準、行業(yè)標準，如在執(zhí)行過程中有更新、替換，統(tǒng)一按最新的國家標準、行業(yè)標準執(zhí)行。