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小規(guī)模納稅人補開發(fā)票應選用什么征收率?
【問題】
小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在 2023 年1月1日之前，需在 2023年1月1日之后補開增值稅發(fā)票的，應選用什么征收率?
【回答】
小規(guī)模納稅人在2023年1月1日之后補開納稅義務發(fā)生時間在 2023 年 1月 1日之前業(yè)務的發(fā)票，應選用對應時間的征收率，具體包括：
1. 對納稅義務時間發(fā)生在 2020年3月1日至2022年3月31日的業(yè)務，2023年1月1日之后補開發(fā)票的 (包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票)，選用1%征收率。放棄減稅的，可選用3%征收率開具增值稅專用發(fā)票。
2. 對納稅義務時間發(fā)生在2022年4月1日至2022年12月31日的業(yè)務，2023年1月1日之后補開增值稅普通發(fā)票的，可以開具免稅普通發(fā)票，補開增值稅專用發(fā)票的，選用3%征收率開具專用發(fā)票。
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