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【問題】
進項加計抵減稅額應(yīng)如何填寫?
【回答】
納稅人發(fā)生加計抵減的,應(yīng)先填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)——“加計抵減情況”,系統(tǒng)根據(jù)加計抵減情況、抵減前的應(yīng)納稅額自動計算主表加計抵減后的應(yīng)納稅額欄次。
若企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進項轉(zhuǎn)出,申報的進項稅額計算得出的加計抵減發(fā)生額需全額填列附表四加計抵減項目“本期發(fā)生額”,已計提的進項稅額轉(zhuǎn)出時計算得出加計抵減調(diào)減額也需全額填列附表四加計抵減項目“本期調(diào)減額”。
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