綜服企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)有哪些風(fēng)險(xiǎn)管控政策？快來(lái)學(xué)習(xí)下吧！

（一）綜服企業(yè)應(yīng)履行的代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)有哪些？

綜服企業(yè)應(yīng)履行代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，嚴(yán)格審核委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、生產(chǎn)能力及出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)包括：

1.制定代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度，包括風(fēng)險(xiǎn)控制流程、規(guī)則、管理制度等。

2.建立代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，對(duì)代辦退稅的出口業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析。

3.對(duì)年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過(guò)100萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)實(shí)地核查其經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)能力，核查內(nèi)容包括貨物出口合同或訂單、生產(chǎn)設(shè)備、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、企業(yè)人員、會(huì)計(jì)賬簿、生產(chǎn)能力等，對(duì)有關(guān)核查情況應(yīng)有完備記錄和留存相關(guān)資料。

4.對(duì)年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過(guò)100萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)進(jìn)行出口貨物的貿(mào)易真實(shí)性核查。核查內(nèi)容包括出口貨物真實(shí)性，出口貨物與報(bào)關(guān)單信息一致性，與生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)能力的匹配性，有相應(yīng)的物流憑證和出口收入憑證等。每戶委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)核查覆蓋率不應(yīng)低于其代辦退稅業(yè)務(wù)的75%，對(duì)有關(guān)核查情況應(yīng)有完備記錄和留存相關(guān)資料。

綜服企業(yè)應(yīng)對(duì)上述職責(zé)的詳細(xì)記錄等信息和每筆代辦退稅出口業(yè)務(wù)涉及的合同（協(xié)議）、憑證等資料，規(guī)范裝訂、存放、保管并留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）代辦退稅的出口業(yè)務(wù)存在異常情形應(yīng)如何處理？

代辦退稅的出口業(yè)務(wù)存在異常情形或者有按規(guī)定暫不辦理退稅情形的，綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列規(guī)則處理：

1.未辦理退稅的，對(duì)該出口業(yè)務(wù)暫緩辦理退稅。

2.已辦理退稅的，按所涉及的退稅額，對(duì)其已核準(zhǔn)通過(guò)的應(yīng)退代辦退稅稅款，等額暫緩辦理退稅。

3.排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，按排除疑點(diǎn)的結(jié)論，方可繼續(xù)辦理代辦退稅。

（三）代辦退稅業(yè)務(wù)存在應(yīng)追回稅款情形的，應(yīng)如何處理？

1.代辦退稅的出口業(yè)務(wù)有按規(guī)定應(yīng)予追回退稅款情形的，由生產(chǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行追繳。綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，按照所涉及的退稅額對(duì)該生產(chǎn)企業(yè)已核準(zhǔn)通過(guò)的應(yīng)退稅款予以暫扣。

2.代辦退稅的出口業(yè)務(wù)有按規(guī)定應(yīng)予追回退稅款情形，如果綜服企業(yè)未能按照本公告第九條規(guī)定履行其職責(zé)，且生產(chǎn)企業(yè)未能按規(guī)定將稅款補(bǔ)繳入庫(kù)的，綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任，將生產(chǎn)企業(yè)未能補(bǔ)繳入庫(kù)所涉及的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳。

（四）綜服企業(yè)代辦退稅存在哪些情形會(huì)影響綜服企業(yè)的分類(lèi)管理等級(jí)呢？

綜服企業(yè)代辦退稅存在下列情形的，綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，調(diào)整其出口企業(yè)管理類(lèi)別：

1.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額5%以上的，管理類(lèi)別下調(diào)一級(jí)。

2.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅業(yè)務(wù)涉及的生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)占申報(bào)代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)3%以上的，管理類(lèi)別下調(diào)一級(jí)。

3.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，被認(rèn)定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額2%以上的，管理類(lèi)別調(diào)整為四類(lèi)。

（五）綜服企業(yè)存在涉嫌騙取出口退稅的情形會(huì)如何處理？

1.綜服企業(yè)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)被認(rèn)定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額5%以上的，36個(gè)月內(nèi)不得從事代辦退稅業(yè)務(wù)。

上述36個(gè)月，自綜服企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知書(shū)次月算起，具體日期以出口貨物報(bào)關(guān)單注明的出口日期為準(zhǔn)。

2.代辦退稅的出口業(yè)務(wù)，如發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)作為責(zé)任主體承擔(dān)法律責(zé)任。綜服企業(yè)非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致發(fā)生騙取出口退稅的，對(duì)其應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條的規(guī)定進(jìn)行處罰。

3.綜服企業(yè)發(fā)生參與生產(chǎn)企業(yè)騙取出口退稅等涉稅違法行為的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，且36個(gè)月內(nèi)不得按照本公告規(guī)定從事代辦退稅業(yè)務(wù)。上述36個(gè)月，自綜服企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰決定（或?qū)徟袡C(jī)關(guān)判決、裁定文書(shū)）次月算起，具體日期以出口貨物報(bào)關(guān)單注明的出口日期為準(zhǔn)。

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