增值稅小規(guī)模納稅人開票問題

來源: 海南稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/06/15 14:42:54　　字體：大小

問：我是一家餐飲公司，為按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，由于對新出臺(tái)政策不熟悉，2023年5月25日為客戶開具了2萬元的3%征收率增值稅普通發(fā)票。5月實(shí)際月銷售額為15萬元，均為3%征收率的銷售收入，我公司客戶為個(gè)人，無法收回已開具發(fā)票，請問我公司還能夠享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策嗎？

答：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

您3%征收率的銷售收入15萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行減稅申報(bào)，享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策。為減輕您的辦稅負(fù)擔(dān)，無需對已開具的3%征收率的增值稅普通發(fā)票進(jìn)行作廢或換開。但需要注意的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，今后您享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策時(shí)，如需開具增值稅普通發(fā)票，應(yīng)按照1%征收率開具。

問：我是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月為客戶開具發(fā)票時(shí)按照習(xí)慣開具了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，如實(shí)際月銷售額未超過10萬元，請問我能夠享受免稅優(yōu)惠政策嗎？

答：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

您的月銷售額如未超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報(bào)，享受免征增值稅政策。

■ 學(xué)習(xí)財(cái)稅知識，提升實(shí)操能力，只有提升了個(gè)人核心競爭力，才能有提漲薪的底氣。實(shí)務(wù)會(huì)員：崗位體系化課程，助力會(huì)計(jì)職場跨越，分為3個(gè)階段好課：會(huì)計(jì)上崗，總賬會(huì)計(jì)，主管經(jīng)理。點(diǎn)擊了解詳情>>

更多推薦：

會(huì)計(jì)專業(yè)就業(yè)前景如何？有發(fā)展前途嗎？

出差請客戶吃飯花了1000元，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是差旅費(fèi)？

上一篇：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房租金如何扣...

下一篇：本月千萬別忘了這件事！逾期將收滯納金