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企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后,有關(guān)資產(chǎn)在稅務(wù)上如何處理?

來源: 海南稅務(wù) 編輯:那個人 2023/06/05 14:31:44  字體:

【問題】

企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后,有關(guān)資產(chǎn)在稅務(wù)上如何處理?

【回答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第17號)規(guī)定:“四、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題

(一) 企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的,以發(fā)票載明金額為計稅基礎(chǔ);不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的,可以憑購置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會計核算資料等記載金額,作為計稅基礎(chǔ)。

(二) 企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn),改為查賬征稅后,按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限,扣除該資產(chǎn)投入使用年限后,就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。

……

本公告適用于2021年及以后年度匯算清繳。”

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