【實用】臨時開票權限有疑惑？這里給你解密！

來源: 上海稅務編輯：liuyi 2021/10/18 11:39:44　　字體：大小

已按照未開票收入申報納稅的業(yè)務突然需要補開發(fā)票怎么辦？網?？偨Y了臨時開票權限相關的常見問題，今天來為大家答疑解惑，一起來看看吧~

Q1：我有一筆發(fā)生在2018年11月的業(yè)務，已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)在還能不能按照原來16%的稅率開具增值稅發(fā)票呢？

具體是否選擇使用原稅率開具發(fā)票，需根據(jù)納稅義務發(fā)生時間判斷。對于納稅義務發(fā)生時間在2018年5月1日后、2019年4月1日前的業(yè)務，適用原16％的稅率納稅和開具發(fā)票。納稅人可以通過申請臨時開票權限去開具原稅率發(fā)票。

Q2：可以申請臨時開票權限的稅率具體有哪些呢？

近些年來，增值稅稅率多次下調，根據(jù)《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅[2018]32號)，自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。2019年4月1日起，原適用16%和10%稅率的，又分別調整為13%、9%。（《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)）故現(xiàn)階段可以申請臨時開票權限的稅率具體有17%、16%、11%、10%。

Q3：申請臨時開票權限具體有哪一些情形呢？

具體有如下四種情形：

①一般納稅人在稅率調整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票；

②一般納稅人在稅率調整前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票；

③轉登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票；

④轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。

納稅人在申請時需對照可選情形和自身情況，選擇具體的開具原因。

Q4：申請臨時開票權限具體的操作路徑是怎樣的呢？

具體的操作路徑為：打開上海市電子稅務局，點擊首頁菜單欄中“我要辦稅”-“發(fā)票使用”- “臨時開票權限辦理”。后續(xù)根據(jù)自身情況填寫信息進行申請即可。

Q5：申請臨時開票權限審核通過后，權限有效期是多久呢？

授權有效時間為24小時，切記原稅率發(fā)票需在得到授權24小時內開具完成。

Q6：開具原稅率發(fā)票后應該如何進行申報呢？