【漲知識】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報政策要點

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2022/10/14 14:27:21　　字體：大小

10月大征期，快來學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的部分政策要點。

一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）規(guī)定：自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

結(jié)合之前已發(fā)布的優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)在進行本季度預(yù)繳申報時，按照以下稅率計算企業(yè)所得稅：

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

符合條件的企業(yè)通過申報系統(tǒng)辦理季度預(yù)繳申報時，系統(tǒng)會自動享受該優(yōu)惠政策。

二、新購置的設(shè)備、器具稅前扣除

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第12號）規(guī)定：中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除。

結(jié)合之前已經(jīng)發(fā)布的優(yōu)惠政策，新購置的設(shè)備、器具在本季度預(yù)繳申報時，按照以下方法進行扣除：

新購置的設(shè)備、器具稅前扣除