應(yīng)申報(bào)未申報(bào)

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，或是成為了被指定報(bào)送國(guó)別報(bào)告的企業(yè)，企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)未進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

解決方法：企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

關(guān)聯(lián)交易金額與所得稅年報(bào)表信息不匹配

《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》企業(yè)境外關(guān)聯(lián)交易金額為0，但是當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中“是否存在境外關(guān)聯(lián)交易”，選擇“是”；《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》企業(yè)境外關(guān)聯(lián)交易金額不為0，但是當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中“是否存在境外關(guān)聯(lián)交易”，選擇“否”。

解決方法：按照實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)；并應(yīng)保持《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》與《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中信息匹配。

關(guān)聯(lián)交易金額與對(duì)外支付信息不匹配

《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》企業(yè)境外關(guān)聯(lián)交易金額為0，但是所屬年度填報(bào)的《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》中，“境內(nèi)外機(jī)構(gòu)是否關(guān)聯(lián)”選擇“是”。

解決方法：核實(shí)《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》的支付內(nèi)容，按實(shí)際情況進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，并應(yīng)保持《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》與《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》中信息匹配。

非必要零申報(bào)

企業(yè)當(dāng)年未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，且不是被指定報(bào)送國(guó)別報(bào)告的企業(yè)，企業(yè)卻進(jìn)行了關(guān)聯(lián)申報(bào)零申報(bào)。

解決方法：企業(yè)年度內(nèi)未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，該種情況可不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。已申報(bào)的，可以刪除申報(bào)信息。

上市公司信息有誤

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“上市公司”的選項(xiàng)與企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中“上市公司”填報(bào)信息不匹配。如在關(guān)聯(lián)申報(bào)中選擇“否”，但在所得稅年報(bào)中選擇“境內(nèi)上市”或“境外上市”。

解決方法：按實(shí)際情況進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，并應(yīng)保持《報(bào)告企業(yè)信息表》與《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中信息匹配。

最終控股企業(yè)信息與財(cái)務(wù)分析表信息不匹配

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)”選擇“是”，但是未報(bào)送《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）。

解決方法：核實(shí)企業(yè)是否屬于最終控股企業(yè)，若屬于最終控股，則需要填報(bào)《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）；若不屬于最終控股，則選擇“否”。

關(guān)聯(lián)交易金額與勾選提交主體文檔不匹配

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“本年度準(zhǔn)備同期資料”中未勾選“主體文檔”，但是在《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》中年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元，且境外關(guān)聯(lián)交易金額大于0；關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“本年度準(zhǔn)備同期資料”中勾選“主體文檔”，但是在《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》中年度關(guān)聯(lián)交易總額未超過(guò)10億元。

解決方法：核實(shí)關(guān)聯(lián)交易金額，對(duì)達(dá)到準(zhǔn)備主體文檔要求的在《報(bào)告企業(yè)信息表》中勾選“主體文檔”，并在后期按要求提交主體文檔。

關(guān)聯(lián)交易金額與勾選提交本地文檔不匹配

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》的“本年度準(zhǔn)備同期資料”未勾選“本地文檔”，但是在《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》中境外關(guān)聯(lián)交易金額大于0，且當(dāng)年整體關(guān)聯(lián)交易金額達(dá)到《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年42號(hào)）第13條的規(guī)定金額；關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》“本年度準(zhǔn)備同期資料”勾選了“本地文檔”，但是在整體關(guān)聯(lián)交易金額未達(dá)到《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年42號(hào)）第13條的規(guī)定金額。

解決方法：核實(shí)關(guān)聯(lián)交易金額，對(duì)達(dá)到準(zhǔn)備本地文檔要求的在《報(bào)告企業(yè)信息表》中勾選“本地文檔”，并在后期按要求提交本地文檔。

成本分?jǐn)倕f(xié)議與特殊性事項(xiàng)文檔信息不匹配

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”選擇“是”，但在《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“本年度準(zhǔn)備同期資料”中未勾選“特殊事項(xiàng)文檔”；關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”選擇“否”，但在《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“本年度準(zhǔn)備同期資料”中勾選“特殊事項(xiàng)文檔”。

解決方法：企業(yè)核實(shí)是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議，確有成本分?jǐn)倕f(xié)議的，需在“簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”選擇“是”，并且在“本年度準(zhǔn)備同期資料”中勾選“特殊事項(xiàng)文檔”。

成本分?jǐn)倕f(xié)議與所得稅年報(bào)表信息不匹配

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”選擇“是”，但在《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》中未勾選“成本分?jǐn)倕f(xié)議信息”；關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”選擇“否”，但在《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》中勾選“成本分?jǐn)倕f(xié)議信息”。

解決方法：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)，并應(yīng)保持《報(bào)告企業(yè)信息表》與《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》中信息匹配。

無(wú)境外關(guān)聯(lián)交易勾選準(zhǔn)備同期資料

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《報(bào)告企業(yè)信息表》中的“本年度準(zhǔn)備同期資料”中勾選“主體文檔”、“本地文檔”、“特殊事項(xiàng)文檔”之一的。

解決方法：核實(shí)關(guān)聯(lián)交易金額，確無(wú)境外關(guān)聯(lián)交易的，不勾選“主體文檔”、“本地文檔”以及“特殊事項(xiàng)文檔”。

財(cái)務(wù)狀況分析表數(shù)據(jù)與所得稅年報(bào)表數(shù)據(jù)不匹配

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表信息）》中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目數(shù)據(jù)不匹配。

解決方法：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)，并應(yīng)保持《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表信息）》與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目信息匹配。

個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表未填報(bào)

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表信息）》未填報(bào)。

解決方法：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表信息）》

關(guān)聯(lián)關(guān)系起始日期有誤

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《境外關(guān)聯(lián)方信息表》中的“起始日期”中填報(bào)時(shí)間晚于關(guān)聯(lián)申報(bào)“報(bào)告年度所屬期間”截止日期。

解決方法：企業(yè)填報(bào)的關(guān)聯(lián)方應(yīng)屬于報(bào)告年度內(nèi)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其“起始日期”應(yīng)早于“報(bào)告所述期間”的截止日期。

關(guān)聯(lián)關(guān)系截止日期有誤

關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的《境外關(guān)聯(lián)方信息表》中的“截止日期”中填報(bào)時(shí)間早于關(guān)聯(lián)申報(bào)“報(bào)告年度所屬期間”起始日期。

解決方法：企業(yè)填報(bào)的關(guān)聯(lián)方應(yīng)屬于報(bào)告年度內(nèi)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其“截止日期”應(yīng)晚于“報(bào)告所述期間”的起始日期。

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