24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

5月底截止!一文了解關(guān)聯(lián)申報

來源: 北京朝陽稅務 編輯:那個人 2023/05/22 10:31:49  字體:

2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳5月底就要截止,大家別忘了做關(guān)聯(lián)申報哦,為大家梳理了關(guān)聯(lián)申報中的7個常見問題,一起來了解一下吧。

01

問:哪些企業(yè)需要進行關(guān)聯(lián)申報?

答:實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),應當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關(guān)聯(lián)申報。

年度內(nèi)未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來,但符合2016年第42號公告第五條規(guī)定,需要報送國別報告的企業(yè),也應當進行關(guān)聯(lián)申報。

02

問:企業(yè)應在何時進行關(guān)聯(lián)申報?

答:企業(yè)應在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時進行關(guān)聯(lián)申報。

例如,企業(yè)2022年度的關(guān)聯(lián)申報應在2023年5月31日前完成。

03

問:關(guān)聯(lián)申報有哪些方式和途徑?

答:納稅人可以直接到辦稅服務廳申報或登錄電子稅務局網(wǎng)上申報。

04

問:關(guān)聯(lián)方是否僅指企業(yè)?

答:關(guān)聯(lián)方可以是企業(yè)、組織或者個人。

05

問:填報《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016版》時,G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》是否需要填報所有的關(guān)聯(lián)方信息?

答:不是的。《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》只需要填報本報告年度所屬期內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方信息。

06

問:什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系?

答:國家稅務總局2016年第42號公告規(guī)定了7種類型的關(guān)聯(lián)關(guān)系,即A 控股關(guān)聯(lián),B 融資關(guān)聯(lián),C生產(chǎn)經(jīng)營特許權(quán)控制關(guān)聯(lián),D購銷、勞務控制關(guān)聯(lián),E任命、委派高管關(guān)聯(lián),F(xiàn)家族、親屬關(guān)系關(guān)聯(lián),G 其他關(guān)聯(lián)。

這里需要注意的是,企業(yè)通過合同或其他形式控制另一方的相關(guān)活動并因此享有回報而構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的,在填報《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》時,選填“G.其他關(guān)聯(lián)”選項。

07

問:關(guān)聯(lián)關(guān)系中常見的控股關(guān)系如何判定?

答:一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上的,構(gòu)成控股關(guān)聯(lián)關(guān)系。

特別要注意的是,在間接持股的情形下,即一方通過中間方對另一方間接持有股份,只要其對中間方持股比例達到25%以上,則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。例如,A 企業(yè)不直接持有C 企業(yè)股份,但A 企業(yè)直接持有B企業(yè)30%股份,B企業(yè)直接持有C企業(yè)40%股份,則A企業(yè)視同間接持有C企業(yè)40%股份。

更多推薦:

實務會員   會計培訓   稅收政策

企業(yè)所得稅按照什么原則確定收入?

定金與訂金的區(qū)別及在稅務處理上的差異

實務學習指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號