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納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的發(fā)票,如改用于申報(bào)抵扣,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出“進(jìn)貨憑證信息回退申請(qǐng)”流程,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該發(fā)票尚未申報(bào)出口退稅,并將發(fā)票電子信息回退后,由納稅人調(diào)整用途。
接下來(lái),就來(lái)看一下如何在全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“新電子稅局”)進(jìn)行申請(qǐng)吧!
步驟一
納稅人登錄新電子稅局,通過(guò)功能菜單進(jìn)入進(jìn)貨憑證信息回退申請(qǐng)。
??功能節(jié)點(diǎn):
通過(guò)【我要辦稅】 -【出口退稅管理】-【出口退(免)稅申報(bào)】-【進(jìn)貨憑證信息回退申請(qǐng)】;或者通過(guò)首頁(yè)右上角搜索欄輸入“進(jìn)貨憑證信息回退申請(qǐng)”進(jìn)入。
步驟二
1. 若需要手動(dòng)錄入憑證信息
點(diǎn)擊【新增】按鈕,彈出“進(jìn)貨憑證信息回退申請(qǐng)采集”頁(yè)面,可根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)信息,進(jìn)行申請(qǐng)信息采集。
2. 若需要按照發(fā)票信息進(jìn)行勾選生成憑證信息
可點(diǎn)擊【按發(fā)票批量生成】按鈕,進(jìn)入勾選界面,可通過(guò)“開(kāi)票日期”、“繳款書(shū)號(hào)碼”、“發(fā)票號(hào)碼”進(jìn)行查詢后勾選需要批量生成的數(shù)據(jù)。
3. 若需要修改數(shù)據(jù)
點(diǎn)擊明細(xì)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的【編輯】按鈕,彈出“進(jìn)貨憑證信息回退申請(qǐng)編輯”頁(yè)面,進(jìn)行數(shù)據(jù)編輯修改。
4. 若需要?jiǎng)h除數(shù)據(jù)
勾選需要?jiǎng)h除的記錄,點(diǎn)擊【刪除】按鈕,刪除不需要的數(shù)據(jù)。
5. 若需要導(dǎo)出數(shù)據(jù)
勾選需要導(dǎo)出的記錄,點(diǎn)擊【導(dǎo)出】按鈕,將錄入的數(shù)據(jù)導(dǎo)出至Excel中。
6. 若需要進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢
可錄入“發(fā)票號(hào)碼”篩選條件,點(diǎn)擊【查詢】按鈕進(jìn)行查詢。
步驟三
納稅人填寫(xiě)完成,確認(rèn)無(wú)誤后,點(diǎn)擊【提交】按鈕后提交到核心,顯示申請(qǐng)成功。
步驟四
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核完成后,納稅人可在新電子稅局查看該流程結(jié)果。
1. 登錄新電子稅局,點(diǎn)擊【我要查詢】-【一戶式查詢】-【出口退稅相關(guān)信息查詢】-【退稅審核進(jìn)度查詢】功能菜單。
2. 進(jìn)入查詢模塊后,可通過(guò)輸入“事項(xiàng)名稱”、“申請(qǐng)時(shí)間”、“所屬期”、“申報(bào)批次”、“事項(xiàng)狀態(tài)”篩選項(xiàng)進(jìn)行篩選查詢。
3. 找到對(duì)應(yīng)事項(xiàng)后,可在“事項(xiàng)狀態(tài)”查看流程受理狀態(tài),點(diǎn)擊【申請(qǐng)表下載】按鈕可下載該流程的申請(qǐng)表。
流程辦結(jié)后,納稅人就可以進(jìn)入【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【抵扣類(lèi)勾選】查詢到已回退的增值稅扣稅憑證了。
最后,納稅人就可以按需調(diào)整用途為抵扣啦。
小貼士:
在增值稅申報(bào)期內(nèi),如果您企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)計(jì)確認(rèn),可以直接將退回的進(jìn)貨憑證進(jìn)行抵扣勾選;如果您已經(jīng)完成統(tǒng)計(jì)確認(rèn),但還未進(jìn)行增值稅申報(bào),可以先撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì),然后補(bǔ)充進(jìn)行抵扣勾選;如果您已完成增值稅申報(bào),則稅款所屬期已經(jīng)轉(zhuǎn)入下月,此時(shí)可在下一稅款所屬期進(jìn)行抵扣。
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