會計實務(wù)

（一）其他貨幣資金的內(nèi)容

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理

1.銀行匯票存款

收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

2.銀行本票存款

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。

3.信用卡存款

單位卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

4.信用證保證金存款

5.存出投資款：買股票、債券、基金等交易性金融資產(chǎn)時的資金；（比較：存出保證金計入“其他應(yīng)收款”，類似于押金）

6.外埠存款，是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

企業(yè)將款項匯往外地時，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息，只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。