綜服企業(yè)代辦退稅業(yè)務有哪些風險管控政策？快來學習下吧！

（一）綜服企業(yè)應履行的代辦退稅內(nèi)部風險管控職責有哪些？

綜服企業(yè)應履行代辦退稅內(nèi)部風險管控職責，嚴格審核委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、生產(chǎn)能力及出口業(yè)務的真實性。代辦退稅內(nèi)部風險管控職責包括：

1.制定代辦退稅內(nèi)部風險管控制度，包括風險控制流程、規(guī)則、管理制度等。

2.建立代辦退稅風險管控信息系統(tǒng)，對生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力進行分析，對代辦退稅的出口業(yè)務進行事前、事中、事后的風險識別、分析。

3.對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè)，應實地核查其經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力，核查內(nèi)容包括貨物出口合同或訂單、生產(chǎn)設備、經(jīng)營場所、企業(yè)人員、會計賬簿、生產(chǎn)能力等，對有關核查情況應有完備記錄和留存相關資料。

4.對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè)，應進行出口貨物的貿(mào)易真實性核查。核查內(nèi)容包括出口貨物真實性，出口貨物與報關單信息一致性，與生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)能力的匹配性，有相應的物流憑證和出口收入憑證等。每戶委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)核查覆蓋率不應低于其代辦退稅業(yè)務的75%，對有關核查情況應有完備記錄和留存相關資料。

綜服企業(yè)應對上述職責的詳細記錄等信息和每筆代辦退稅出口業(yè)務涉及的合同（協(xié)議）、憑證等資料，規(guī)范裝訂、存放、保管并留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）代辦退稅的出口業(yè)務存在異常情形應如何處理？

代辦退稅的出口業(yè)務存在異常情形或者有按規(guī)定暫不辦理退稅情形的，綜服企業(yè)主管稅務機關應按下列規(guī)則處理：

1.未辦理退稅的，對該出口業(yè)務暫緩辦理退稅。

2.已辦理退稅的，按所涉及的退稅額，對其已核準通過的應退代辦退稅稅款，等額暫緩辦理退稅。

3.排除相應疑點后，按排除疑點的結(jié)論，方可繼續(xù)辦理代辦退稅。

（三）代辦退稅業(yè)務存在應追回稅款情形的，應如何處理？

1.代辦退稅的出口業(yè)務有按規(guī)定應予追回退稅款情形的，由生產(chǎn)企業(yè)主管稅務機關向生產(chǎn)企業(yè)進行追繳。綜服企業(yè)主管稅務機關應根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)主管稅務機關的通知，按照所涉及的退稅額對該生產(chǎn)企業(yè)已核準通過的應退稅款予以暫扣。

2.代辦退稅的出口業(yè)務有按規(guī)定應予追回退稅款情形，如果綜服企業(yè)未能按照本公告第九條規(guī)定履行其職責，且生產(chǎn)企業(yè)未能按規(guī)定將稅款補繳入庫的，綜服企業(yè)應當承擔連帶責任，將生產(chǎn)企業(yè)未能補繳入庫所涉及的稅款進行補繳。

（四）綜服企業(yè)代辦退稅存在哪些情形會影響綜服企業(yè)的分類管理等級呢？

綜服企業(yè)代辦退稅存在下列情形的，綜服企業(yè)主管稅務機關應自發(fā)現(xiàn)之日起20個工作日內(nèi)，調(diào)整其出口企業(yè)管理類別：

1.連續(xù)12個月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，管理類別下調(diào)一級。

2.連續(xù)12個月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅業(yè)務涉及的生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)占申報代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)3%以上的，管理類別下調(diào)一級。

3.連續(xù)12個月內(nèi)，被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額2%以上的，管理類別調(diào)整為四類。

（五）綜服企業(yè)存在涉嫌騙取出口退稅的情形會如何處理？

1.綜服企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，36個月內(nèi)不得從事代辦退稅業(yè)務。

上述36個月，自綜服企業(yè)收到稅務機關書面通知書次月算起，具體日期以出口貨物報關單注明的出口日期為準。

2.代辦退稅的出口業(yè)務，如發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為的，生產(chǎn)企業(yè)應作為責任主體承擔法律責任。綜服企業(yè)非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致發(fā)生騙取出口退稅的，對其應按照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條的規(guī)定進行處罰。

3.綜服企業(yè)發(fā)生參與生產(chǎn)企業(yè)騙取出口退稅等涉稅違法行為的，應依法承擔相應法律責任，且36個月內(nèi)不得按照本公告規(guī)定從事代辦退稅業(yè)務。上述36個月，自綜服企業(yè)收到稅務機關行政處罰決定（或?qū)徟袡C關判決、裁定文書）次月算起，具體日期以出口貨物報關單注明的出口日期為準。

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