試點(diǎn)納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票有何規(guī)定？

來(lái)源: 湖北稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/10/25 16:40:11　　字體：大小

【問(wèn)題】

【回答】

試點(diǎn)納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方填開(kāi)并提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認(rèn)單》）后，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)依據(jù)《確認(rèn)單》自動(dòng)全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票，或由開(kāi)票方全額開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。

（2）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)并提交《確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)依據(jù)《確認(rèn)單》自動(dòng)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票，或由開(kāi)票方開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開(kāi)具紅字發(fā)票。

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